Аудит квартальной бухгалтерской отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2010 в 16:30, Не определен

Описание работы

Реферат

Скачать архив (130.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

КУРСОВИК АУДИТ.doc

— 523.50 Кб (Скачать файл)

     Для начала аудитор заполняет лист предварительного планирования. 

     ЛИСТ  ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

     1. Ответственные лица и реквизиты  организации

  Ответственные лица Фамилия, имя, отчество Контактные  телефоны, факс, адрес электронной  почты 
1 Руководитель  организации Иванов Иван Иванович Ул. Беляева,27, тел. 54-11-69
2 Заместитель руководителя, отвечающий за финансовую и бухгалтерскую  работу Васильев Дмитрий  Иванович Пр. Декабристов,45, тел. 34-87-40
3 Главный бухгалтер Сомов Иван Петрович Ул. Гидростроителей, 29, тел. 70-05-73
4 Заместитель главного бухгалтера Петрова Вера Павловна Пр. Мира,78, тел. 51-29-24
5 Заместитель главного бухгалтера Дмитриева Людмила  Васильевна Ул. Советская, 43, тел. 45-15-12

     2. Общая информация

6 Полное  наименование организации Открытое  Акционерное Общество «Альянс»
7 Сокращенное наименование организации ОАО «Альянс»
8 Дата  создания организации 21 апреля 2001 года
9 Основные  виды деятельности Строительство автомобильных дорог 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
10 Юридический адрес Ржев, Ул. Гидростроителей, 38
11 Фактический адрес Ул. Гидростроителей, 38
12 Регистрационный номер 102160201422
13 Дата  регистрации 21 апреля 2001 года
14 Уставный  капитал 3 млн. 925 тыс. руб.
15 Свидетельство о внесении в реестр федерального имущества:

- реестровый номер

- дата присвоения  реестрового номера

  
 
2468001235

22 апреля 2001 года

16 Включено  в государственный 

реестр РФ предприятий-монополистов

 22 апреля 2001 года
17 Код ИНН 1650011322
18 Идентификационный код ОКПО  
19 Код собственности (ОКСФ) 27435
20 Код организационно-правовой формы 43
21 Код отрасли  по ОКВЭД (бывший ОКОНХ) 1260050149
22 Дочерние  и (или) зависимые организации, их местонахождение (если много, приложить отдельным  списком) -
23 Филиалы и представительства, их местонахождение (если много, приложить отдельным списком) -
24 Численность персонала, всего, в том числе: 85
 
  • Административно-управленческий персонал
 12
 
  • Бухгалтерия
 8
Состав  штатного персонала  бухгалтерии
25 Наименование  должности Стаж работы до 2-х лет Стаж  работы от 2-х до 5 лет Стаж работы от 5 до 10 лет Стаж работы свыше 10 лет
  Главный бухгалтер - - - 1
  Заместитель гл. бухгалтера - - 1 -
  Руководитель  группы - 1 - -
  Старший бухгалтер - 1 - -
  Бухгалтер (в  разрезе категорий) 2 2 - -
  ИТОГО: 2 4 1 1
 

ОПЛАТА  ТРУДА

26 Особенности оплаты труда руководителей организации Повременная
27 Формы оплаты труда  персонала Повременная
 
СТРУКТУРА КАПИТАЛА
28 Крупнейшие  учредители / собственники (Указать фамилии/наименование организаций и принадлежащие им доли капитала, в %) 1. Сабиров  Виталий Валерьевич, ОАО «Дорстрой», 35% акций

2. Магаров Иван  Васильевич, ГУ «Главтатдортранс», 30% акций

3. Валеев Ильдар  Саматович, ОАО «Камдорстрой», 27%

29 Акции организации (Указать их наличие, номинальную стоимость и курс) Выпущено  акций всего-597533;

Номинальная стоимость 1 акции-20 руб.

30 Показатели  рентабельности продукции и производства за отчетный период (прибыль на рубль  реализованной продукции) 1,25
31 Расчетные счета АкиБанк № 24567100404441
32 Форма бухгалтерского учета Журнально-ордерная  
    Мемориально-ордерная  
    Упрощенная  
    Комбинированная (что с чем)  
    машино-ориентированная (какой программный продукт) 1С бухгалтерия
Какие участки учета автоматизированы  
33 Общее впечатление  от оформления бухгалтерской документации Оформлена очень  хорошо  
    Оформлена приемлемо Приемлемо
    Оформлена неряшливо, но восстановление учета не требуется   
    Учет практически  не велся, необходимо восстановление учета   
34 Квалификация  руководителя бухгалтерии (Указать стаж работы)  
35 Общее впечатление  о надежности системы внутреннего  контроля Высокая Высокая
    Средняя  
    Низкая  
36 Заключение  предыдущей аудиторской проверки До настоящего момента аудиторские проверки не проводились  Проверки  не проводились
    Безоговорочно положительное  
    Модифицированное (условно положительное)  
    Отрицательное  
    Отказ от выражения  мнения  
37 Причина смены  прежнего аудитора

(Со  слов работников  организации)

  
38 Цель проверки, пожелания клиента Формальное  подтверждение бухгалтерской отчетности  
    Неформальное  подтверждение бухгалтерской отчетности и как побочная задача:
  • консультации в области бухгалтерского учета
  • консультации в области налогообложения
  • совершенствование бухгалтерского учета
  • оптимизация налогообложения
 
    Опровержение  результатов налоговой проверки, работа во время налоговой проверки и т.п.  
    Аудит в соответствии с международными стандартами (МСА)  
    Трансформация отчетности  
    Другие цели (Указать какие) Проверка показателей  бухгалтерской отчетности предприятия

     3. Денежные средства

39 Объем операций по рублевой кассе (Указать количество листов кассовой книги в месяц) 422
40 Назначение  операций по кассе Выдача заработной платы, единичные случаи выдачи средств  под отчет +
    Выдача заработной платы и значительные подотчетные операции +
    Большое число  операций по поступлению наличной выручки -
41 Наличие валютной кассы Валютная касса  отсутствует +
    Валютная касса  используется для выдачи командировочных  средств -
    Валютная касса  используется для поступления торговой выручки -
42 Объем операций по расчетным счетам (Указать количество банковских выписок в месяц) 74 выписки
 
43		  
Среднее количество операций в одной выписке		  
8
44 Объем операций по валютным счетам (Указать количество банковских выписок в месяц) -
 

     5. Отчетные показатели

     (по  состоянию на 6 августа 2009 г.)

     тыс.руб.

50  Показатели Отчетный период

(на начало  периода)

 Отчетный период

(на конец  периода)

Прибыль 765171 821723
Выручка от реализации 1025364 2011713
Капитал и резервы 217002 326214
Сумма активов 306029 354161
Для некоммерческих организаций

Расходы, понесенные организацией

 - -
 

     Внешние факторы, влияющие на деятельность   организации

Экономические условия: уровень кризисности в  отрасли – низкий, наблюдается  расширение производства, серьезной ценовой конкуренции – не наблюдается, рынок строительства дорог очень насыщен, длительность производственного цикла составляет – 9,4 часа
Положение данной организации в своей отрасли  и на рынке: ОАО «ТрестКамдорстрой» находится в пятерке крупнейших строительства дорог
Основные  конкуренты: ЗАО «Дорога» г. Тверь, ОАО «Камдорстрой» г. Ржев
Среда внешнего регулирования отсутствует
 

     Внешние факторы, влияющие на деятельность   организации 

Особенности реализации: строительство дорог  в Тверской области
Особенности производства: процесс строительства дорог проходит 3 стадии – покрытие песком – щебень – заливка
Особенности закупок: песок-«Строй» г. Тверь, щебень – ООО «Восток» г. Тверь, асфальт - ОАО «ЖБИ» г. Ржев
 

     6. Рекомендации по результатам  обследования

1 Общее впечатление

(Целесообразно  ли работать с  этим клиентом)

 Целесообразно
2 Вероятность оплаты клиентом стоимости оказанных  услуг Высокая ( Да)

Средняя ( )

Низкая ( )

 
3		  
Оценка  объема работ
    Количество  человек Количество  чел.-дней Почасовая

ставка

Сумма
  Менеджеры (куратор  проверки) - - - -
  Старший аудитор 1 1 75 600
  Аудитор - - - -
  Помощник аудитора 1 1 60 480
  Ассистент - - - -
  Юрист - - - -
  Специалист  по экономическому анализу - - - -
  Специалист  по управленческому учету - - - -
  Всего 1 1 - 1080
4 Предпочтительные  сроки работы с точки зрения

Клиента

 с «06»августа 2009 г. по «07»августа 2009 г.
5 Максимальное  количество сотрудников, которые могут  одновременно работать в организации  клиента (возможности помещения, специфика  ведения документации и т. п.) 12
6 Рекомендации  по привлечению к работе сторонних  экспертов в каких-либо областях

(Учесть  информацию о технологических  особенностях производства  продукции см. раздел 2, пункт 10)

  
7 Общие затраты  времени специалистов на проведение оценки (человеко-часов) 16 часов
 
Группа  специалистов провела оценку объема работ и настоящим подтверждает вышеприведенную информацию
Фамилия И.О. Должность Дата Подпись
Иванов  Валерий Александрович Ст. аудитор 06.08.09г.  
Валянин Сергей Павлович Помощник аудитора 06.08.09г.  
 
 
 
 

     Определение границ уровня существенности 

     Существенность  регулируется Федеральным стандартом аудиторской деятельности №4 «Существенность  в аудите».

     Существенность  – вероятность того, что применяемые  аудиторские и иные, в том числе юридические, экспертные и т.д., процедуры позволяют определить наличие ошибки в отчетности экономического субъекта и оценить их влияние на принятие соответствующих решений ее пользователями.

     Уровень существенности рассчитывается следующим  образом. 

     Расчеты уровня существенности

Наименование  показателя Предыдущий  год Отчетный  год Базовый показатель
На 01. 01. 2008 (в руб.) На 01.01. 2009 (в руб.) руб.
1 2 3 4

Прибыль

 765171 821723 793447
Выручка от реализации 1025364 2011713 1518538,5
Капитал и резервы 217002 326214 271608
Сумма активов 306029 354161 330095
Затраты предприятия 210061 265776 237918,5

Информация о работе Аудит квартальной бухгалтерской отчетности