Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2011 в 13:12, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с нормативными правовыми документами по бухгалтерскому учету, действующими на момент выполнения курсовой работы, представленными в Приложении 8, учетной политикой организации (см. раздел 2), рабочим Планом счетов, составленным на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций [21] (см. Прилож.3), регистров бухгалтерского учета в виде: Журнала регистрации хозяйственных операций, счетов из Главной книги, Оборотно-сальдовой ведомости, формы которых представлены в Приложении 4.

Содержание работы

1.Задание и исходные данные по курсовой работе……………3
2.Схемы отражения операций на счетах……………………….5
3.Рабочий План счетов организации «Камак »………………..6
4.Журнал регистрации хозяйственных операций……………..8
5.Оборотно - сальдовая ведомость……………………………...18
6.Главная книга за 2009 год……………………………………...20
7.Расчет налога на имущество…………………………………..31
8.Формирование чистой прибыли (убытка) и расчет налога на прибыль………………………………………………………32
9.Бухгалтерский баланс ООО «Камак»………………………..33
10.Отчет о прибылях и убытках…………………………………35
11.Нормативно-правовые документы…………………………...36

Скачать архив (260.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

бухучет (2).doc

— 1.02 Мб (Скачать файл)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций»

Факультет экономики и финансов

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской

(финансовой) отчетности организации

Исполнитель: Малышева М.А.

ЭУтур, зач. книжка № 080113

Проверил Мухарь И.Ф.

г. Санкт-Петербург

2010г.

Содержание

Задание и исходные данные по курсовой работе……………3
Схемы отражения операций на счетах……………………….5
Рабочий План счетов организации «Камак »………………..6
Журнал регистрации хозяйственных операций……………..8
Оборотно - сальдовая ведомость……………………………...18
Главная книга за 2009 год……………………………………...20
Расчет налога на имущество…………………………………..31
Формирование чистой прибыли (убытка) и расчет налога на прибыль………………………………………………………32
Бухгалтерский баланс ООО «Камак»………………………..33
Отчет о прибылях и убытках…………………………………35
Нормативно-правовые документы…………………………...36

Задание и исходные данные по курсовой работе

По данным бухгалтерского учета составьте бухгалтерскую (финансовую) отчетность организации за 200Х год, используя исходные данные. Буквы А, Б, С в исходных данных соответствуют трем последним цифрам шифра студента из зачетной книжки. Например, Алексеев А.Д., № книжки - 93240, отсюда А-2, Б-4, С-0. Х- год выполнения курсовой работы.

Организация «Камак» зарегистрирована в качестве общества с ограниченной ответственностью в сентябре 200Хг. и приступила к хозяйственной деятельности в октябре 200Хг. ООО «Камак» имеет четырех учредителей (физические лица). На момент регистрации три учредителя внесли вклады полностью, четвертый учредитель внес вклад в декабре 200Хг. в виде наличных денежных средств.

ООО «Камак» осуществляет свою деятельность в сфере материального производства, выполняет судоремонтные и прочие работы в арендованных помещениях. Работы сдаются заказчикам по актам выполненных работ.

Заработная плата перечисляется работникам на карточные счета, открытые в коммерческом банке, один раз в месяц с 13-го числа. Комиссионные банка за обслуживание карточных счетов составляют 1%, за обслуживание расчетного счета –2500 руб. в месяц.

Лимит кассы установлен организацией по согласованию с банком в сумме 5 тыс. руб.

При выполнении налоговых расчетов принимаются налоговые ставки, действующие на момент выполнения курсовой работы. Тариф обязательных страховых вносов в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний принимается 5%.

Для определения налога на имущество расчеты рекомендуется представить в виде таблицы, приведенной в Приложении 5.

На балансе организации есть оборудование, введенное в эксплуатацию в октябре, первоначальной стоимостью 34946 руб., сроком полезного использования 10 лет и компьютер первоначальной стоимостью 50000 руб., сроком полезного использования 3 года, приобретенный и введенный в эксплуатацию в ноябре.

Для упрощения расчетов по налогу на прибыль принято, что различий между бухгалтерскими и налоговыми доходами и расходами нет, т.е. налоговая база по налогу на прибыль определяется прибылью до налогообложения, полученной в бухгалтерском учете. Расчеты рекомендуется представить в виде таблицы, приведенной в Приложении 6.

Ведение бухгалтерского учета завершается составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, включающей форму №1 «Бухгалтерский баланс», форму №2 «Отчет о прибылях и убытках», которые приведены в Приложении 7.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.12.200Хг., представленные в табл.1, используются для отражения операций в Журнале регистрации хозяйственных операций и составления Оборотно-сальдовой ведомости за декабрь.

Схемы отражения операций на счетах

СЧЕТА АКТИВОВ, РАСХОДОВ (УБЫТКОВ)***

ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)

Сальдо (остатки) на начало месяца - Сн 100

Увеличение: операция 1. 50

поступление имущества, денежных средств, начисление расходов, появление дебиторов (должников перед предприятием).

Уменьшение: операция 2. 40

выбытие имущества, списание денег, расходов, убытков, долгов дебиторов.

ОБОРОТЫ по Дт - сумма операций за месяц - 50

Сальдо на конец месяца=сальдо на начало +обороты Дт - обороты Кт

Ск = 100+50-40=110

ОБОРОТЫ по Кт - сумма операций за месяц - 40

Сальдо и операции на схеме даны в тыс. руб.

СЧЕТА ПАССИВОВ, ДОХОДОВ (ПРИБЫЛЕЙ).***

ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)

Уменьшение: операция 4. 100

использование капитала, резервов, доходов, прибыли, погашение обязательств (долгов перед кредиторами).

Сальдо начальное - Сн 200

Увеличение: операция 3. 20

формирование капитала, резервов, отражение доходов, прибыли, обязательств перед кредиторами.

ОБОРОТЫ по Дт -100

ОБОРОТЫ по Кт - 20

Сальдо на конец месяца = сальдо на начало +обороты Кт - обороты Дт

Ск=200+20 -100=120

*** Счета расходов и доходов отчетного периода (90,91) сальдо не имеют, т.к. в конце каждого месяца закрываются, однако, по субсчетам учет ведется нарастающим итогом в течение года.

Рабочий План счетов организации «Камак »

Номер счета, субсчета	Наименование счета, субсчета
01	Основные средства
01.1	В эксплуатации
01.2	Сданные в аренду
01.3	Выбывающие
02	Амортизация основных средств
02.1	амортизация ОС в эксплуатации
02.2	амортизация ОС, сданных в аренду
02.3	амортизация ОС выбывающих
08	Вложения во внеоборотные активы
10	Материалы
10.1	запчасти железные
10.2	запчасти стальные
10.3	краска
10.4	болты, шурупы
10.5	канцтовары
10.6	ГСМ
10.7	прочие материалы
10.10	инструмент
19	НДС по приобретенным ценностям.
19.1	НДС по выполненным полученным услугам
19.2	НДС по приобретенным ОС
19.3	НДС по приобретённым маиериалам
20	Основное производство
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
50	Касса
51	Расчётный счёт
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками
60.1	Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам
62	Расчёты с покупателями и заказчиками.
62.1	Расчёты за выполненные работы
62.2	Предоплаты, авансы перечисленные от покупателей и заказчиков
68	Расчёты по налогам и сборам
68.1	Расчёты по НДФЛ
68.2	Расчёты по налогу на прибыль
68.3	Расчёты по НДС
68.4	Расчёты по налогу на имущество
69	Расчёты по соц. Страхованию и обеспечению
69.1	Расчёты по соцстрахованию
69.1.1	Расчёты по обяз.соц. Страхованию 2,9%
69.1.2	Расчёты по страхованию от НС и ПЗ
69.2	Расчёты по пенсионному обеспечению
69.2.1	ОСВ в ПФ на страховую часть трудовой пенсии
69.2.2	ОСВ в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии
69.3	Расчёты по обяз. медицинскому страхованию
69.3.1	Взносы в ФФОМС
69.3.2	Взносы в ТФОМС
70	Расчёты с персоналом по оплате труда
71	Расчёты с подотчётными лицами
75	Расчёты с учредителями
76	Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами
80	Уставный капитал
84	Нераспределённая прибыль
90	Продажи
90.1	Выручка от реализации услуг
90.2	Себестоимость реализованных услуг
90.3	НДС
90.9	Прибыль(убыток) от продажи
91	Прочие доходы и расходы
91.1	Прочие доходы
91.2	Прочие расходы
99	Прибыли и убытки

Формы учетных регистров

Журнал регистрации хозяйственных операций

за декабрь 2009г.

№ операции	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма руб.	Счета
№ операции	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма руб.	Дт	Кт
1	03.12.09	В кассу предприятия учредителем физическим лицом внесены денежные средства для оплаты доли в уставном капитале в сумме (приходный кассовый ордер), (50, 75.1.)	15000	50	75.1
2	03.12.09	Из кассы денежные средства сверх установленного лимита внесены в банк на расчетный счет (расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными),(50, 51).	10000	51	50
3	04.12.09	Получены денежные средства на расчетный счет от заказчика за работу №3, выполненную в ноябре (выписка банка с расчетного счета, платежное поручение входящее), (51,62.1).	174210	51	62.1
4	10.12.09	Счет поставщика за компьютер, приобретенный в ноябре, оплачен (выписка банка с расчетного счета, платежное поручение исходящее), (51,60.1).	59000	60.1	51
5	10.12.09	Приобретен инструмент и получен счет-фактура от поставщика А на сумму 25131, в т. ч. НДС* (товарно-транспортная накладная),(10.10, 19.3,60.1.) Срок полезного использования инструмента -1 год.	21297,46 3833,54	10.10 19.3	60.1 60.1
6	10.12.09	Инструмент передан на производство (требование-накладная), (26, 10.10)	21297,46	26	10.10
7	10.12.09	НДС по инструменту предъявлен к налоговым вычетам бюджету (счет-фактура полученный, книга покупок), (19.3, 68.2.)	3833,54	68.3	19.3
8	11.12.09	С расчетного оплачен счет поставщика А за инструмент (выписка банка с расчетного счета, платежное поручение исходящее), (51, 60.1)	25131	60.1	51
9	11.12.09	Приобретен принтер и получен счет-фактура от поставщика Б в сумме 6131, в т.ч. НДС* (товарно-транспортная накладная), (10.12,19.3,60.1).	5195,76 935,24	10.12 19.3	60.1 60.1
10	11.12.09	Принтер передан на производство (требование-накладная), (26, 10.12)	5195,76	26	10.12
11	11.12.09	НДС по принтеру предъявлен к налоговым вычетам бюджету (счет-фактура полученный, книга покупок), (19.3.,68.2.)	935,24	68.3	19.3
12	12.12.09	С расчетного счета оплачен счет за принтер (выписка банка с расчетного счета, платежное поручение исходящее), (51, 60.1)	6131	60.1	51
13	13.12.09	С расчетного счета перечислены за ноябрь налоги, сборы, начисленные на заработную плату (выписка банка с расчетного счета, платежные поручения исходящие), (51, 68.сб., 69сб.) Оплачен НДФЛ Оплачен НДС Оплачен ЕСН в федеральный бюджет Оплачен взнос ФСС 2,9% Оплачен взнос стр-я НС и ПЗ 5% Взнос в ПФР на страховую часть 14% Взнос в ПФР на накопительную часть 6% Взнос в ФФОМС 1,1% Взнос в ТФОМС 2%	10000 46141 5486 2651 2742 7313 5485 1005 1828	68.1 68.3 68.5 69.1.1 69.1.2 69.2.1 69.2.2 69.3.1 69.3.2	51 51 51 51 51 51 51 51 51
14	13.12.09	С расчетного счета списаны банком денежные средства для зачисления зарплаты на карточные счета сотрудников (выписка банка с расчетного счета, платежное поручение исходящее), (51,76.5.)	81420	76.5	51
15	13.12.09	Зарплата сотрудников за ноябрь перечислена на карточные счета (70,76.5)	81420	70	76.5
16	13.12.09	Банку начислены комиссионные к уплате (бухгалтерская справка), (91.2, 76.5): -за обслуживание карточных счетов сотрудников -за расчетно-кассовое обслуживание	814,20 2500	91.2 91.2	76.5 76.5
17	13.12.09	С расчетного счета списаны банком комиссионные за обслуживание карточных счетов сотрудников (выписка банка с расчетного счета, мемориальный ордер), (51,76.5)	814,20	76.5	51
18	14.12.09	От поставщика Д получены материалы и счет-фактура в сумме 25113, в т.ч. НДС* (товарно-транспортная накладная), (10.1, 19.3, 60.1)	21282,20 3830,80	10.1 19.3	60.1 60.1
19	14.12.09	НДС по материалам предъявлен к налоговым вычетам бюджету (счет-фактура полученный, книга покупок), (19.3., 68.2.)	3830,80	68.3	19.3
20	14.12.09	Материалы отпущены на производство для выполнения работ (требования- накладные №) (20, 10.1) и в офис (26,10.1).	10641,10 5320,55	20 26	10.1 10.1
21	16.12.09	Организация получила счет-фактуру от подрядчика К за выполненную работу производственного характера на сумму 11311, в т.ч. НДС* (акт выполненных работ).(20,19.3, 60.1)	9585,59 1725,41	20 19.1	60.1 60.1
22	16.12.09	НДС по работе предъявлен к налоговым вычетам бюджету (счет-фактура полученный, книга покупок) (19сб., 68.2.)	1725,41	68.3	19.1
23	17.12.09	Выставлен счет-фактура заказчику М за выполненную работу №4 и подписан акт выполненных работ на сумму (62.1, 90.1) НДС=4ББААС´расчетная ставка*	411113 74000,34	62.1 62.1	90.1 90.3
24	17.12.09	Начислен НДС в бюджет по работе №4 (счет-фактура исходящий, книга продаж), (90.3, 68.2)	74000,34	90.3	68.3
25	20.12.09	Выписка банка с расчетного счета: - от заказчика М получены денежные средства за работу №4 (платежное поручение входящее), (51, 62.1)	411113 74000,34	51	62.1
26	20.12.09	-банком списано за расчетно-кассовое обслуживание организации (мемориальный ордер) (51, 76.5)	2500	76.5	51
27	20.12.09	- счет поставщика Д за материалы оплачен в полной сумме (платежное поручение исходящее), (51,60.1)	25113	60.1	51
28	20.12.09	- счет подрядчика К за работу оплачен в полной сумме (платежное поручение исходящее), (51,60.1)	11311	60.1	51
29	20.12.09	-в кассу получены денежные средства на командировочные расходы в сумме (денежный чек, приходный кассовый ордер №..), (50,51)	14113	50	51
30	20.12.09	Денежные средства из кассы выданы на командировку директору (представление на командировку, расходный кассовый ордер №..) (50,71)	14113	71	50
31	23.12.09	Утвержден авансовый отчет директора по командировке в сумме 14311руб., в т.ч. НДС-2130руб. (авансовый отчет, представление на командировку, проездные билеты, счет-квитанция гостиницы) (26,71)	12181	26	71
32	23.12.09	Учтен НДС по командировке (проездные билеты, счет-квитанция гостиницы), (19.3.,71)	2130	19.3	71
33	23.12.09	НДС по командировке предъявлен к налоговым вычетам бюджету ((проездные билеты, счет-квитанция гостиницы, книга покупок), (19.3, 68.2)	2130	68.3	19.3
34	23.12.09	Излишек средств по командировке возвращен в кассу (приходный кассовый ордер), (50,71)
35	23.12.09	Сверхлимитный остаток из кассы сдан в банк (расходный кассовый ордер, квитанция к объявлению на взнос наличными), (50,51)
		Или возмещен перерасход по командировке (расходный кассовый ордер №..), (50,71)).	198	71	50
36	28.12.09	От поставщика Р получен счет-фактура за покупку станка на сумму 48131, в т.ч. НДС* (акт приема-передачи ), (08.4.,19.1, 60.1)	40789 7342	08.4 19.2	60.1 60.1
37	29.12.09	Станок введен в эксплуатацию (акт приема-передачи №.., приказ о вводе), (01, 08.4.)	40789	01.1	08.4
38	29.12.09	НДС по станку предъявлен к налоговым вычетам бюджету (счет-фактура полученный, книга покупок) (19.1., 68.2.)	7342	68.3	19.1
39	31.12.09	Начислена заработная плата сотрудникам за декабрь (расчетная ведомость №): - работникам основного производства в сумме (по нарядам),(20,70) обслуживающему и управленческому персоналу (по табелям учета рабочего времени), (26,70).	61301 40113	20 26	70 70
	31.12.09	Произведены обязательные начисления налогов и сборов на заработную плату и удержания из заработной платы по установленным ставкам.
	31.12.09	Начислен единый социальный налог в % от зарплаты (расчетные ведомости), в т.ч.:
40	31.12.09	-в Фонд социального страхования и обеспечения – ФСС (2,9 %), (20, 26, 69.1.1);	1778 1163	20 26	69.1 69.1
41	31.12.09	-в Федеральный бюджет (….. %), (20,26, 68.5);
42	31.12.09	-в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – ФФОМС (1,1%) (20,26, 69.3.1)	674 441	20 26	69.3.1 69.3.1
43	31.12.09	- в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования – ТФОМС (2.%) (20,26, 69.3.2).	1226 802	20 26	69.3.2 69.3.2
		Начислены обязательные страховые взносы (ОСВ) в % от заработной платы (расчетные ведомости):
44	31.12.09	-в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (5%), (20,26, 69.1.2);	3065,05 2005,65	20 26	69.1.2 69.1.2
		-в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование:
45	31.12.09	на страховую часть трудовой пенсии (14%)**, (68.5., 69.2.1),	8582 5616	20 26	69.2.1 69.2.1
46	31.12.09	на накопительную часть трудовой пенсии (6%)** (68.5, 69.2.2).	3678 2407	20 26	69.2.2 69.2.2
47	31.12.09	Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет (расчетная ведомость №) (68.1.,70)	13184	70	68.1
48	31.12.09	Учтены расходы по аренде помещений за декабрь и получен счет-фактура на сумму… (см. табл.1), в т.ч. НДС* (бухгалтерская справка),(26,19.3, 60.1.)	13334 2400	26 19.3	60.1 60.1
49	31.12.09	НДС по аренде предъявлен к налоговым вычетам бюджету (счет-фактура полученный , книга покупок), (19.3.,68.2)	2400	68.3	19.3
50	31.12.09	Зачтен аванс по аренде за декабрь (601., 60.2.) на сумму …(см. табл.1)	15734	60.1	60.2
51	31.12.09	Начислена амортизация по основным средствам: оборудованию и компьютеру (ведомость начисления амортизации) (26,02) 34946/120=291 50000/36=1389	1680	26	02
52	31.12.09	Списаны общехозяйственные расходы за декабрь (бухгалтерская справка)(20, 26)	111556,42	20	26
53	31.12.09	Списана себестоимость выполненной работы №4 (ведомость учета затрат и калькулирования себестоимости), (20, 90.2.) Незавершенное производство на конец месяца –23110	212886,16	90.2	20
54	31.12.09	Начислен налог на имущество (налоговая декларация), (91.2, 68.4)	1071	91.2	68.4
55	31.12.09	Списана выручка от продажи (бухгалтерская справка), (90.1,90.9)	939675	90.1	90.9
56	31.12.09	Списана себестоимость продажи (бухгалтерская справка), (90.2,90.9)	639470,16	90.9	90.2
57	31.12.09	Списан НДС с продажи (бухгалтерская справка), (90.3,90.9)	80627	90.9	90.3
58	31.12.09	Списаны прочие расходы (бухгалтерская справка), (91.2, 91.9)	14057,20	91.9	91.2
59	31.12.09	Списан финансовый результат от продажи за декабрь (бухгалтерская справка),(90.9., 99)	198226,84	90.9	99
60	31.12.09	Списано сальдо прочих доходов и расходов (бухгалтерская справка),(91.9,99)	4385,20	99	91.9
61	31.12.09	Начислен налог на прибыль (налоговая декларация), (99.3, 68.3), в т.ч.: -в Федеральный бюджет (2.% от прибыли) -в бюджет Санкт-Петербурга (18 % от прибыли) Сумма прибыли 205520,64	4110 36994	99 99	68.2 68.2
62	31.12.09	Списана чистая прибыль (убыток) (бухгалтерская справка), (84,99)	164416,64	99	84

Информация о работе Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации