Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2011 в 14:31, курсовая работа
Бухгалтерская отчетность — это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации, и о результатах ее хозяйственно-финансовой деятельности, подготовленная по установленным формам на основе учетной информации. Принцип составления и публикации бухгалтерской отчетности является одним из определяющих принципов, положенных в основу методологии бухгалтерского учета.
Введение
Глава 1 Бухгалтерская отчетность предприятия
1. Состав и назначение бухгалтерской отчетности
2. Структура и содержание типовых форм бухгалтерской отчетности
Глава 2 Организационно-экономическая и правовая характеристика ООО «Аквамарин»
2.1 Месторасположение и правовой статус ООО «Аквамарин»
2.2 Организационное устройство и основные экономические показатели деятельности ООО «Аквамарин»
2.3 состав и содержание бухгалтерской отчетности ООО «Аквамарин»
Заключение
Список литературы
В состав отчетности входят следующие документы:
- Бухгалтерский баланс - форма № 1. Баланс Общества представлен в Приложении 1.
-
Отчет о прибылях и убытках
- форма № 2. Отчет о прибылях
и убытках Общества
Налоговые декларации (отчеты по начислению и уплате налогов, сборов и т.п.):
- расчет по НДС;
- расчет по налогу на прибыль;
- налог с доходов физических лиц;
- налог на имущество;
-
отчисления в фонды
Бухгалтерская
отчетность Общества представляется за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год
в налоговый орган
Рассмотрим
организационно-
Подготовительная работа: закрытие счетов, распределение затрат по смежным отчетным периодам, подсчет и сверка итогов в различных учетных регистрах и обобщающих ведомостях, проведение инвентаризации, подтверждающей реальность остатков; сверка расчетов с дебиторами и кредиторами, а также расчет с банками по расчетному счету; по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам.
Этапы подготовительной работы:
1.
Проведение инвентаризации
2.
Проверка расчетов с
3.
Уточнение доходов и расходов,
а также их распределение
4.
Уточнение финансовых
5. Закрытие счетов.
6.
Составление оборотной
7. Составление отчетности.
Принципы формирования оценки отдельных статей бухгалтерского баланса:
—
имущество, приобретенное за плату,
оценивается в сумме
— безвозмездно полученное имущество отражается в балансе по рыночной стоимости на дату принятия к учету, подтвержденной документально или экспертным путем;
— стоимость основных средств и нематериальных активов показывается в оценке по остаточной стоимости;
— применение иных методов оценки имущества и обязательств допускается в случаях, не противоречащих действующему законодательству и нормативным актам.
В мировой практике общепринятой является оценка активов по рыночной стоимости.
Оценка отдельных видов имущества и обязательств регулируется Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.
Основные средства, как и нематериальные активы, отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости.
Сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты, запасные части, тара и другие материальные ресурсы показываются в балансе по их фактической себестоимости, включающей фактические затраты на их приобретение и заготовление.
Расходы будущих периодов отражаются в сумме фактических затрат, связанных с осуществлением мероприятий в отчетном году, но подлежащих погашению в следующих отчетных периодах (расходы на подготовку кадров и т. п.).
Денежные средства в кассе и на счетах в банках в иностранной валюте отражаются в отчетности в валюте, действующей в Российской Федерации, в суммах, исчисленных путем пересчета соответствующей иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на 31 декабря отчетного года.
Дебиторская и кредиторская задолженности раскрываются в балансе в суммах, согласованных сторонами.
Нереальная к взысканию дебиторская задолженность с истекшими сроками исковой давности относится на финансовые результаты организаций или за счет резерва по сомнительным долгам, если он создается как вариант учетной политики. На финансовые результаты относится также сумма кредиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности. По полученным займам и другим заемным средствам, в первую очередь кредитам, задолженность указывается на конец отчетного периода с учетом процентов.
Уставный капитал показывается в балансе в размере совокупности вкладов (паевых взносов) учредителей (участников) организации. Его размер, а также размер фактической задолженности учредителей (участников) приводятся в бухгалтерском балансе раздельно.
Финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный в отчетном году, но относящийся к операциям прошлых лет, подлежит включению в баланс данного отчетного года.
В то же время доходы, полученные в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, рассматриваются как доходы будущих периодов и отражаются в бухгалтерском балансе самостоятельной статьей. Включение их в финансовый результат организации в соответствующей доле производится при наступлении отчетного периода, к которому относится такая часть доходов.
Таким
образом, в балансе финансовый результат
отчетного года организации показывается
как нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток), т. е. конечный результат, исчисленный
за отчетный период, за вычетом налогов
и других обязательных платежей, включая
различные санкции за нарушение правил
налогообложения, возмещаемых за счет
прибыли.
Заключение
Целью выполнения курсовой работы явилось рассмотрение теоретической и практической части бухгалтерской отчетности организации.
Объектом исследования выбрано Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Аквамарин».
Бухгалтерская отчетность ООО «Аквамарин» составляется на основе данных синтетического и аналитического учета.
Состав бухгалтерской отчетности организации состоит из «Бухгалтерского баланса» (ф. № 1), «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2), приложений к ним и пояснительной записки.
На основе изучения темы курсовой работы можно сделать следующие предложении:
-
учитывая тесную взаимосвязь показателей,
отражаемых на счетах 90 "Продажи",
91 "Прочие доходы и расходы" и 99 "Прибыли
и убытки", целесообразно при составлении
отчета о прибылях и убытках использовать
информацию, сгруппированную на всех указанных
счетах. Поэтому при разработке рабочего
плана счетов бухгалтерского учета организации
советую комплексно подойти к введению
дополнительных субсчетов к счетам 90,
91 и 99 с учетом специфики деятельности
организации.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ
СПИСОК
Приложения
ПРИЛОЖЕНИЕ
1
Бухгалтерский баланс
на __________________2008_ г. | Коды | |||||||
Организация
ООО «Аквамарин»_______________ |
||||||||
Идентификационный
номер налогоплательщика ______________________________ |
||||||||
Вид
деятельности ______________________________ |
||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности ________________________ | ||||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) | 384/385 | |||||||
Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | 56 | 38 | |||||
в том
числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 | |||||||
организационные расходы | 112 | 56 | 38 | |||||
деловая репутация организации | 113 | |||||||
Основные средства | 120 | 2956 | 3035 | |||||
в том
числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||||||
здания, машины и оборудование | 122 | |||||||
Незавершенное строительство | 130 | 602 | 581 | |||||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 | |||||
в том
числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
|||||||
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | |||||||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 310 | 345 | |||||
в том
числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||||||
инвестиции в зависимые общества | 142 | 120 | 142 | |||||
инвестиции в другие организации | 143 | |||||||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | 190 | 203 | |||||
Прочие внеоборотные активы | 150 | |||||||
ИТОГО по разделу I | 190 | 3924 | 3999 | |||||
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 |
3393 | 3586 | |||||
в том
числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
215 | 283 | |||||
животные на выращивании и откорме | 212 | |||||||
затраты
в незавершенном производстве (издержках
обращения) |
213 |
52 | 67 | |||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3115 | 3224 | |||||
товары отгруженные | 215 | |||||||
расходы будущих периодов | 216 | 11 | 12 | |||||
прочие запасы и затраты | 217 | |||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 16 | 23 | |||||
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | 0 | 0 | |||||
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1790 | 1997 | |||||
в том
числе: покупатели и заказчики |
241 |
1514 | 1645 | |||||
векселя к получению | 242 | |||||||
задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | |||||||
задолженность
участников (учредителей) по взносам
в уставный капитал |
244 |
|||||||
авансы выданные | 245 | 164 | 178 | |||||
прочие дебиторы | 246 | 112 | 174 | |||||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 44 | 40 | |||||
в том
числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|||||||
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | |||||||
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 44 | 40 | |||||
Денежные средства | 260 | 150 | 194 | |||||
в том
числе: касса |
261 |
22 |
17 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||
расчетные счета | 262 | 102 | 114 | |||||
валютные счета | 263 | 15 | 39 | |||||
прочие денежные средства | 264 | 11 | 24 | |||||
Прочие оборотные активы | 270 | |||||||
ИТОГО по разделу II | 290 | 5393 | 5840 | |||||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 9317 | 9839 | |||||
III.
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 2055 | 2055 | |||||
Добавочный капитал | 420 | 562 | 574 | |||||
Резервный капитал | 430 | 149 | 161 | |||||
в том
числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | |||||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 149 | 161 | |||||
Фонд социальной сферы | 440 | 101 | 119 | |||||
Целевые финансирование и поступления | 450 | |||||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 2829 | 2829 | |||||
Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | |||||||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | х | 400 | |||||
Непокрытый убыток отчетного года | 475 | х | ||||||
ИТОГО по разделу III | 490 | 5696 | 6138 | |||||
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | 176 | 193 | |||||
в том
числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 | 152 | 176 | |||||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | 24 | 17 | |||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||||||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 176 | 193 | |||||
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | 1627 | 1777 | |||||
в том
числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 | 1422 | 1583 | |||||
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев послеотчетной даты | 612 | 205 | 194 | |||||
Кредиторская задолженность | 620 | 1744 | 1645 | |||||
в том
числе: поставщики и подрядчики |
621 | 1318 | 1276 | |||||
векселя к уплате | 622 | |||||||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 623 | |||||||
задолженность перед персоналом организации | 624 | 148 | 162 | |||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 104 | 100 | |||||
задолженность перед бюджетом | 626 | |||||||
авансы полученные | 627 | 55 | 8 | |||||
прочие кредиторы | 628 | 119 | 99 | |||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | |||||||
Доходы будущих периодов | 640 | 74 | 86 | |||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | |||||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||||||
ИТОГО по разделу V | 690 | 3445 | 3508 | |||||
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 9317 | 9839 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Бухгалтерский баланс
на __________________2009 г. | Коды | ||||||
0710001 | |||||||
Организация
________ООО «Аквамарин»_______ |
|||||||
Идентификационный
номер налогоплательщика ______________________________ |
|||||||
Вид
деятельности ______________________________ |
|||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности | |||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) | 384/385 | ||||||
Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | 38 |
38 | ||||
в
том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 | ||||||
организационные расходы | 112 | 38 | 38 | ||||
деловая репутация организации | 113 | ||||||
Основные средства | 120 | 3035 | 3232 | ||||
в
том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
||||||
здания, машины и оборудование | 122 | 3035 | 3232 | ||||
Незавершенное строительство | 130 | 581 | 581 | ||||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 | ||||
в том
числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
||||||
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||||||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 345 | 345 | ||||
в том
числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
||||||
инвестиции в зависимые общества | 142 | 142 | 142 | ||||
инвестиции в другие организации | 143 | ||||||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | ||||||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||
ИТОГО по разделу I | 190 | 3999 | 4196 | ||||
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 |
3586 | 3882 | ||||
в том
числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
283 | 626 | ||||
животные на выращивании и откорме | 212 | ||||||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 67 | 68 | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3224 | 3177 | ||||
товары отгруженные | 215 | ||||||
расходы будущих периодов | 216 | 12 | 11 | ||||
прочие запасы и затраты | 217 | ||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 23 | 24 | ||||
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | 0 | 0 | ||||
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1997 | 1804 | ||||
в том
числе: покупатели и заказчики |
241 |
1645 | 1447 | ||||
авансы выданные | 245 | 178 | 178 | ||||
прочие дебиторы | 246 | 174 | 179 | ||||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 40 | 35 | ||||
в том
числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
||||||
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 40 | 35 | ||||
Денежные средства | 260 | 194 | 30 | ||||
Продолжение приложения 2 | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
в том
числе: касса |
261 |
17 | 8 | ||||
расчетные счета | 262 | 114 | 12 | ||||
валютные счета | 263 | 39 | 8 | ||||
прочие денежные средства | 264 | 24 | 2 | ||||
Прочие оборотные активы | 270 | ||||||
ИТОГО по разделу II | 290 | 5840 | 5775 | ||||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 9839 | 9971 | ||||
III.
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 2055 | 2055 | ||||
Добавочный капитал | 420 | 574 | 574 | ||||
Резервный капитал | 430 | 161 | 161 | ||||
в том
числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | ||||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 161 | 161 | ||||
Фонд социальной сферы | 440 | 119 | 129 | ||||
Целевые финансирование и поступления | 450 | ||||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 3229 | 3229 | ||||
Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | ||||||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | х | 435 | ||||
Непокрытый убыток отчетного года | 475 | х | |||||
ИТОГО по разделу III | 490 | 6138 | 6583 | ||||
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | 193 | 33 | ||||
в том
числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 | 176 |
33 | ||||
займы,
подлежащие погашению более чем через
12 месяцев после отчетной даты |
512 | 17 | 0 | ||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 193 | 33 | ||||
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | 1777 | 1602 | ||||
в том
числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 | 1583 | 1405 | ||||
займы,
подлежащие погашению в течение
12 месяцев после отчетной даты |
612 | 194 | 197 | ||||
Кредиторская задолженность | 620 | 1645 | 1657 | ||||
в том
числе: поставщики и подрядчики |
621 | 1276 | 1222 | ||||
векселя к уплате | 622 | ||||||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 623 | ||||||
задолженность перед персоналом организации | 624 | 162 | 162 | ||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 100 | 115 | ||||
задолженность перед бюджетом | 626 | ||||||
авансы полученные | 627 | ||||||
прочие кредиторы | 628 | 99 | 114 | ||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||||||
Доходы будущих периодов | 640 | 86 | 96 | ||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||||
ИТОГО по разделу V | 690 | 3508 | 3355 | ||||
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 9839 | 9971 |