Бухгалтерская и финансовая отчетность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Характеристика бухгалтерской службы

 

2.1 Структура бухгалтерии

    В ООО «GEO» функционирует централизованная бухгалтерия,  возглавляемая  главным  бухгалтером, являющаяся  его  самостоятельным  структурным  подразделением. В  структуре  бухгалтерии  есть бухгалтер  по  заработной  плате, бухгалтер  по  материалам, кассир.

 

 

 

 

 

 

      - распоряжения

      - оперативная информация 

      - доклады

 

Рис. 1 Структура бухгалтерии.

 

 

2.2 Функциональные  обязанности работников бухгалтерии

  Главный  бухгалтер  предприятия обеспечивает  контроль  и  отражение  на  счетах  бухгалтерского  учета  всех  осуществляемых  предприятием  хозяйственных  операций, предоставление  оперативной  информации, составление  в  установленные  сроки  бухгалтерской  отчетности, проведение  совместно  с  другими  подразделениями  и  службами  экономического  анализа  финансово-хозяйстенной  деятельности  предприятия  по  данным  бухгалтерского  учета  и  отчетности  в  целях  выявления   и  мобилизации  внутрихозяйственных  резервов.

    Основными   задачами бухгалтера по заработной плате является  точный  учет личного состава   работников, отработанного ими времени и объема  выполненных работ; правильное  исчисление  сумм  оплаты  труда и удержаний из  нее;  учет  расчетов  с работниками  организаций,  бюджетом,  органами  социального  страхования, Пенсионным  фондом  РФ,   контроль  за  рациональным  использованием  трудовых  ресурсов,  оплаты  труда  и  фонда  потребления,  правильное  отнесение  начислений  оплаты  труда  и  отчислений  на  социальные   нужды  на  счета  издержек  производства  и  обращения  и  на   счета  целевых  источников.

  Бухгалтер  по  материально-производственным  запасам   ведет приход  и расход  материальной  части предприятия. Основными задачами  является  контроль  за  использованием  и  сохранностью  материальных  ресурсов, соответствием  складских  запасов  нормативам,  за  выполнением  планов  снабжения  материалами,  выявления  фактических  затрат,  связанных  с  заготовкой  материалов; правильное  распределение  стоимости  израсходованных  в  производстве  материалов  по  объектам  калькуляции;  рациональная  оценка  производственных  запасов. Этот  же  бухгалтер   ведет учет  расчетов  с поставщиками.

 На  основании  ведомостей  поступления  материалов  составляют  сводную  ведомость  расчета   транспортно-заготовительных  расходов  или  отклонений  фактической   себестоимости  материалов   от  стоимости  их  по  учетным   ценам. Для  получения  обобщенных  данных  по  счетам  производственных  запасов по  каждому из  них составляют  оборотную ведомость; их  данные  сверяют с общей оборотной ведомостью  по   синтетическим счетам  и по  субсчетам.

 Ведение  кассовых  операций  возложено  на  кассира,  который несет полную  материальную  ответственность за  сохранность принятых   ценностей. Задачами  кассира является: точный  и своевременный учет  денежных  средств и операций  по  их  движению; контроль за  наличием  денежных   средств и денежных  документов,  их  сохранностью  и  целевым   использованием;  контроль   за  соблюдением  кассовой  и  расчетно-платежной  дисциплины;  возможностей  более  рационального   использования  денежных  средств.

 

 

2.3Учетная политика предприятия

Учетная политика –это принятая совокупность способов ведения бухгалтерского учета .

Учетная политика в ООО  «GEO» формируется исходя из установленных ПБУ 1/98 (5) допущений и требований.

Организация ведения  бухгалтерского учета осуществляется бухгалтерской службой (структурное подразделение возглавляемое главным бухгалтером.) в соответствии с п.2 ст.6 Закона о бухучете. Применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета – 1С: Бухгалтерия. Используются типовые формы первичных документов. Бухгалтерская отчетность предоставляется в электронном виде.

ООО «GEO» применяет рабочий План счетов бухгалтерского учета, утвержденный Минфином России.

ООО «GEO» применяет в бухгалтерском учете метод определения дохода (выручки) от продажи товаров, продукции (работ, услуг) и иного имущества в соответствии с допущением временной определенности фактов хозяйственной деятельности (принцип начисления), т.е. «по отгрузке» на дату отгрузки товаров, продукции (выполнения работ, оказания услуг) и иного имущества при условии перехода права собственности на них покупателя и выполнению других необходимых условий.

 

 

4. Форма бухгалтерского учета, применяемая на предприятии

Ответственность за организацию  бухгалтерского учета в ООО «GEO», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель.

Все операции, проводимые ООО «GEO» оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. График документооборота для целей бухгалтерского учета утвержден приказом. ООО «GEO» ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в рублях и копейках.

Оценка имущества, приобретенного за плату осуществляется путем суммирования фактически произведенных расходов на его покупку.

Начисление амортизации  по нематериальным активам ведется  линейным путем. Способ погашения стоимости  путем накопления сумм амортизации  на отдельном счете 05. начисление амортизации  по основным средствам осуществляется также линейным способом.

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета в ООО «GEO» проводится инвентаризация имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

На основе данных аналитического и синтетического учета ООО «GEO» составляет бухгалтерскую отчетность, которая подписывается руководителем  главным бухгалтером и хранится на бумажных носителях.

 

 

5.  Описание программного продукта, оснащение персональными компьютерами

Программа 1С:Бухгалтерия  является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.

Аналитический учет ведется  по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном  выражениях.

Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций. При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.

Кроме журнала операций программа поддерживает несколько  списков справочной информации (справочников):

• план счетов;
• список видов объектов аналитического учета;
• списки объектов аналитического учета (субконто);
• констант и т.д.

На основании введенных  проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет).

После расчета итогов программа формирует различные ведомости:

• сводные проводки;
• оборотно-сальдовую ведомость;
• оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;
• карточка счета;
• карточка счета по одному объекту аналитического учета;
• анализ счета (аналог главной книги);
• анализ счета по датам;
• анализ счета по объектам аналитического учета;
• анализ объекта аналитического учета по всем счетам;
• карточка объекта аналитического учета по всем счетам;
• журнальный ордер.

В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета. С помощью данного режима реализованы отчеты, предоставляемые в налоговые органы, кроме того, данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации в произвольной форме.

1С: Предприятие является  системой программ для автоматизации  различных областей экономической  деятельности. В конкретный программный продукт, входящий в систему 1С: Предприятие, включаются те функции и возможности, которые отвечают назначению этого продукта.

Все составляющие программ 1С: Предприятие можно разделить  на технологическую платформу и  Конфигурации. Технологическая платформа представляет собой набор различных механизмов, используемых для автоматизации экономической деятельности и независящих от конкретного законодательства и методологии учета. Конфигурации являются собственно прикладными решениями. Каждая конфигурация ориентирована на автоматизацию определенной сферы экономической деятельности и, разумеется, отвечает принятому законодательству.

Функциональные  компоненты

Технологическая платформа, кроме механизмов, используемых во всех продуктах 1С: Предприятия, включает три основные функциональные компоненты. Функциональные компоненты включаются в состав продуктов системы 1С: Предприятие, использующих специфические возможности компонент.

Компонента «Бухгалтерский учет» предназначена для ведения учета на основе бухгалтерских операций. Она обеспечивает ведение планов счетов, ввод проводок, получение бухгалтерских итогов. Компонента используется для автоматизации бухгалтерского учета в соответствии с любым законодательством и методологией учета.

Компонента «Расчет» предназначена для выполнения сложных периодических расчетов. Она может использоваться для расчета заработной платы любой сложности, расчетов по ценным бумагам и других видов расчетов.

Компонента «Оперативный учет» предназначена для учета наличия и движения средств в самых различных разрезах в реальном времени. Она используется для учета запасов товарно-материальных ценностей, взаиморасчетов с контрагентами и т.д. компонента позволяет отражать в учете операции хозяйственной жизни предприятия непосредственно в момент их совершения.

Система «1С: Предприятие» может быть адаптирована к любым особенностям учета на конкретном предприятии при помощи модуля «1С: Конфигуратор», позволяющего настраивать все основные элементы программной среды, генерировать и редактировать документы с любой структурой, изменять их экранные и печатные формы, формировать журналы для работы с документами с возможностью их произвольного распределения по журналам. Кроме того, «1С: Конфигуратор» может редактировать существующие и образовывать новые справочники произвольной структуры, создавать регистры для учета средств в необходимых разрезах, задавать любые алгоритмы обработки информации, описывать поведение элементов системы на встроенном языке и т. д. Важно отметить, что для настройки продукта не требуется глубоких знаний в области программирования. При проверке настроенной конфигурации задействуется функция «Отладчик», она же используется для выявления возможных сбоев при работе системы в целом.

Бухгалтерия ООО «GEO» состоит из 3 бухгалтеров, которые отвечают за полный и точный бухгалтерский учет на предприятии. У каждого из бухгалтера есть персональный компьютер, которые в свою очередь соединены сервиром.

Компьютеры представляют собой  следующее:

Сист. плата      Giga byte 6A69Y I845PE Award Modular RIOS v6.00PG        12/02/2002-I845PE-6A69YG01C-00 12/02/2002

Процессор      Intel  Pentium 4  2550 MHz MMX Nortwood

Память 512 Мб

HDD размер    76289 Мб

HDD модель   ST 380021A

CD-Rom          FS_SCSI7FS_CDAWDM_2000CD7.00

CD-Rom         TEAC CD-W552E

CD-Rom         TEAC DV – 516E

Видео карта   NVIDIA GeForce4 MX 440

Монитор        PnP Monitor\AMT 1217

Сетевая карта   3Com EtherLink XL 10/100 PCI TX NIC (3C905B-TX)

МАС адрес       00500409DDEA

В ООО «GEO» установлена программа:

1С: Предприятие 7.7 версия 4.5;

Internet Explorer;

Также используются приложения Microsoft Office:

• Word 2002 – мощная программа для работы с текстовыми документами.

Microsoft Word

Версия   10.0

Сборка   2627

• Excel 2002 – программа, предоставляющая широкие функции для работы с электронными таблицами.

Microsoft Excel

Версия  10.0

Сборка   2701

Установлена операционная система:

Microsoft Windows 2003 Server

Версия  5.2  сборка  3790

Изготовитель  ОС    Microsoft Corporation

 Изготовитель системы   Intel

Процессор: Intel Xeon 2.8 GMz*2

Память:  3072 МВ

Модель системы  Awrdacpi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Бухгалтерская  отчетность

 

3.1 Состав бухгалтерской отчетности  предприятия

Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. В бухгалтерскую отчетность должны включаться показатели, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Данные представляемой бухгалтерской отчетности приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков. Отчетной датой для составления бухгалтерской отчетности считается последний календарный день отчетного периода. Отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.