Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации

Основой для составления бухгалтерского баланса являются учетные записи, подтвержденные оправдательными документами.

 

 

 

Таблица 3 - «Бухгалтерский баланс» предприятия ООО «Коммунальные сети»

Наименование показателя АКТИВ	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Удельный вес, %		Отклонение 2013 к 2012, т.руб.	Темп рост, %	Изм. уд.вес. 2012 от 2013
				2012 г.	2013 г.
I. Внеоборотные активы
1. Нематериальные средства	-	-	-	-	-	-	-		-
2. Результаты исследований  и разработок	-	-	-	-	-	-	-		-
3. Основные средства	7705	17865	30524	28	48,5	+12659	170,9		+20,5
4. Доходные вложения и  материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-		-
5. Финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-		-
6. Отложенные налоговые  активы	-	-	-	-	-	-	-		-
7. Прочие внеоборотные  активы	1222	2	3	0,1	0,1	+1	150		0
ИТОГО по разделу I	8927	17867	30527	28,1	48,6	+12660	170,9		+20,5
II. Оборотные активы
1. Запасы	8558	7740	9449	12,1	15	+1709	122,1		+2,9
2. Налог на добавленную  стоимость (НДС)	-	-	-	-	-	-	-		-
3. Дебиторская задолженность	22189	33856	22431	53	35,7	-11425	66,3		-17,3
4. Финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-		-
5. Денежные средства	1546	4368	502	6,8	0,8	-3866	11,5		-6
6. Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-		-
ИТОГО по разделу II	32293	45964	32382	71,9	51,4	-13582	70,5		-20,5
БАЛАНС	41220	63831	62909	100	100	-922	98,6		0

 

По данным баланса доля внеоборотных активов возросла на 20,5% и достигла 48,6% общей суммы хозяйственных средств. Доля оборотных активов уменьшилась на 20,5 % и составила 51,4%.

В структуре оборотных активов преобладала дебиторская задолженность, доля которых по состоянию на 2012 год составляла 53%. В течении 2013 г. произошло уменьшение дебиторской задолженности на 17,3%, и ее доля на 2013 г. составила 35,7%.

Значительный удельный вес в оборотных активах на 2013 г. имели запасы. За рассматриваемый период наблюдается тенденция их увеличения в оборотных активах ООО «Коммунальные сети».

Наименьшая доля в структуре активов приходится на денежные средства. Доля денежных средств на 2012г. составила 6,8%. В течении 2013 г. Произошло уменьшение денежных средств, и их доля на 2013 г. составила 0,8 %. Уменьшение доли денежных средств свидетельствует с одной стороны об эффективном их использовании, а с другой стороны – об ухудшении ликвидности в ООО «Коммунальные сети».

Таким образом, оборотные активы организации ООО «Коммунальные сети» характеризуются большой долей дебиторской задолженности, незначительной долей запасов и наличием денежных средств.

Доля внеоборотных активов на 2012 г. составляла 28,1%, а на 2013 г. составила 48,6%. Прослеживается тенденция увеличения доли этого вида активов. Основное увеличение удельного веса этого вида активов произошло вследствие приобретение предприятием техники, модернизации оборудования.

За анализируемый период с 2012 г. по 2013 г.: стоимость внеоборотных активов выросла на 12660 т.руб. или 70,9% вследствие приобретения предприятием техники; величина оборотных активов уменьшилась на 13582 т.руб. или 29,5% за счет уменьшения дебиторской задолженности на 11425 т.руб. или 33,7%. Произошел рост величины запасов на 1709 т.руб. руб. или 22,1%. 

В уменьшении валюты баланса в 2013 г. относительно 2012 г. на 922 т.руб. в активной части наибольшую роль сыграло уменьшение величины дебиторской задолженности на 33,7 %, денежных средств на 88,5 %.

Таблица 4 - «Бухгалтерский баланс» предприятия ООО «Коммунальные сети» Пассив

Наименование показателя ПАССИВ	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Удельный вес, %		Отклонение 2012 к 2013	Темп роста, %		Изм. уд.вес. 2012 от 2013
				2012	2013
						тыс.р.
III. Капитал и резервы
1. Уставный капитал	11	11	11	0,02	0,02	0		0		0
2. Собственные акции, выкупленные  у акционеров	-	-	-	-	-	-		-		-

 

Продолжение таблицы 4

Наименование показателя ПАССИВ	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Удельный вес, %		Отклонение 2012 к 2013	Темп роста, %		Изм. уд.вес. 2012 от 2013
3. Переоценка внеоборотных  активов	-	-	-	-	-	-		-		-
4. Добавочный капитал (без  переоценки)	-	-	-	-	-	-		-		-
5. Резервный капитал	-	-	-	-	-	-		-		-
6. Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	18329	36413	43263	57	68,8	+6850		118,8		+11,8
ИТОГО по разделу III	18340	36424	43274	57	68,8	+6850		118,8		+11,8
IV. Долгосрочные обязательства
1. Заёмные средства	-	-	-	-	-	-		-		-
2. Отложенные налоговые  обязательства	-	-	-	-	-	-		-		-
3. Резервы под условные  обязательства	-	-	-	-	-	-		-		-
4. Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-		-		-
ИТОГО по разделу IV	-	-	-	-	-	-		-		-
V. Краткосрочные обязательства
1. Заёмные средства	6000	0	3000	0	4,8	+3000		112,9		+14,6
2. Кредиторская задолженность	16880	27407	15949	43	25,4	-11458		85,2		-17,6
3. Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-		-		-
4. Резервы предстоящих  расходов	0	0	686	0	1,1	+686		11,1		+1,1
5. Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-		-		-
ИТОГО по разделу V	22880	27407	19635	43	31,2	-7772		88,2		-11,8
БАЛАНС	41220	63831	62909	100	100	-922		98,6		0

 

На основе данных таблицы: в структуре пассива за анализируемые годы увеличилась доля собственных средств (собственные средства предприятия представлены в основном нераспределенной прибылью, величина которой в динамике выросла на 6850 т.руб. (+18,8%)), а доля краткосрочных обязательств снизилась на 11,8% за счет уменьшения удельного веса краткосрочной кредиторской задолженности на 17,6%

Уставной капитал предприятия остался без изменений.

За анализируемый период на предприятии не возникло никаких долгосрочных обязательств.

Удельный вес краткосрочных обязательств в 2013 уменьшился на 11,8 в общем объеме пассивов.

Значительный удельный вес в краткосрочных обязательствах имеет кредиторская задолженность – 25,4%. За 2013 г. Предприятие осуществляет свою деятельность в основном за счет краткосрочной кредиторской задолженности, т.е. берет товар на реализацию с последующей оплатой. Это говорит о том, что предприятию доверяют поставщики. В динамике по краткосрочной кредиторской задолженности наблюдается снижение ее суммы на 11458 тыс. руб. или 14,8%.

В источниках финансирования деятельности предприятия присутствуют и краткосрочные заемные средства - это кредиты банков. В 2012 г. не было кредитов, в 2013 г. появились заемные средства на сумму 300 т.руб. На данном предприятии доля заемного капитала 31,2%.

Из таблицы видно, что валюта баланса снизилась за год на 922 т.руб. и составила на 2013 год 62909 т.руб.

По полученным данным видно, что на предприятии идет уменьшение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской, что свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости предприятия.

У предприятия нет долгосрочных финансовых вложений, что свидетельствует об отсутствии инвестиционной деятельности на предприятии.

На предприятии идет улучшение финансового состояния, т.к. доля обязательств уменьшается.

В целом, динамика изменений основных статей аналитического баланса ООО «Коммунальные сети» является положительной.

Ликвидность означает способность легко превращаться в деньги. Следовательно, говоря о ликвидности предприятия, подразумевается его способность быстро погашать свою задолженность.

Анализ абсолютной ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые сгруппируются по степени срочности их погашения.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;

А2- быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы;

А3 - медленно реализуемые активы - запасы (без строки 217 и расходов будущих периодов);

А4 - труднореализуемые активы - итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1- наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок;

П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;

П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4 - постоянные пассивы - итог раздела III пассива баланса.

Рассчитаем показатели за 2011, 2012 год. Остальные года рассчитываются аналогично.

1. Наиболее ликвидные  активы А1. В эту группу входят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Используя коды строк полной формы баланса, рассчитываем эту группу по формуле [6, c.133]

                                      А1 = стр. 1250 + стр. 1240,                                                (1)

Вычисляем сумму наиболее ликвидных активов:

А1 (2011) =1546+0=1546 т.руб.;

А1 (2012) =4368+0=4368 т.руб.;

A1 (2013) = 502+0= 502 т.руб.

2.   Быстро реализуемые активы А2. В эту группу входят дебиторская задолженность и прочие активы, вычисляют по формуле [6, c. 133]

                                   А2 = стр. 1230 + стр. 1260,                                              (2)

Вычисляем быстро реализуемые активы:

А2 (2011) =22189+0 =22189 т.руб.;                          

А2 (2012) =33856+0 =33856 т.руб.;

А2 (2013) = 22431+0 = 22431 т.руб.

3.   Медленно реализуемые активы A3. В эту группу включаются «Запасы», «Налог по приобретенным ценностям», кроме строки «Расходы будущих периодов», а из 1 раздела актива баланса включается строка «Долгосрочные финансовые вложения», вычисляют по формуле [6, c. 133]

                             A3 = стр.1170+стр.1210+стр.1220,                               (3)

Вычисляем медленно реализуемые активы:

A3 (2011) =0+8558+0 =8558 т.руб.;

A3 (2012) = 0+7740+0= 7740 т.руб.;

А3 (2013) = 0+9449+0=9449 т.руб.

4.   Трудно реализуемые активы А4. В эту группу включаются статьи 1раздела баланса за исключением строки включаемой в группу «Медленно реализуемые активы» (т.е. строка «Долгосрочные финансовые вложения») вычисляют по формуле [6, c. 134]