Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Октября 2009 в 13:45, Не определен
Дипломная работа
Приложение
6
ПРОГРАММА АУДИТА
по расчетам
с покупателями и заказчиками
Проверяемая
организация М
«Центральный»_________________
Период
аудита 2004 г.____________________________
Количество
человеко-часов________________
Руководитель
аудиторской группы________________________
Состав
аудиторской группы________________________
Аудиторский
риск___5%_____________________
Уровень
существенности____5%__________
| № п/п | Перечень проверяемых вопросов и (или) аудиторских процедур по разделам аудита | Период проведе-
ния |
Испольни-
тель |
Рабочий документ
аудитора |
Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 4 | 5 |
| 1. | Проверить наличие договоров на отгрузку товаров | опрос, договоры | |||
| 2. | Проверить наличие и правильность оформления первичных докумен- тов на реализацию товаров | Проверка доку-
ментов, Рабочие записи |
|||
| 3. | Проверить своевременность и пра-вильность отражения операций по реализации товаров покупателям | Рабочие записи | |||
| 4. | Проверить правильность начисления НДС по реализован- ному товару | Рабочие записи | |||
| 5. | Проверить правильность отражения операций по взаиморасчету | прослеживание
Рабочие записи |
|||
| 6. | Проверить правильность составле- ния корреспонденции счетов | Рабочие записи | |||
| 7. | Проверить своевременность прове- дения инвентаризации расчетов и правильность отражения в учете ее результатов | приказы, акты инвентаризации
(сверок),
Рабочие записи |
|||
| 8. | Проверить организацию аналитиче- ского учета по покупателям и за- казчикам и соответствие регистрам | прослеживание
Рабочие записи |
|||
| 9. | Проверить правильность учета за- долженности по расчетам с поку- пателями и заказчиками | Рабочие записи | |||
| 10. | Проверить правильность отражения в балансе остатков по счетам уче- | прослеживание
Рабочие записи |
|||
| Продолжение приложения 6 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| та расчетов | |||||
| 11. | Убедиться, что остатки по счетам расчетов приведены в балансе развернуто | Рабочие записи | |||
Руководитель аудиторской организации,
имеющий право подписи аудиторских
заключений
от
ее имени:
Руководитель аудиторской группы: