Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Апреля 2010 в 19:55, Не определен
Составление годовой отчетности для организаций любой формы собственности имеет большое значение. Все организации, за исключением бюджетных, представляют квартальную бухгалтерскую отчетность и годовую в вышестоящие органы в установленные сроки. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность до представления в указанные адреса рассматривается и утверждается в порядке, установленном учредительными документами.
Пользователями бухгалтерской отчетности являются работники и клиенты фирм, правительственные органы и общественность в целом, но все они выступают лишь вторичными пользователями финансовой отчетности. А первичными пользователями являются настоящие и потенциальные инвесторы и кредиторы. Для основных пользователей бухгалтерская отчетность важна для принятия ими решений. Для инвесторов они преимущественно связаны с покупкой или продажей ценных бумаг, для кредиторов – с условиями кредитования фирмы, для акционеров - увольнения и заработки руководства фирмы и т.д.
выбыло: 140 тыс. руб.
на конец отчетного года: 60 тыс.руб.
В
строке 100 «Производственный и
на начало отчетного года: 158 тыс.руб.;
на конец отчетного года: 158 тыс.руб.
В строке 110 «Другие виды основных средств» записывается дебетовое сальдо счета 01 «Основные средства»:
поступило: 95 тыс. руб.;
выбыло: 18 тыс. руб.;
на конец отчетного года: 77 тыс.руб.
В
строке 115 «Земельные участки и объекты
природопользования»
поступило: 1 тыс. руб.;
выбыло: 1 тыс.руб.
В строке 120 «Итого»:
на начало отчетного года: 637 тыс.руб.;
поступило: 202 тыс. руб.
выбыло: 159 тыс. руб.
на конец отчетного года: 680 тыс.руб.
По строке 140 «Амортизация основных средств - всего» в столбце 3 указывается кредитовое сальдо на начало отчетного года по счету 02 «Амортизация основных средств». Это значение соответствует строке 141 «В том числе: зданий и сооружений»:
110 тыс.руб.
«Других» — 27 тыс.руб.
В столбце 4 указывается кредитовое сальдо на конец отчетного года по счету 02. Это значение соответствует строке «В том числе: зданий и сооружений»:
106 тыс.руб.
«Других» — 45 тыс.руб.
Справочно
В строке «Результат от переоценки основных средств» на начало отчетного года укажем 332 тыс.руб.
Раздел «Доходные вложения в материальные ценности».
В строке 230 «Итого» указывается сумма дебитового сальдо счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» в строке 3 и 6:
46 тыс. руб.
Раздел «Финансовые вложения».
По строке 520 «Ценные бумаги других организаций» указываются данные относящихся к долгосрочным финансовым вложениям, показываем сальдо по 58-1 «Паи и акции» на начало и конец периода в сумме 103 тыс.руб.
По строке 525 «Предоставленные займы» указываются данные по счёту 58 субсчёту 58-2 «Краткосрочные финансовые вложения» относятся к вложениям к долговым ценным бумагам:
на начало отчетного года: 89 тыс.руб.;
на конец отчетного года: 89 тыс.руб.
Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность».
По строке 600 складываются суммы строк 605 и 620.
По строке 605 «Расчёты с покупателями и заказчиками» отражаются суммы задолженности покупателей перед нашей организацией в размере 345 тыс.руб. на начало отчетного периода и 331 тыс. руб. на конец отчетного периода.
По строке 602 «Авансы выданные» отражаются суммы авансов выданных поставщикам и подрядчикам в качестве предоплаты будущих покупок в размере 47 тыс.руб. на начало отчетного периода и 0 тыс. руб. на конец отчетного периода.
По строке 603 «Прочая» отнесена задолженность прочих дебиторов и задолженность по вкладам в уставной капитал. Общая сумма на начало периода составила 61 тыс. руб., на конец периода 154 тыс.руб.
По строке 620 «Итого» соответствует строке 600.
По строке 640 «Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего» указывается соответствующий показатель из формы №1:
остаток на начало отчетного года: 903 тыс.руб.;
остаток на конец отчетного года: 1135 тыс.руб.
По строке 641 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» показываются суммы сальдо по счёту 60 на начало и конец периода (без учета авансов полученных):
остаток на начало отчетного года: 384 тыс.руб.;
остаток на конец отчетного года: 728 тыс.руб.
По строке 643 «Расчёты по налогам и сборам» отражаются данные по счетам 68 и 69 на начало и конец периода.
остаток на начало отчетного года: 220 тыс.руб.;
остаток на конец отчетного года: 0 тыс.руб.
По строке 644 «Кредиты» отражаются данные по счетам 67 на начало и конец периода.
остаток на начало отчетного года: 245 тыс.руб.;
остаток на конец отчетного года: 292 тыс.руб.
По строке 680 «Прочая» отнесены суммы прочей кредиторской задолженности, отражённой по кредитовому сальдо счета 76, и задолженность перед персоналом по оплате труда.
По строке 685 «долгосрочные кредиты» заполняем по данным счета 67. Эти же значения переносятся в строку 640 «долгосрочная кредиторская задолженность».
По 705 строке «Итого» складываются значения строк 645,650,680 и получаем:
на начало периода: 384+220+245+54=903 тыс. руб.;
на конец периода: 728+392+35=1135 тыс. руб.
Раздел «Расходы по отдельным видам деятельности»
Строка 710 «Материальные затраты» заполняется по дебетовым оборотам счетов 20,23,26,29 в кредите с счетами 10 или 60. Таким образом, сумма составит 103+15+35+57+169+66+290=735 тыс. руб.
По строке 720 «Затраты на оплату труда» записываются дебетовые обороты счетов 20,23,26,29 в кредите со счетом 70:
716+54=770 тыс. руб.
По строке 730 «Отчисления на социальные нужды» записываются дебетовые обороты по счетам 20,23,26,29 с кредитом счета 69:
120+20+45+31+60+40=316 тыс. руб.
По строке 740 «Амортизация» указываются суммы начисленной амортизации по основным средства (счет 02) и нематериальным активам (счет 05:
151+30+137+24 = 342 тыс. руб.
По строке «Прочие затраты» можно указать дебетовые обороты по счетам 20,23,26,29 в кредите со счетами 60 и 76, но данные затраты мы уже отразили по строке 710.
Строка 760 «Итого по элементам затрат» - суммарное значение по строкам 710,720,730,740.
735+770+316+342=2163 тыс. руб.
По строке 770 «Изменение остатков (прирост, уменьшение) незавершенного производства» рассчитываем разницу по строке 213 «Затраты в незавершенном производстве» формы 1 «Бухгалтерский баланс» на конец и начало периода:
333-246 = + 87 тыс. руб., - прирост остатков незавершенного производства.
По строке 766 «Расходов будущих периодов» рассчитываем разницу по строке 216 формы 1 «Бухгалтерский баланс»:
107-137 = -27 – уменьшение остатков расходов будущих периодов.
По строке 767 «Резерв предстоящих расходов» рассчитываем разницу по строке 650 формы 1 «Бухгалтерский баланс»:
136-200
= -64, следовательно – уменьшение остатков
расходов будущих периодов.
3 Пояснительная записка
Раздел I. Общие сведения о деятельности фирмы
Открытое акционерное общество «Евромебель» создано в 2001 году. Форма собственности – частная. ОАО «Евромебель» получило свидетельство о государственной регистрации 20 января 2001 г. Основным видом деятельности предприятия является производство кухонной мебели и реализация ее покупателям. Его учредителями являются граждане России. Уставный капитал общества составляет 1 000 000 руб.
Общее количество работников ОАО «Евромебель» на конец отчетного периода составляет 220 человек, в том числе:
- руководящего состава 50 чел.,
- работников 170 чел.
Состав членов совета директоров и исполнительных, контрольных органов:
- генеральный директор Крылова В.В., общая сумма вознаграждений равна 15 000 руб.;
- зам. директора Левина Л.Д., общая сумма вознаграждений равна 12 000 руб.;
-
главный бухгалтер, общая
- начальник цеха, общая сумма вознаграждений равна 8 000 руб.;
Фирма
имеет собственный
ОАО «Евромебель» является клиентом АКБ «Сбербанк», ранее неоднократно кредитовалось в данном банке, просрочек по уплате процентов и погашению кредитов не было.
Денежные средства, полученные в АКБ «Сбербанк» ОАО «Евромебель» планирует направить на пополнение оборотных средств.
Размер поступлений на расчетный счет предприятия отличается стабильностью. Более 90% поступлений на расчетный счет предприятия составляет выручка от реализации готовой продукции.
Общая кредиторская задолженность 1135 000 руб., дебиторская задолженность составляет 485 000 руб. на конец отчетного периода.
Выручка ОАО «Евромебель» за 2007 год составила 109 000 руб. от реализации продукции.
Доходом от текущей деятельности организации является доход от производства и продажи продукции. Инвестиционными доходами считаются доходы организации, связанные с продажей оборудования; нематериальных активов и других внеоборотных активов. Финансовая деятельность связана с краткосрочными финансовыми вложениями. Доход от финансовой деятельности – это результат денежных потоков, которые связаны с привлечение ценных бумаг, таких, как акций.
ОАО «Евромебель» поставляет свою кухонную мебель в магазины известных торговых марок, таких как «ШАТУРА», «IKEA» и другие.
Объемы продаж продукции «Евромебель» огромные, они составляют 10 000 тысяч продукции различного вида в месяц.
Юридический адрес ОАО «Евромебель»: Тульская область г. Новомосковск, 301670, ул. Московская 10г, т. 6-13-39, 6-22-05.
ОАО «Евромебель» может иметь счета в любых финансово-кредитных учреждениях, как в рублях, так и в иностранной валюте, имеет право в порядке, установленном действующим законодательством, самостоятельно совершать экспортные и импортные операции, необходимые для ее хозяйственной деятельности.
ОАО «Евромебель» вправе вступать в союзы, концерны, ассоциации, открывать филиалы, представительства и дочерние предприятия, в т.ч. и за рубежом; выполнять работы и оказывать услуги, как в РФ, так и для зарубежных организаций за плату в рублевой и иностранной валюте, размер которой определяется договором; строить, приобретать, отчуждать, брать в аренду и сдавать, как в РФ, так и за рубежом движимое и недвижимое имущество, получать кредиты, а также оказывать финансовую помощь другим предприятиям и организациям.
Срок
деятельности ОАО «Евромебель» не ограничен.
ОАО «Евромебель» имеет круглую печать,
штампы и бланки со своим наименованием.
Раздел II. Информация об изменениях в учетной политике организации