Контрольная работа " Бухгалтерский финансовый учет"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Января 2011 в 20:22, контрольная работа

Описание работы

Решение сквозной задачи на примере ОАО «Исток».

Скачать архив (327.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курс_бух_фин.doc

— 1.28 Мб (Скачать файл)
 
 
 
 
 

Таблица 7 

Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога

№ п/п
      Налоговые вычеты
 Сумма, руб.
1 Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: 1151912
а по приобретенным материалам 202419
б по потребленным услугам 29981
в по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам 20880
г по приобретенным нематериальным активам 2232
д Введение в эксплуатацию (п.6) 896400
2 Общая сумма НДС, принимаемая к вычету 1 151 912
 

Таблица 8

Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата

от прочих видов деятельности»

(в руб.)

№ п/п
    Показатели расчета
 Доходы Расходы Результат
1 Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: 179743 152338 27405
основных средств (операции 13-16) 57100 37170 19930
нематериальных активов (операция 23) 54800 49200 5600
материалов (операция 34, 35) 67843 65968 1875
2 Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) - - -
3 Отчисления в оценочные резервы (операция 37) - 5980 -5980
4 Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77) 60000 - 60000
5 Итого: 239743 158318 81425
6 Финансовый результат занести: в операцию 78     81425
 

Таблица 9

Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»

(в  руб.)

№ п/п Показатели  расчета Сумма, учитываемая при определении прибыли Ставка  налога на прибыль Налог на прибыль Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Прибыль от продаж счет 90 (операция 71) 955514 Х Х Х Х Х
2 Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) 81 425 Х Х Х Х Х
3 Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2) 1036939 20% 207388 УР 99 68
4 Увеличивается: +5000   1000      
4.1 на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) +3 000 20% +600 ПНО 99 68
4.2 на величину не признаваемых расходов на рекламу(операция 52) +2 000 20% +400 ПНО 99 68
5 Увеличивается:            
5.1 на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) +5 980 20% +1 196 ПНО 09 68
5.1.а Излишне уплаченные платежи в бюджет 38700 20% 7740 ОНА 09 68
5.2 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив (операция83)     -4288 ОНА 68 09
6 Уменьшается: -138162 20% -27632 Х Х Х
6.1 на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) -135 762 20% -27152 ОНО 68 77
6.2 на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) -2 400 20% -480 ОНО 68 77
6.3 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде (операция84) -   3500 ОНО 77 68
7 Итого: 948457 20% 188904   Х Х
 
 

 

Таблица 10

        Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств

                      (в руб.)

п/п Номер счета                       С кредита счетов  
 
 
 

В дебет счетов
      Элементы затрат на производство
 Распределение затрат вспомогательных производств Итого после распределения затрат вспомогательного производства 
Материальные затраты

10,16

 Затраты на оплату

труда

 Отчисления на социальные нужды 69 Амортизационные

отчисления

02,05

 Прочие затраты

05,28,60, 71,76,96 и т.д.

 Итого затрат на производство
1 20 20 Основное производство 573 350 493 200 133 164 - 19570 1200715 - 1 200 715
2 1010 10 Стоимость возвратных отходов (6 200) - - - - (6 200) - (6 200)
3 23 Вспомогательные производства

(дебетовый оборот)

 208 177 179 200 48 384 18 100 104 139 558 000    
4 25 25 Общепроизводственные расходы 329 676 283 700 76 599 51200 103530 871 705 379 751 1 251 456
5 26 Общехозяйственные расходы 163 939 173 200 46 764 18300 63278 465 481 20 177 485 658
6 28 Брак в производстве (1050) (670) (251) - (1001) (1971) - (1971)
7 44 44 Расходы на продажу 92 266 79 300 21 411 - 47 023 240 000 - 240 000
8 96 Резервы предстоящих расходов

(операции 56)

 - - - - (12500) (12500) (158 070) 145 570
9 Всего 1 360 158 1 207 930 326 071 87 600 333 471 3 315 230 Х 3 315 228
 

 

Таблица 11

Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по

калькуляционным статьям за месяц

Наименование  затрат по калькуляционным статьям Сумма, руб. Источник  заполнения
Материальные  затраты   Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Возвратные  отходы (вычитаются)   Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Затраты на оплату труда   Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1
Отчисления  на социальные нужды   Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1
Общепроизводственные  расходы   Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Общехозяйственные расходы   Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Брак  в производстве   Статья 6  графа 6 Приложения 7 ч. 1
Расходы на продажу   Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Итого полная фактическая себестоимость    

Таблица 12

Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции

(в  руб.)

Показатели  расчета Статьи  расхода Итого
Материалы Основная  и дополнительная заработная плата Отчисления  на социальные нужды Общепроизводственные  расходы Потери  от брака Амортизационные отчисления НМА
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство») 573350 493200 133164 1186256 1001 - 2386971
Исключаются: - - - - - - -
стоимость ценных отходов; (6200)           (6200)
себестоимость окончательного барака (1050) (670) (251) (1001) - - (2972)
Остатки незавершенного производства: - - - - - - -
на  начало месяца; 865748 374900 134964 597897 - - 1973509
на  конец месяца 452774 170400 61344 231992 - - 916510
Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63) 979074 697030 206533 1551160 1001 - 3434798

Таблица 13

Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции 

п/п
      Показатели расчета
 Сумма, руб.
1 Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63) 3434798
2 Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) 4200000
3 Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65) -765202
4 Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) 5974000
5 Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) 465788
6 Расходы на продажу (операция 70) 240000
  Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции 5914586

 

Таблица 14

    Оборотно-сальдовая  ведомость
    Счет Сальдо  на начало периода Обороты за период Сальдо  на конец периода
    Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
    1 Основные средства 17176809 0 9804179 45770 26935218 0
    2 Амортизация ОС 0 10623700 9150 87600 0 10702150
    3 Доходные вложения в МЦ 470301 0 0 0 470301 0
    4 Нематериальные  активы 637500 0 12400 69820 580080 0
    5 Амортизация НМА 0 191250 12130 17850 0 196970
    7 Оборудование  к установке 17180 0 0 0 17180 0
    8 Влож.во внеоборотн.активы 4543217 0 5273362 9816579 0 0
    9 Отлож. налоговые  активы 25600 0 7740 4288 29052 0
    10 Материалы 896910 0 987215 1279800 604325 0
    14 Резервы под сниж.ст-ти МЦ 0 10870 0 5980 0 16850
    15 Заготовл. и  приобр. МЦ 0 0 1129770 1129770 0 0
    16 Отклонение  в стоимости МЦ 76576 0 148755 153576 71755 0
    19 НДС по приобр. ценностям 0 0 1151912 1151912 0 0
    20 Основное производство 1973509 0 2386971 3443970 916510 0
    23 Вспомогательные произв-ва 0 0 558000 472928 85072 0
    25 Общепроизводств. расходы 0 0 1251456 1251456 0 0
    26 Общехозяйственные расходы 0 0 485658 485658 0 0
    28 Брак в производстве 0 0 2972 2972 0 0
    40 Выпуск продукции 0 0 3434798 3434798 0 0
    43 Готовая продукция 3174000 0 4200000 5974000 1400000 0
    44 Расходы на продажу 0 0 240000 240000 0 0
    50 Касса 9800 0 2285500 2287000 8300 0
    51 Расчетные счета 269844 0 10702164 9925518 1046490 0
    52 Валютные счета 1753940 0 0 0 1753940 0
    57 Переводы в  пути 57760 0 0 0 57760 0
    58 Финансовые  вложения 1980000 0 0 0 1980000 0
    59 Резервы под  фин. влож. 0 336000 0 0 0 336000
    60 Расчеты с поставщиками 0 696910 7457756 7457756 0 696910
    62 Расч. с покупател. и зак. 1245813 0 8318815 9494577 70051 0
    66 Расч. по краткоср. кред. 0 579600 19000 256220 0 816820
    67 Расч. по долгоср.кред. 0 8129500 150762 135762 0 8114500
    68 Налоги и  сборы 38700 657000 1696876 2524631 0 1446055
    69 Расч. по соц. страхованию 0 208610 235170 326322 0 299762
    70 Расч. по оплате труда 0 579473 825287 1235160 0 989346
    71 Расч. с подотчетн. лицами 4300 0 23000 27300 0 0
    73 Расч.с перс.по проч.опер. 54544 0 1000 1400 54144 0
    75 Расчеты с учредителями 0 0 0 800000 0 800000
    76-1 Разные дебиторы 17846 0 1708105 900000 825951 0
    76-2 Разные кредиторы 0 581100 136346 177059 0 621813
    77 Отложенные  налоговые обязательства 0 13800 3500 27632 0 37932
    80 Уставный капитал 0 5900000 0 0 0 5900000
    81 Собственные акции (доли) 1113000 0 900000 900000 1113000  
    82 Резервный капитал 0 2385000 0 0 0 2385000
    83 Добавочный  капитал 0 2650600 0 0 0 2650600
    84 Нераспределенная  прибыль 0 1980000 800000 0 0 1180000
    90 Продажи 0 0 8106718 8106718 0 0
    91 Прочие доходы и расходы 0 0 272097 272097 0 0
    94 Недост. и потери от порчи ценн-ей 0 0 0 0 0 0
    96 Резервы предстоящих расх. 0 101256 170570 157900 0 88586
    97 Расходы будущих  периодов 193890 0 0 0 193890 0
    98 Доходы будущих  периодов 0 106370 0 0 0 106370
    99 Прибыли и убытки 0 0 209584 1036939 0 827355
      Итого: 35731039 35731039 75118718 75118718 38213019 38213019

Информация о работе Контрольная работа " Бухгалтерский финансовый учет"