Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2011 в 14:31, курсовая работа
Бухгалтерская отчетность — это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации, и о результатах ее хозяйственно-финансовой деятельности, подготовленная по установленным формам на основе учетной информации. Принцип составления и публикации бухгалтерской отчетности является одним из определяющих принципов, положенных в основу методологии бухгалтерского учета.
Введение
Глава 1 Бухгалтерская отчетность предприятия
1. Состав и назначение бухгалтерской отчетности
2. Структура и содержание типовых форм бухгалтерской отчетности
Глава 2 Организационно-экономическая и правовая характеристика ООО «Аквамарин»
2.1 Месторасположение и правовой статус ООО «Аквамарин»
2.2 Организационное устройство и основные экономические показатели деятельности ООО «Аквамарин»
2.3 состав и содержание бухгалтерской отчетности ООО «Аквамарин»
Заключение
Список литературы
Руководитель ___________ __________________________
Главный бухгалтер _________ ______________________
"___"__________ ____г.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Отчет о прибылях и убытках, тыс.руб.
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Значение отчетности
| Достоверность | Нарушение данного подхода делает невозможным составление бизнес-плана, а также оперативное управление имуществом на различных уровнях хозяйственной деятельности |
| Целостность | Позволяет принимать более обоснованные управленческие решения. |
| Своевременность | Представление отчетности в соответствующие адреса в установленный срок |
| Простота | Упрощенность и доступность |
| Проверяемость | В любое время |
| Сравнимость | «Сопоставимость» отчетных показателей с аналогичными показателями за соответствующий период предыдущего года |
| Экономичность | Унификация и стандартизация форм отчетности |
| Соблюдение строго установленных процедур оформления | Составление отчетности
в валюте РФ — в рублях.
Подписывается руководителем организации и специалистом, ведущим бухгалтерский учет (главным бухгалтером и т. п.). |
| Публичность | Публикация в средствах массовой информации |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Формирование показателей строк раздела 1 Бухгалтерского баланса
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Нематериальные активы | 110 | Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 01 - если амортизация по нематериальным активам отражается также на счете 04) |
| Основные средства | 120 | Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в расчет не берется субсчет «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование») |
| Незавершенное строительство | 130 | Остатки по счетам 07 (08) |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям ВО временное пользование» счета 02 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | Сальдо счета 58 за минусом сальдо счета 59 в части суммы резервов по долгосрочным финансовым вложениям. Остаток по субсчету «Депозитные счета» счета 55, если по депозитам начисляют проценты |
| Отложенные налоговые активы | 145 | Сальдо счета 09 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела «Внеоборотные активы» Бухгалтерского баланса |
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Взаимоувязка счетов бухгалтерского учета и строк раздела II Бухгалтерского баланса
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| 1 | 2 | 3 |
| Запасы | 210 | Сумма строк 211-217 |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | Остаток по счету 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 |
| Животные на выращивании и откорме | 212 | Сальдо счета 11 |
| Затраты к незавершенном производстве (издержки обращения) | 213 | Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 и 46 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | Сальдо по счетам 41 и 43 плюс (минус) дебетовый (кредитовый) остаток субсчетов счета 16. Из результата вычесть сальдо счетов 14 и 42 |
| Товары отгруженные | 215 | Сальдо счета 45 |
| Расходы будущих периодов | 216 | Сальдо счета 97 |
| Прочие запасы и затраты | 217 | Стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы» |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | Сальдо счета 19 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | Сумма остатков
по дебету счетов 62 и 76 субсчета «Расчеты
производятся через 12 месяцев» за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 62 субсчет " Векселя полученные, сроком предъявления через 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 76 субсчет «Расчеты с дочерними (зависимыми) общества-ми, которые производятся через 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок больше года». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся через 12 месяцев», Дебетовое сальдо счета 76 субсчет " Расчеты по претензиям, платежи по которым ожидаются через 12 месяцев" |
| Продолжение приложения 6 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| В том числе покупатели и заказчики | 231 | Дебетовое сальдо по счетам 62, 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва ни таким задолженностям |
| Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | Сумма остатков по счетам 62 и 76 субсчета «Расчеты в течение 12 месяцев" за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 62 субсчет «Векселя полученные, сроком предъявления в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 76 субсчет " Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным на срок меньше года». Дебетовое сальдо счета 68 субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 76 субсчет «Расчеты по претензиям, платежи в течение 12 месяцев» |
| В том числе покупатели и заказчики | 241 | Разница между
остатками счетов 62, 76, на которых
показаны
краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, и сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | Остаток по счету 58 минус остаток по счету 59 плюс остаток по счету 55 (субсчет «Депозитные счета»), если по депозитам начисляют проценты |
| Денежные средства | 260 | Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки". «Депозитные счета» - если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57 |
| Прочие оборотные активы | 270 | Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» баланса |
ПРИЛОЖЕНИЕ
7
Заполнение строк раздела III Бухгалтерского баланса
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Уставный капитал | 410 | Сальдо счета 80 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | Сальдо счета 81 |
| Добавочный капитал | 420 | Сальдо счета 83 |
| Резервный капитал | 430 | Сумма строк 431 и 432 |
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | Сальдо счетов 84 и 99 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Заполнение строк раздела IV Бухгалтерского баланса
| Строка баланса | Код строки баланса | Как сформировать показатели для баланса |
| Займы и кредиты | 510 | Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | Сальдо счета 77 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | Долгосрочные пассивы, которые не были отражены в разделе IV «Долгосрочные обязательства» |
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Заполнение раздела «Доходы и расходы по обычным видам деятельности»
| Строка отчета | Код строки | Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | Разница между
кредитовым оборотом субсчета «Выручка»
счета
и дебетовыми оборотами субсчетов «Налог на добавленную стоимость», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | Дебетовый оборот
по субсчету «Себестоимость продаж»
счета 90
в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45. Организации, которые используют для учета затрат па производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактически и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышен прибавляется к дебетовому обороту по субсчету «Себестоимость продаж», а если ниже - то вычитается из него |
| Валовая прибыль | 029 | Разница между строками 010 и 020 |
| Коммерческие расходы | 030 | Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44 |
| Управленческие расходы | 040 | Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | Разность строки 010 и строк 020, 030 и 040 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
Информация для заполнения строк раздела «Прочие доходы и расходы»