Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Октября 2009 в 13:45, Не определен
Дипломная работа
Приложение 5
ПРОГРАММА АУДИТА
по расчетам
с поставщиками и подрядчиками
Проверяемая
организация М.
«Центральный»_________________
Период
аудита 2002-2004
г.____________________________
Количество
человеко-часов________________
Руководитель
аудиторской группы________________________
Состав
аудиторской группы________________________
Аудиторский
риск___5%_____________________
Уровень
существенности___5%___________
| № п/п | Перечень проверяемых вопросов и (или) аудиторских процедур по разделам аудита | Период проведе-
ния |
Испольни
тель |
Рабочий документ
аудитора |
Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Получить список поставщиков и проверить наличие договоров и преимущественный порядок расчетов | опрос,
договоры, список поставщиков |
|||
| 2. | Проверить наличие и правильность оформления первичных документов на приобретение товаров | Рабочие записи | |||
| 3. | Проверить своевременность проведения инвентаризации расчетов и правильность отражения в учете ее результатов | Рабочие записи | |||
| 4. | Проверить своевременность и правильность предъявления претензий | Рабочие записи | |||
| 5. | Проверить тождественность дан- ных учета с регистрами бухгалтерского учета | прослеживание,
рабочие записи |
|||
| 6. | Проверить правильность списания задолженности с истекшим сроком исковой давности | Рабочие записи | |||
| 7. | Проверить полноту оприходования товара от поставщиков | Рабочие записи | |||
| 8. | Проверить правильность исчисления НДС оплаченного поставщикам | Рабочие записи | |||
| Продолжение приложения 5 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 9. | Проверить правильность составления корреспонденции счетов | Рабочие записи | |||
| 10. | Проверить организацию аналити- ческого учета по поставщикам и его соответствие синтетическому учету | Рабочие записи | |||
| 11. | Проверить правильность учета задолженности по расчетам с поставщиками | Рабочие записи | |||
| 12. | Проверить правильность отражения в балансе остатков по счетам учета расчетов с поставщиками | Прослеживание,
Рабочие записи |
|||
| 13. | Убедиться, что остатки по счетам расчетов отражены в балансе развернуто | Рабочие записи | |||
| 14. | Убедиться в том, что организация учета расчетов позволяет сгруппировать суммы кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения: более 12 месяцев после отчетной даты и в тече ние 12 месяцев после отчетной даты | Рабочие записи | |||
Руководитель аудиторской организации,
имеющий право подписи аудиторских
заключений
от
ее имени:
Руководитель аудиторской группы: