Бухгалтерский финансовый учет

     3.4. Методика формирования показателей отчетности

     Для формирования показателей бухгалтерской  отчетности используются:

1. Данные бухгалтерского учета по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» – для заполнения раздела IV «долгосрочные обязательства» бухгалтерского баланса и раздела I « движение заемных средств» приложения к бухгалтерскому балансу.
2. Данные бухгалтерского учета по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» – для заполнения раздела V «Краткосрочные обязательства и раздела I « движение заемных средств» приложения к бухгалтерскому балансу.

 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

      В результате выполненного курсового исследования можно сформулировать следующие выводы: дано понятие, что такое кредит в широком смысле этого слова. Как заключается кредитный договор, а также договор займа. Также выяснилось, что является предметом договора, как кредита, так и займа, какие документы необходимы для заключения данного договора. Отмечено, что прежде чем дать кредит, банк проверяет платежеспособность потенциальных заемщиков, т. е. их способность вернуть необходимую сумму в срок. Также определена необходимая документация, связанная с выдачей кредита. В первой главе описывается учет задолженностей по кредитам и займам. Выяснено, что существует краткосрочная и долгосрочная задолженность по кредитам и займам. В общем, для формирования хозяйственных средств можно использовать помимо собственных источников также заемные средства в виде кредитов банка, займов от юридических и физических лиц.

      Показано, как учитываются проценты по кредитам и займам в бухгалтерском учете. При рассмотрении учета операций видно, как именно должен вестись учет, т. е. правильное начисление процентов по кредиту и их выплата. Если учет на предприятии ведется правильно, то таким образом предприятие показывает истинный размер своей задолженности. Правильность и достоверность учета кредитов и займов позволяет руководителю предприятия принимать правильные решения по изменению объемов и структуры кредитов. Также позволяет анализировать рентабельность полученных средств.

      Дан пример, как может вестись учет кредитов и займов на основе «1С Бухгалтерия» версия 7.7. 1С Бухгалтерия 7.7 – универсальная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского учета. Типовая конфигурация представляет собой готовое решение для автоматизации большинства участков бухгалтерского учета, в том числе и учета кредитов и займов.

      Таким образом, возросла роль правильного  учета кредитов и займов в бухгалтериях предприятий. От правильности и достоверности  учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов и структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств и т.д.

     Правильный  учет позволит в дальнейшем выбрать наиболее удобный и выгодный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть 2, ст. 807, 808, 819, принят Государственной Думой 21 октября 1994 года, подписан президентом РФ 26 января 1996 года,
2. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации от 31 октября 2000 года №94н.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации, часть I, II – М.: ЮРАЙТ – 2006.-639с.
4. Новый план счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2000 года №94н.
5. Положение по бухгалтерскому учету 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию», от 2 августа 2001 года №60н.
6. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Более 8000 проводок. Практика применения нового плана счетов: Практ. пособие/ Ж. А. Кеворкова, И. Г. Сапожникова, А. А. Савин. – М.: ТК Велби, 2004. -504 с.
7. Бабаев Ю. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов / Ю. А. Бабаев, - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ ДАНА, 2003. -304с.
8. Богаченко В. М.. Бухгалтерский учет: Учебник / Богаченко В. М, Кириллова Н. А, - 5-е изд. перераб. и доп.: Ростов-на-Дону: Феникс, 2004 – 480 с.
9. Бухгалтерский учет: Учебник/ [под ред. П. С. Безруких]. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.,2002.-719 с.
10. Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организаций: методология, задачи, ситуации, тесты: Учеб. Пособие/ З. Д. Бабаева, [и др.] – М. : Финансы и статистика, 2004.-544 с.
11. Бухгалтерский учет: Учебник/ [под ред. Соколова Л. В.] – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.-768 с.
12. Бухгалтерский учет в организациях/Е. П. Козлова [и др.] - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 800 с.
13. Бухгалтерский учет: Учебник / Лытнева Н. [и др.] А. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 496 с.
14. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник / Кондраков Н. П. – М.: ИНФРА-М, 2005. - 592 с.
15. Новодворский В. Д., Бухгалтерская отчетность организации. / Новодворский В. Д., Пономарев Л. В. - М.: «Изд-во бухгалтерский учет», 2004 - 286 с.
16. Сотникова Л. В. Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов: практическое пособие / Сотникова Л. В. - М.: «Бухгалтерский учет», 2000  - 356 с.
17. Новоселов К. В., Подготовка к отчетности за 9 месяцев: какие доходы и расходы учесть 30 сентября / Новоселов К. В., Воронцов Л. Д. // Главбух.- №19. - 2005. - С. 25-28.
18. Соколова Н. А. Учет кредитов и займов / Н. А. Соколова // Бухгалтерский учет , - №16. – 2005. - С. 13-19
19. www.1c.ru
20. www.buh.ru

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ПРИЛОЖЕНИЕ

     Приложение 1

     Председателю  Правления

     Иванову Петру

     Павловичу

     ЗАЯВКА

     на  получение кредита

1. Наименование заемщика: ОАО Швейная фабрика «Катюша»
2. Цель (объект) кредитования: приобретение оборудования
3. Сумма необходимого кредита: 400000 рублей (четыреста тысяч рублей)
4. Срок пользования кредитом: 6 (шесть) месяцев
5. Источник возврата кредита: доходы от деятельности
6. Формы обеспечения кредита: договор поручительства
7. Кредиты, полученные в других банках: таковых не имеются
8. Наличие расчетных счетов в других банках: таковых не имеются
9. Наличие картотеки в других банках: таковых не имеются
10. Сведения о том, является ли руководитель «Заемщика» учредителем или руководителем других организаций: является руководителем только данного предприятия
11. Юридический адрес: Ленинградская обл., г. Сестрорецк, ул. Рощевая, 8
12. Почтовый адрес:197511 Ленинградская обл., г. Сестрорецк, ул. Рощевая, 8
13. Телефоны: (812)445-11-12

Банковские  реквизиты: N 40702810200001000072. Корреспондентский счет N 30101810000000000726, БИК 041424726 ИНН 3128000731 

       
 
 
 
 
 

Руководитель  предприятия (заявитель)

Сидоров Виктор Викторович _______ 

Главный бухгалтер Митрофанова Наталья Андреевна_________

Приложение 2

Кредитный Договор № 8 

г. Сестрорецк                   "12" апреля 2007г. 

        Банк-кредитор: Старооскольский  коммерческий Агропромбанк (ООО «Осколбанк») в лице Председателя Правления Иванова Петра Павловича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Заемщик: Открытое акционерное общество Швейная фабрика «Катюша» в лице Сидорова Виктора Викторовича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили Настоящий Договор о нижеследующем: 

1. Предмет Договора 

        1.1. Банк-кредитор  обязуется предоставить Заемщику  краткосрочный кредит, а последний  обязуется использовать его по  целевому назначению, возвратить  кредит в определенный Настоящим  Договором срок, уплатив Банку-кредитору обусловленное вознаграждение (проценты).

        1.2. В процессе  исполнения обязательств по Настоящему  Договору Заемщик обязан соблюдать следующие принципы кредитования: срочность, возвратность, целевое использование, возмездность, обеспеченность. 

        2. Цель предоставления  кредита 

        2.1. Кредит предоставляется  Заемщику на следующие цели: приобретение  оборудования и комплектующих к нему, для целей производства

        2.2. Заемщик в течение  2 (двух) месяцев с момента предоставления  кредита обязан предоставить Банку-кредитору документы, подтверждающие целевой характер использования кредита. 

        3. Размер кредита 

        Сумма кредита составляет по Настоящему Договору: 400000-00 (Четыреста  тысяч рублей 00 копеек) руб. 

        4. Порядок предоставления  кредита 

        4.1. Банк-кредитор обязуется предоставить кредит в течение 3 (трех) банковских дней с момента представления следующих, правильно оформленных документов:

        - заявления на  выдачу кредита;

        - срочного обязательства;

        - документа об  обеспечении обязательств по  Настоящему Договору со стороны Заемщика;

        - письма Заемщика  в банк, в котором у последнего  открыт расчетный счет, с согласием  на бесспорное списание средств  по Настоящему Договору с решением  этого банка о принятии данного письма к исполнению;

        4.2. Для осуществления  кредитования и учета полученного Заемщиком кредита Банк-кредитор открывает ему ссудный счет N 42301810600000000751

        4.3. Кредит предоставляется  в безналичном порядке платежным  поручением путем единовременного  списания кредита со ссудного  счета и его перечисления на расчетный счет Заемщика.

        4.4. Датой предоставления  кредита по Настоящему Договору  считается дата списания денежных средств со ссудного счета Заемщика.

        4.5. Кредитор обязан  в срок в течение 2 (двух) дней  с момента предоставления кредита  письменно (телеграммой, факсом, письмом с уведомлением) известить Заемщика о факте перечисления.

        4.6. Заемщик обязан  в срок в течение 2 (двух) дней  с момента зачисления суммы кредита на свой расчетный счет письменно (телеграммой, факсом, письмом с уведомлением) известить Кредитора о получении кредита. 

        5. Срок кредита 

        5.1. Кредит выдается  Заемщику сроком до 12 октября 2007 года начиная с момента перечисления суммы кредита полностью на его расчетный счет.

        5.2. Срок, указанный  в п. 5.1 Настоящего Договора, может быть продлен (пролонгирован) по соглашению сторон. 

        6. Цена Договора  и порядок расчетов 

        6.1. Заемщик обязуется  уплатить Банку-кредитору следующее  вознаграждение (проценты) за пользование  кредитом:

        72000-00 (Семьдесят две  тысячи рублей 00 копеек) (18)% годовых.

        6.2. Вознаграждение (проценты) за пользование кредитом начисляются Банком-кредитором, который по телефону сообщает о сумме вознаграждения.

        В случае разногласий  Банк-кредитор представляет Вкладчику  письменный расчет.

        6.3. Вознаграждение (проценты) уплачивается Заемщиком на основании расчета Банка-кредитора в следующем порядке:

        6.3.1. Срок уплаты: ежемесячно не позднее 25-го  числа текущего месяца включительно.

        6.3.2. Форма расчетов:

        6.4. Датой уплаты  вознаграждения (процентов) считается  дата зачисления денежных средств на корреспондентский счет Банка-кредитора.

        6.5. В случае повышения  учетной ставки за кредит Центральным  Банком РФ Банк-кредитор имеет  право с момента введения этой  ставки в одностороннем порядке  повысить процентную ставку по  предоставленному кредиту пропорционально ее повышению.

        6.6. Заемщик обязан  при осуществлении всех расчетов  с Банком-кредитором указывать в платежных документах расшифровку перечисляемых средств с указанием счетов.