Контрольная работа " Бухгалтерский финансовый учет"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Января 2011 в 20:22, контрольная работа

Описание работы

Решение сквозной задачи на примере ОАО «Исток».

Скачать архив (327.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курс_бух_фин.doc

— 1.28 Мб (Скачать файл)

Министерство  образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию ГОУ  ВПО 

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

     Кафедра экономической теории 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа  

по дисциплине: Бухгалтерский финансовый учет 

Решение сквозной задачи

на  примере ОАО «Исток» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                   Студент:  

                   Преподаватель:  
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 

Воронеж - 2009 
 

Решение сквозной задачи по учету

фактов  хозяйственной деятельности

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета

ОАО «Исток» на 1 марта 200Х г. 

Номер счета
      Наименование счетов
 Сумма, руб.
актив пассив
1
        2
 3 4
01 Основные средства 17 176 809 -
02 Амортизация основных средств - 10 623 700
03 Доходные вложения в материальные ценности 470 301 -
04 Нематериальные активы 637 500 -
05 Амортизация нематериальных активов - 191 250
07 Оборудование к установке 17 180  
08 Вложения во внеоборотные активы

из них в строительство здания                                          4 035 038

 4 543 217 -
09 Отложенные налоговые активы 25 600 -
10 Материалы 896 910 -
14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей - 10 870
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76 576 -
20 Основное производство 1 973 509 -
43 Готовая продукция 3 174 000 -
50 Касса 9 800 -
51 Расчетные счета 269 844 -
52 Валютные счета 1 753 940 -
57 Переводы в пути 57 760 -
58 Финансовые вложения 1 980 000  
59 Резервы под обесценение финансовых вложений - 336 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 696 910
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 245 813  
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 579 600
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 8 129 500
68 Расчеты по налогам и сборам 38 700 657 000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 208 610
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   579 473
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 4 300 -
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54 544 -
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - -
76-1 Расчеты с разными дебиторами 17 846 -
76-2 Расчеты с разными кредиторами - 581 100
77 Отложенные налоговые обязательства - 13 800
80 Уставный капитал - 5 900 000
81 Собственные акции (доли) 1 113 000 -
82 Резервный капитал - 2 385 000
83 Добавочный капитал - 2 650 600
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 1 980 000
96 Резервы предстоящих расходов - 101 256
97 Расходы будущих периодов 193 890 -
98 Доходы будущих периодов - 106 370
Итого   35731039 35731039
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2

Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости

незавершенного производства и окончательного брака»                                                       

                                     (в руб.)                                                                                     

№ п/п  Название статей расхода Незавершенное производство Окончательно забракованная продукция
На начало месяца На конец месяца
1 Материалы 865 748 452 774 1 050
2 Основная и дополнительная заработная плата 374 900 170 400 670
3 Отчисления на социальные нужды 134 964 61 344 251
4 Общепроизводственные расходы 597 897 231 992 1001
  Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость 1 973 509 916510 2 972

Таблица 3

ЖУРНАЛ регистрации

хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х г

№ п/п Факты хозяйственной деятельности Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным объектам основных средств:      
покупная  цена 103400 08 60
НДС 18612 19 60
Итого: 122 012    
2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:      
покупная  цена 11300 08 60
НДС 2034 19 60
Итого: 13 334    
3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:      
основных  средств (оборудования) — стоимость услуг 8300 08 76/2
НДС 1494 19 76/2
нематериальных  активов — стоимость услуг 1100 08 76/2
НДС 198 19 76/2
Итого: 11 092    
4 Отнесена в  затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены 135762 08 67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):      
по  тарифу 4300 08 60
НДС 774 19 60
Итого: 5 074    
6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:      
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 4980000 08 60
НДС 896400 19 60
Итого: 5 876 400    
7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;      
сметная стоимость  4000 08 60
НДС 720 19 60
Итого: 4 720    
8 Отражены расходы  на регистрацию права собственности  на здание цеха:      
стоимость услуг 25200 08 76/2
НДС 4536 19 76/2
Итого 29 736    
9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по приложению 2) 9 804 179    
из  них предназначается для:      
эксплуатации  в основном производстве (здание) - сумму определить 9176000 01 08
предоставления  во временное пользование за плату  с целью получения дохода (оборудование); 508179 01 08
эксплуатации  во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2 120000 01 08
10 Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к  началу текущего месяца:      
оборудования  и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; 51200 25 02
объектов  основных средств, используемых во вспомогательных производствах; 18100 23 02
объектов  административно-хозяйственной сферы 18300 26 02
Итого: 87 600    
Для целей налогообложения - 90000 руб.      
11 Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств 45770 Х (01/1) Х

(01/2)

12 Списана сумма  начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей 9150 02 01
13 Списана остаточная стоимость объектов ОС  в связи  с их продажей (сумму определить) 36620 91 01
14 Отражена сумма  выручки за проданные объекты ОС (включая НДС) 67378 62 91
15 Начислен НДС  за проданные объекты ОС (сумму определить) 10278 91 68
16 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные  с продажей объектов ОС:      
стоимость услуг  550 91 76/2
НДС 99 19 76/2
Итого 649    
17 Отражена сумма  отчислений, производимых в установленном  порядке на образование резерва  на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:      
цехах основного производства; 63320 25 96
цехах вспомогательных производств 73000 23 96
общехозяйственных подразделениях 21580 26 96
Итого 157 900    
18 Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные  за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) 12400 04 08
19 Начислена амортизация по НМА      
применяемым в основном производстве 10400 25 05
используемым  в административно-хозяйственной сфере 7450 26 05
Итого 17 850    
20 Начислена амортизация  объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта 9170 25 04
21 Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА 60650 Х Х
22 Погашена сумма  амортизации НМА в целях определения  их остаточной стоимости при продаже 12130 05 04
23 Списаны: 123728    
остаточная  стоимость НМА (сумму определить) 48520 91 04
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС 680 91 76/2
стоимость проданных НМА (включая НДС) 64664 62 91
НДС по проданным НМА (сумму определить) 9864 91 68
24 Поступили на расчетный  счет суммы за:      
проданные НМА 64664 51 62
проданные объекты ОС 67378 51 62
Итого 132 042 51 62
25 Получен краткосрочный  кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет 251000 51 66
26 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:      
приобретенные объекты ОС 122012 60 51
приобретенные НМА 13334 60 51
консультационные  услуги 11092 76/2 51
транспортные  услуги 5074 60 51
строительно-монтажные работы 5876400 60 51
монтажные работы 4720 60 51
регистрацию прав 29736 76-2 51
Итого 6 062 368    
27 Акцептованы счета  поставщиков за приобретенные материалы      
по  оптовым ценам 1071000 15 60
НДС 192780 19 60
Итого 1 263780    
28 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов 5220 15 66
29 Отражены расходы  по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов      
по  тарифам 53550 15 76/2
НДС 9639 19 76/2
Итого 63189    
30 Оприходованы  приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981015 10 15
31 Выявлены суммы  отклонения фактической себестоимости  приобретения материалов от учетных цен 148755 16 15
32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды      
основного производства 511920 20 10
вспомогательного  производства 185872 23 10
общепроизводственных  подразделений 294354 25 10
общехозяйственных подразделений 146374 26 10
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) 82380 44 10
Итого 1 220 900    
33 Списаны суммы  отклонений фактической себестоимости  приобретения материалов от их учетной  оценки на увеличение затрат      
основного производства 61430 20 16
вспомогательных производств 22305 23 16
общепроизводственных  подразделений 35322 25 16
общехозяйственных подразделений 17565 26 16
по  упаковке продукции

(суммы определить  по приложению 3)

 9886 44 16
     
Итого 146 508    
34 Списаны: 146 023    
стоимость проданных материалов по рыночным ценам 80055 62 91
стоимость проданных материалов по учетным ценам 58900 91 10
отклонения  фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3) 7068 91 16
35 Начислен НДС  по проданным материалам 12212 91 68
36 Поступили на расчетный  счет суммы за проданные материалы 80055 51 62
37 Отражено образование  резерва под снижение стоимости  материальных ценностей 5980 91 14
38 Начислены суммы  заработной платы персоналу в оплату труда      
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции 493200 20 70
производственным  рабочим, занятым в подразделения  вспомогательных производств 179200 23 70
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства 283700 25 70
работникам  административно-хозяйственных подразделений 173200 26 70
сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта  продукции 79300 44 70
пособия по социальному страхованию и обеспечению 26560 69 70
Итого 1235160    
39 Произведены удержания  из заработной платы персонала      
налог на доходы физических лиц 106730 70 68
налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год 120000 70 68
по  исполнительным документам 15186 70 76/2
в возмещение материального ущерба 1400 70 73
за  окончательный брак 1971 70 28
Итого 245 287    
40 Отражена сумму  отчислений на социальное страхование  и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить)      
производством продукции 133164 20 69
во  вспомогательных производствах 48384 23 69
в сфере обслуживания цехов основного производства 76599 25 69
  в сфере управления  и обслуживания организации 46764 26 69
в процессе сбыта (продаж) продукции 21411 44 69
Итого 326 322    
41 Получены по чеку наличные денежные средства в  кассу предприятия для выдачи:      
заработной  платы персоналу 580000 50 51
под отчет на хозяйственные нужды 20000 50 51
Итого 600 000 50 51
42 Выдана персоналу  предприятия заработная плата за февраль 523473 70 50
43 Депонированы  невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) 56527 70 76/2
44 Выдано под  отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления 23000 71 50
45 Получены наличные денежные средства в виде авансов  и предоплат от покупателей и заказчиков 783940 50 62
46 Начислены суммы  НДС с полученных авансов (сумму  определить) 119584 76/1 68
47 Сданы из кассы  и зачислены на расчетный счет денежные суммы      
выручка от продаж 784000 51 50
депонированные  суммы (операция 43) 56527 51 50
Итого (определить) 840 527 51 50
48 Отражена сумма  расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы)      
общепроизводственного назначения 1840 25 71
общехозяйственного  назначения 15742 26 71
по  продаже продукции 7158 44 71
Итого 24 740    
из  них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения  руб. 3000 Х Х
49 Возвращены  в кассу предприятия  остатки  денежных средств, выданных под отчет в марте 1560 50 71
50 Отражены подотчетные  суммы, не возвращенные работниками  в установленные сроки 1000 73 71
51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания      
цехов основного производства 45800 25 60
вспомогательных производств 31139 23 60
Общехозяйственных подразделений 18506 26 60
служб, связанных со сбытом продукции 28865 44 60
НДС по потребленным услугам 22376 19 60
Итого 146 686    
52 Акцептованы счета  фактуры организаций за оказанные  услуги по рекламе 11000 44 60
из  них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб. 2000 х х
53 На расчетный  счет зачислены авансы от покупателей 4513640 51 62
54 Начислены суммы  НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) 688521 76/1 68
55 Оплачены  счета поставщиков и подрядчиков  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52) 157686 60 51
     
56 Затраты цехов  вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:      
цехам основного производства; 65200 96 25
цехам вспомогательного производства; 73000 96 23
общехозяйственным подразделениям 19870 96 26
Итого 158 070    
57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков  за выполненные работы по ремонту  объектов основных средств:      
стоимость ремонтных работ; 12500 96 60
НДС по ремонтным работам 2250 19 60
Итого 14 750    
58 Распределены  и списаны затраты вспомогательных  производств, относящиеся к потребленным услугам      
цехами  основного производства; 379751 25 23
службами  общехозяйственного назначения 20177 26 23
Итого 399 930    
59 Списаны расходы  по обслуживанию основного производства (сумму определить) 1186256 20 25
60 Списана себестоимость  окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы  -1971 руб. 2972 28 20
61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:      
  виновных лиц 1971 73 28
  основного производства (сумму определить) 1001 20 28
62 Оприходованы  на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 6200 10 20
63 Отражена стоимость  выпущенной из производства готовой  продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в  ч. 2 приложения 7) 3434798 40 20
64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад  по учетным ценам готовая продукция 4200000 43 40
65 Списана сумма  выявленных отклонений фактической  ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) -765202 90 40
66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая  продукция, оформленная с переходом права собственности, п о договорным ценам. Включая НДС 8 106 718 62 90
67 Списана стоимость  отгруженной продукции по учетным  ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете 5 974 000 90 43
68 Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66) 1 236 618 90 68
69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные  расходы (сумму определить) 465788 90 26
70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы  на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) 240 000 90 44
71 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) 955514 90 99
72 Перечислены с  расчетного денежные средства в уменьшении задолженности      
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57) 1278530 60 51
прочим  кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29 64518 76/2 51
Разным  кредиторам по расчетам прошлых периодов 31000 76/2 51
банкам  в части погашения основной суммы  краткосрочного кредита 19000 66 51
по  долгосрочному кредиту в части  основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка 150762 67 51
Итого 1 543 810    
73 Принят к  зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении  соответствующих условий (сумму  определить по Приложению 4) 1151912 68 19
74 Поступили на расчетный  счет денежные средства от покупателей и заказчиков      
по  ранее полученному беспроцентному товарному векселю 1179800 51 62
за  отгруженную продукцию 2805100 51 62
Итого 3 984 900    
75 Выкуплены у  акционеров – юридических лиц  по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток" 840000 81 51
76 Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров 900000 76/1 81
77 Отражена разница  между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить) 60000 81 91
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) 900000 50 76/1
78 Заключительным  оборотом отчетного месяца отражен  финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5) 81425 91 99
79 Начислены дивиденды учредителям -физическим  и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года 800000 84 75
80 Сданы на расчетный  счет денежные средства от продажи  собственных акций 900000 51 50
81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6)      
постоянные  налоговые обязательства 2196 99 68
отложенные  налоговые обязательства 27632 68 77
  Отложенные  налоговые активы 7740 09 68
82 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму  определить) -(операции 71 и78)*24% 207388 99 68
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6) 188904    
83 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив 4288 68 09
84 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом  отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете 3500 77 68
85 Перечислены с  расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности      
бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) 117060 68 51
бюджету на доходы физических лиц 245780 68 51
бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с  учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) 150204 68 51
внебюджетным  государственным фондам по единому социальному налогу 208610 69 51
Итого (сумму определить) 721654    
  Итого по журналу операций      
 
 
 
 
 

Таблица 4

Главная книга
Счет 01 Основные средства
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 17 176 809        
март 9   9 176 000 март 12   9 150
март 9   120 000 март 13   36 620
Оборот     9 296 000 Оборот     45 770
Сальдо на 01.04.2007 г. 26 427 039        
 
Счет 02 Амортизация основных средств
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 10 623 700
март 12   9 150 март 10   51 200
        март 10   18 100
        март 10   18 300
Оборот     9 150 Оборот     87 600
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 10 702 150
 
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 470 301        
март 9   508 179        
Оборот     508 179 Оборот      
Сальдо на 01.04.2007 г. 978 480        
 
Счет 04 Нематериальные активы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 637 500        
март 18   12 400 март 20   9 170
        март 22   12 130
        март 23   48 520
Оборот     12 400 Оборот     69 820
Сальдо на 01.04.2007 г. 580 080        
 
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 191 250
март 22   12 130 март 19   10 400
        март 19   7 450
Оборот     12 130 Оборот     17 850
        Сальдо  на 0104.2007 г. 196 970
 
Счет 07 Оборудование к установке
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 17 180        
               
               
Оборот       Оборот      
Сальдо на 01.04.2007 г. 17 180        
  Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 4 543 217        
март 1   103 400 март 9   9 176 000
март 2   11 300 март 9   508 179
март 3   8 300 март 9   120 000
март 3   1 100 март 18   12 400
март 4   135 762        
март 5   4 300        
март 6   4 980 000        
март 7   4 000        
март 8   25 200        
Оборот     5 273 362 Оборот     9 816 579
Сальдо на 01.04.2007 г. -        
 
Счет 09 Отложенные налоговые активы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 25 600        
март 81   1 435 март 83   4 288
               
Оборот     1 435 Оборот     4 288
Сальдо на 01,04.2007 г. 22 747        
 
Счет 10 Материалы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 896 910        
март 30   981 015 март 32   511 920
март 62   6 200 март 32   185 872
        март 32   294 354
        март 32   146 374
        март 32   82 380
        март 34   58 900
Оборот     987 215 Оборот     1 279 800
Сальдо на 01.04.2007 г. 604 325        
 
Счет 14 Резервы под снижение стоимости  материальных ценностей
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 10 870
        март 37   5 980
               
Оборот       Оборот     5 980
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 16 850
 
Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.          
март 27   1 071 000 март 30   981 015
март 28   5 220 март 31   148 755
март 29   53 550        
Оборот     1 129 770 Оборот     1 129 770
Сальдо на 01.04.2007 г. -        
Счет 16 отклонение в стоимости материальных ценностей
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 76 576        
март 31   148 755 март 33   61 430
        март 33   22 305
        март 33   35 322
        март 33   17 565
        март 33   9 886
        март 34   7 068
Оборот     148 755 Оборот     153 576
Сальдо на 01.04.2007 г. 71 755        
Счет 19 Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 161 445        
март 1   18 612 март 73   1 151 912
март 2   2 034        
март 3   1 494        
март 3   198        
март 5   774        
март 6   896 400        
март 7   720        
март 8   4 536        
март 16   99        
март 27   192 780        
март 29   9 639        
март 51   22 376        
март 57   2 250        
Оборот     1 151 912 Оборот     1 151 912
Сальдо на 01.04.2007 г. 161 445        
Счет 20 Основное производство
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 1 973 509        
март 20   9 170 март 60   2 972
март 2   511 920 март 62   6 200
март 33   61 430 март 63   3 499 999
март 38   493 200        
март 40   133 164        
март 59   1 242 286        
март 61   1 001        
Оборот     2 452 172 Оборот     3 509 171
Сальдо на 01.04.2007 г. 916 510        
  Счет 23 Вспомогательное  производство
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г.          
март 10   18 100 март 56   65 200
март 17   73 000 март 56   73 000
март 32   185 872 март 56   19 870
март 33   22 305 март 58   379 751
март 38   179 200 март 58   20 179
март 40   48 384        
март 51   31 139        
Оборот     558 000 Оборот     558 000
Сальдо на 01.04.2007 г. ()        
Счет 25 Общепроизводственные расходы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г.          
март 10   51 200 март 59   1 242 286
март 17   63 320        
март 19   10 400        
март 32   294 354        
март 33   35 322        
март 38   283 700        
март 40   76 599        
март 48   1 840        
март 51   45 800        
март 58   379 751        
               
Оборот     1 242 286 Оборот     1 242 286
Сальдо на 01.04.2007 г. -        
Счет 26 Общехозяйственные расходы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г.          
март 10   18 300 март 69   496 660
март 17   21 580        
март 19   7 450        
март 32   146 374        
март 33   17 565        
март 38   173 200        
март 40   46 764        
март 48   15 742        
март 51   18 506        
март 58   20 179        
март 52   11 000        
Оборот     496 660 Оборот     496 660
Сальдо на 01.04.2007 г. -        
Счет 28 Брак в производстве
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г.          
март 60   2 972 март 61   1 001
        март 39???   1 971
Оборот     2 972 Оборот     2 972
Сальдо на 01.04.2007 г. -        
Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг)
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г.          
март 63   3 499 999 март 64   4 200 000
        март 65   (700 001)
Оборот     3 499 999 Оборот     3 499 999
Сальдо на 01.04.2007 г. -        
 
 
Счет 43 Готовая  продукция
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 3 174 000        
март 64   4 200 000 март 67   5 974 000
               
Оборот     4 200 000 Оборот     5 974 000
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 400 000        
Счет 44 Расходы на продажу
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г.          
март 32   82 380 март 70   229 000
март 33   9 886        
март 38   79 300        
март 40   21 411        
март 48   7 158        
март 51   28 865        
Оборот     229 000 Оборот     229 000
Сальдо на 01.04.2007 г. -        
Счет 50 Касса
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 9 800        
март 41   600 000 март     523 473
март 49   1 560 март     23 000
март 77   900 000 март     840 527
март 45   783 940 март     900 000
Оборот     2 285 500 Оборот     2 287 000
Сальдо на 01.04.2007 г 8 300        
Счет 51 Расчетные счета
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 269 844        
март 24   132 042 март 26   6 062 368
март 25   251 000 март 41   580 000
март 36   80 055 март 55   157 686
март 47   840 527 март 72   1 543 810
март 53   4 513 640 март 75   840 000
март 74   3 984 900 март 85   730 675
март 80   900 000 март 41   20 000
               
Оборот     10 702 164 Оборот     9 934 539
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 037 469        
Счет 52 Валютные счета
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 1 753 940        
               
               
Оборот       Оборот      
Сальдо нз 01.04.2007 г. 1 753 940        
 
 
 
 
Счет 57 Переводы в пути
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 57 760        
               
               
Оборот       Оборот      
Сальдо на 01.04.2007 г. 57 760        
 
Счет 58 Финансовые вложения
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 1 980 000        
               
               
Оборот       Оборот      
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 980 000        
 
Счет 59 Резервы под обесценение финансовых вложений
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 336 000
               
               
Оборот       Оборот      
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 336 000
 
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 858 355
март 55   157 686 март 1   122 012
март 72   1 278 530 март 2   13 334
март 26   6 021 540 март 6   5 876 400
        март 7   4 720
        март 51   146 686
        март 52   11 000
        март 57   14 750
        март 27   1 263 780
Оборот     7 457 756 Оборот     7 452 682
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 853 281
 
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет   Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 1 245 813        
март 14   67 378 март 24   132 042
март 34   80 055 март 45   783 940
март 46   119 584 март 53   4 513 640
март 54   688 521 март 74   3 984 900
март 66   8 106 718 март 36   80 055
март 23   64 664        
Оборот     9 126 920 Оборот     9 494 577
Сальдо на 01.04.2007 г. 878 156        
 
 
Счет 66 Расчеты  по краткосрочным кредитам и займам
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 579 600
март 72   19 000 март 25   251 000
        март 28   5 220
Оборот     19 000 Оборот     256 220
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 816 820
 
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 8 129 500
март 72   150 762 март 4   135 762
               
Оборот     150 762 Оборот     135 762
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 8 114 500
 
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 38 700 Сальдо  на 01.03.2007 г. 657 000
март 81   33 159 март 15   10 278
март 83   4 288 март 23   9 864
март 85   522 065 март 35   12 212
март 73   1 151 912 март 39   226 730
        март 46   119 584
        март 54   688 521
        март 68   1 236 618
        март 81   2 635
        март 82   228 448
        март 84   3 500
Оборот     1 711 423 Оборот     2 538 391
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 750 123 Сальдо  на 01.04.2007 г. 3 195 391
 
Счет 69 Расчету по социальному страхованию  и обеспечению
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 208 610
март 38   26 560 март 40   326 322
март 85   208 610        
Оборот     235 170 Оборот     326 322
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 299 762
 
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 579 473
март 39   245 287 март 38   1 235 160
март 42   523 473        
март 43   56 527        
март 50            
Оборот     825 287 Оборот     1 235 160
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 989 346
 
 
 
Счет 71 Расчеты  с подотчетными лицами
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 4 300        
март 44   23 000 март 48   27 300
               
               
Оборот     23 000 Оборот     27 300
Сальдо на 01.04.2007 г. -        
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 54 544        
март 61   1 971 март 61   1 971
март 76   900 000 март 39   1 400
март 50   1 000 март 77   900 000
Оборот     902 971 Оборот     903 371
Сальдо на 01.04.2007 г. 54 144        
Счет 75 Расчеты с учредителями
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г.  
март 76     март 77    
        март 79   800 000
Оборот     - Оборот     800 000
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 800 000
Счет 76-1 Расчеты с разными дебиторами
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 17 846        
               
Оборот     - Оборот     -
Сальдо на 01.04.2007 г. 17 846        
Счет 76-2 Расчеты с разными кредиторами
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 581 100
март 26   45 902 март 5   5 074
март 72   95 518 март 29   63 189
        март 3   11 092
        март 8   29 736
        март 16   649
        март 23   680
        март 39   15 186
        март 43   56 527
Оборот     141 420 Оборот     182 133
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 621 813
Счет 77 Отложенные налоговые обязательства
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 13 800
март 84   3 500 март 81   33 159
               
Оборот     3 500 Оборот     33 159
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 43 459
Счет 80 Уставный капитал
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 5 900 000
               
               
Оборот       Оборот      
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 5 900 000
Счет 81 Собственные акции (доли)
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 1 113 000        
март 75   840 000 март 76   900 000
март 77   60 000        
Оборот     900 000 Оборот     900 000
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 113 000        
Счет 82 Резервный капитал
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 2 385 000
               
               
Оборот       Оборот      
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 2 385 000
Счет 83 Добавочный капитал
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 2 650 600
               
Оборот       Оборот      
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 2 650 600
Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 1 980 000
март 79   800 000        
               
Оборот     800 000 Оборот      
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 1 180 000
Счет 90 Продажи
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г.          
март 65   (700 001) март 66   8 106 718
март 67   5 974 000        
март 68   1 236 618        
март 69   496 660        
март 70   229 000        
март 71   870 442        
Оборот     8 106 718 Оборот     8 106 718
Сальдо на 01.04.2007 г. -        
 
 
 
Счет 91 Прочие доходы и расходы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г.          
март 13   36 620 март 14   67 378
март 15   10 278 март 23   64 664
март 16   550 март 34   80 055
март 23   59 064 март 77   60 000
март 34   65 968        
март 35   12 212        
март 37   5 980        
март 78   81 425        
Оборот     272 097 Оборот     272 097
Сальдо на 01.04.2007 г. -        
Счет 96 резервы предстоящих расходов
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 101 256
март 56   158 070 март 17   157 900
  57   12 500        
Оборот     170 570 Оборот     157 900
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 88 586
Счет 97 Расходы будущих периодов
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г. 193 890        
               
               
Оборот       Оборот      
Сальдо на 01.04.2007 г. 193 890        
Счет 98 Доходы будущих периодов
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г. 106 370
               
               
Оборот       Оборот      
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 106 370
Счет 99 Прибыли и убытки
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г.  
март 81   1 200 март 71   870 442
март 82   228 448 март 78   81 425
Оборот     229 648 Оборот     951 867
        Сальдо  на 01.04.2007 г. 722 219
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 5

Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200Х г.» 

№ п/п Перечень фактических затрат, включаемых

в первоначальную стоимость объекта

 Основание Сумма,

руб.

Здание производственного назначения
1 Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2008 г. (табл. 3) Сн 08/3 4 035 038
2 Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца:

стоимость строительно-монтажных работ (операция 6);

затраты но обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4);

расходы на регистрацию права собственности (операция 8)

 Д 08/3 без НДС 4 980000

135762

25200

Итого затрат за месяц 5 140962
3 Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) Сн 08/3 + Д 08/3 9 176000
    Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
1 Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)  
Д 08/4 
 103400
2 Стоимость монтажных работ (операция 7) 4000
3 Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) 8300
4 Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) 4300
5 ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) 120000
 
 

Таблица 6

Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 200Х г.»

(в руб.) 

№ п/п Содержание Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)
1 Остатки на начало месяца 896 910 76 576
2 Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31) 981 015 148 755
3 Итого с остатком 1 877 925 225 331
4 Процент отклонений в стоимости материалов 12 % 
5 Расход материалов за месяц (операции 32, 33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) — всего 1 279 800 153 576
  В том числе:    
6 на основное производство; 511 920 61 430
7 на обслуживание основного производства; 294 354 35 322
8 во вспомогательных производствах; 185 872 22 305
9 на нужды управления; 146 374 17 565
10 на упаковку и транспортировку продукции; 82 380 9 886
11 продажи материалов 58 900 7 068
12 Остатки на конец месяца 598 125 71 755
13 Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3) 1 877 925 225 331

Информация о работе Контрольная работа " Бухгалтерский финансовый учет"