Аудит персонала МКП «Калининград-ГорТранс»

1. Аудит персонала МКП «Калининград-ГорТранс»

 

1.1 Подготовительные работы

 

Перед проведение аудита на предприятии составляется письмо-обязательство о согласии на проведение аудита (Приложение 4) и договор, где оговариваются предмет договора, права и обязанности сторон, стоимость аудиторских услуг и порядок их расчета, порядок оказания и сдачи услуг и ответственность сторон и т.д.

Объектом аудита является отдел кадров МКП «Калининград-ГорТранс». Источниками информации для проведения аудита служит документация экономического субъекта, собранная в процессе проведения аудиторских процедур.

Документальные источники информации МКП «Калининград-ГорТранс»:

1. Форма №4 – «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».
2. Регистры аналитического и синтетического бухгалтерского учета:

• Учредительные документы;

• Решения о назначении в должности;
• Штатное расписание;
• Правила внутреннего трудового распорядка, положение о персональных данных;
• Приказы;
• Трудовые книжки;
• Личные карточки по форме Т-2;
• Анкеты.

 

 

1.2 Оценка эффективности системы внутреннего контроля

 

На основании нижеприведенных данных оценим эффективности системы внутреннего контроля МКП «Калининград-ГорТранс»ООО, таблица 3.

 

Таблица 3

Эффективность систем внутреннего контроля.

№ п\п	Фактор	Надежность контрольной среды
		Высокая	Средняя	Низкая
1	Организационная структура. Понимание руководства к бух. и налоговому учету	Полная	Понимание их роли	Частичное не соответствие
2	Порядок исполнения трудовых договоров	Соответствует законодательству РФ	Средняя	Не обнаружены нарушения
3	Выполнение рекомендаций аудиторов	Полностью проигнорирована	Средняя	Низкая
4	Компетентность сотрудников. Наличие должностных инструкций.	Разработаны. Высокая.	Средняя	Не выявлена
5	Распределение ответственности. Установка материально ответственных лиц	Распределена	Установлена	Низкая
6	Наличие служб контроля и комиссий	Имеется	Не полной мере понимает свои обязанности	Нет службы контроля
7	Наличие всех лицензий	Высокая	Средняя	Низкая
8	Давление на бухгалтерский персонал со стороны руководства	Отсутствует	Частично присутствует	Ограниченно присутствует
9	Контроль за соблюдением исполнения графика документооборота	Присутствует	Средняя	Не отсутствует
10	Наличие охранной системы и соответствующих мер безопасности.	Имеется	Установлена частично	Не обнаружен
11	Правильность оформления документации.	Не правильность оформления	Допуск ошибок	Нарушение сроков
12	Итого оценок:	1	6	4
	Итоговая оценка надежности контрольной среды	-	Средняя	-

 

1.3 План и программа аудита

 

Составим общий план и программу аудита персонала МКП «Калининград-ГорТранс»

1. ОБЩИЙ ПЛАН ПРОВЕРКИ МКП «Калининград-ГорТранс»

Проверяемый период - с 27.04.2015 по 09.05.2015 гг.;

Планируемый аудиторский риск – R=0,6;

Планируемый уровень существенности – равен 1,59%

Планируемая трудоемкость – 30 чел.час

Планируемый состав аудиторской группы:

Руководитель группы аудиторов – Старшинова Е.В.

Аудитор – Балыкина И.И.

 

Таблица 4

Перечень планируемых работ.

Планируемые работы	Период проведения (трудоемкость)	Исполнители (кол. человек и их квалификация)
Формирование аудиторской группы	1	Руководитель группы аудиторов – Старшинова Е.В.
Распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и должностными уровнями по конкретным участкам аудита	1	Руководитель группы аудиторов – Старшинова Е.В.
Инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита	3	Руководитель группы аудиторов – Старшинова Е.В.
Проведение аудита согласно программы	13	Руководитель группы аудиторов – Старшинова Е.В. Аудитор – Балыкина И.И.
Контроль за выполнением плана и качеством работы аудиторов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита	2	Аудитор – Балыкина И.И.
Разъяснение руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур	1,5	Руководитель группы аудиторов – Старшинова Е.В.
Проведение совещаний с руководством экономического субъекта и/или соответствующих служб по результатам отдельных этапов аудита	1,5	Руководитель группы аудиторов –Старшинова Е.В.
Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита	2	Аудитор – Балыкина И.И.
Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита	3	Руководитель группы аудиторов – Старшинова Е.В.
Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита	2	Аудитор – Балыкина И.И.

 

Руководитель группы аудиторов ____________________ Старшинова Е.В.

2.ПРОГРАММА АУДИТА МКП «Калининград-ГорТранс»

Период аудита - с 27.04.2015 по 09.05.2015 гг.;

Показатели учитываемые при планирование:

1. Виды деятельности: внутригородские автомобильные (автобусные), пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию. Код по ОКВЭД 60.21.11. трамвайные перевозки (Код по ОКВЭД 60.21.21); троллейбусные перевозки (Код по ОКВЭД 60.21.22).
2. Организационно-правовая форма: Муниципальное казённое предприятие.
3. Годовая выручка 246774 тыс. рублей.
4. Численность работающих : Директор – 1чел.

Главный бухгалтер – 1чел.

Начальник ОК – 1чел.

Аппарат управления – 80 чел.

Служащие – 947 чел.

5. Объем документооборота за год: 2569786 шт.

 

Таблица 3

Перечень проверяемых вопросов аудитором

Перечень проверяемых вопросов по разделам аудита	Трудоемкость, чел/час	Применяемые аудиторские процедуры
Аудит персонала	23	Просмотр документов. Опрос. Формальная поверка документов. Подтверждение. Аналитические процедуры: - сравнивание различных  периодов, анализ соотношения данных  о заработной плате
Изучение системных документов, связанных с отплатой труда (штатное расписание, положение об оплате труда, положение о премировании, график отпусков и т.д.)	5
Проверка наличия и правильности оформления первичных документов при приеме, увольнении, перемещении работников (приказы, распоряжения)	3
Оценка личностных, профессиональных, психологических качеств работников (анкеты, вопросники, оценочные шкалы)	2
Проверка правильности проведения аттестации работников организации (отчеты)	2
Проверка экономических и социальных показателей деятельности организации с законодательно установленными нормами, нормативами, или со средними и лучшими в отрасли (группе аналогичных организации) показателями (оценивается конкурентоспособность предприятия на рынке труда, эффективность функционирования служб управления персоналом , эффективность самого аудита персонала)	3
Оценка особенностей рабочего поведения при взаимодействии с руководителем, коллегами по работе и клиентами (наблюдение)	3
Оценка уровня производительности работников, качества и полноты выполняемой работы и основные особенности рабочего поведения, такие как трудовая дисциплина, уровень конфликтности (опрос, наблюдение, отчеты продаж)	2
Проведение совещания с руководством аудируемого лица по результатам аудита	0,5	Просмотр документов. Опрос.
Подготовка отчета и письменной информации по результатам аудита	0,5	Просмотр документов. Формальная поверка документов. Перерасчет арифметических итогов бухгалтерии.
Подготовка аудиторского заключения	2	Просмотр документов. Опрос. Формальная поверка документов. Перерасчет арифметических итогов бухгалтерии. Подтверждение. Аналитические процедуры: - сравнивание документов.

 

2.4 Анализ аудита персонала ООО «Гранд Тур»

 

Для проведения аудита персонала необходимо оценить личностные, профессиональные, психологические и т.д. качества работников. В качестве опросного листа используется анкета (Приложение 2), разработанная для работы с компанией. В ходе проведения интервью сотруднику предлагалось заполнить опросный лист и прокомментировать устно свои ответы на вопросы. Далее аудитор делает выводы о проделанной работе.

Временной интервал – произвольный, ориентировочно около 30 минут. Обстановка – конфиденциальная.

По результатам заполнения анкеты мы составляются таблицы ответов каждого респондента, в которых ответы группируются по 8 факторам анализа :

Ф.к.л. – коэффициент, отражающий личное взаимодействие.

Ф.к.с. – коэффициент, отражающий служебное взаимодействие.

К+ - коэффициент компетентности.

К- - коэффициент некомпетентности.

С+ - коэффициент симпатий.

С- - коэффициент антипатий.

Л.у. – коэффициент личной вовлеченности.

Из данных анкеты, можно сделать следующие выводы:

Сотрудник, обладающий самым высоким социальным статусом – это директор. Директор обладает наибольшими властными полномочиями, и является вершиной исполнительной власти МКП Калининград «Гор-Транс».

Бухгалтер – является респондентом с неадекватно низким статусом относительно выполняемых функций. В данном случае необходимо учитывать специфику работы бухгалтеров (а особенно главных бухгалтеров) в России. Постоянно изменяющиеся нормы и правила ведения бухгалтерского учета привносят элементы невротичности в их работу. Но даже с учетом специфики деятельности, статус главного бухгалтера низок, что требует проведения коррекционной работы.

То же можно сказать и про начальника ОК, он является респондентом с также неадекватно низким статусом относительно выполняемых функций.

Несмотря на все это, бухгалтер и начальник ОК обладают адекватным статусом, для тех, кто выполняет исполнительские функции на предприятии.

Позитивным моментом является тот факт, что ни один сотрудник предприятия не остается «за рамками компании», формально являясь ее сотрудником.

Что касается структуры взаимосвязей сотрудников, которая является отражением качественных характеристик взаимодействия сотрудников и их влияния на эффективность деятельности компании, можно сказать, что директор и главный бухгалтер – это руководство компании. У них высокий уровень взаимопонимания и сплоченности.

Видно, что оргструктура МКП Калининград «Гор-Транс» построена четко. Этот факт находит отражение и в характере взаимосвязей: т.е. имеют место формальные отношения, вносящие баланс в служебное взаимодействие. Это говорит также о достаточной загрузке сотрудников.

Как следствие развитой структуры управления директор, вовлечен во все аспекты работы сотрудников, это самостоятельность подчиненных, другими словами, ответственность и инициативность.

Наличие множественных служебных и личных взаимосвязей, ситуация «все со всеми», говорит об очень высоком уровне сплоченности.

 

2.5 Комментарии к профилям компетентности сотрудников и рекомендации по каждому сотруднику

 

Директор – абсолютный лидер служебного взаимодействия, компетентности и личной вовлеченности. Как уже отмечалось, он является вершиной исполнительной власти МКП Калининград «Гор-Транс». Учитывая высокую личную вовлеченность и структуру взаимодействия сотрудников компании, респондент является безусловным лидером, авторитетным и харизматическим руководителем, пользуется уважением и симпатиями коллег. Небольшие показатели некомпетентности и антипатий говорят в пользу хорошего выполнения респондентом управленческих функций. При желании, возможно повышение профессионального уровня путем получения знаний по общим вопросам управления, делегирования полномочий, стратегического планирования.

Начальник ОК имеет один из самых высоких показателей симпатий (коммуникабельности), личных контактов, эмоциональной вовлеченности, при невысоком уровне служебного взаимодействия. Кроме того, респондента отличают средний уровень компетентности, определенная некомпетентность в некоторых вопросах и повышенный уровень дискомфорта. Возможно, осознавая некоторую некомпетентность, а также невостребованность (избыток свободного времени), респондент считает свое положение в компании непрочным и пытается компенсировать это за счет личной привлекательности. Рекомендуется повышение профессионального уровня (обучение), повышение уровня мотивации, более полная загрузка с адекватной отдачей (соответствие оплаты полученным результатам).

Главный бухгалтер – имеет самые высокие показатели некомпетентности и некоммуникабельности, а также социальный статус значительно ниже занимаемой должности. Еще раз отметим, что такая ситуация в значительной степени обусловлена внешними условиями (постоянно изменяющиеся нормы и правила бухучета). Однако, респондент несомненно осознает и переживает свою некомпетентность и прилагает усилия к ее преодолению, а именно, периодически обучается. Возможно, требуется помощь квалифицированного консультанта, для более рациональной организации бухучета компании. Репрессивные меры не рекомендуются.

 

2.6 Выводы о состоянии кадров ООО «Гранд Тур»

 

Директор имеет самый высокий коэффициент служебного взаимодействия, обычно это характерно для должности «исполнительный директор».

Низкий, особенно относительно занимаемой должности, коэффициент компетентности у главного бухгалтера. Рекомендуется продолжение обучения и помощь внешних консультантов.