Аудит кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2009 в 18:57, Не определен

Описание работы

План действий при аудите кассовых операций: назначение аудита кассы, действие аудитора, инвентаризация кассы.

Скачать архив (65.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

готовая курсач печать.doc

— 261.50 Кб (Скачать файл)

Список использованных источников

Нормативные правовые акты

«О бухгалтерском учете»: Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (с изменениями от 23 июля 1998г., 28 марта, 31 декабря 2002г., 10 января, 28 мая 2003г.);
«Об аудиторской деятельности»: Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ (с изменениями от 14 декабря, 30 декабря 2001 г.);
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ;
Закон РФ от 18 июня 1993 г. № 5215-I «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (с изменениями от 30 декабря 2001 г.);
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40);
Положение ЦБР от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.);
Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.);
Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»;

Научная литература

Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК.-М.: Дело и сервис,2004.
Барсукова И.В. Аудит кассовых операций //Аудиторские ведомости, № 7, июль, 2005.
Бычкова С.М. Аудиторская деятельность. Теория и практика. – СПб: Лань, 2003.

12. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет, № 2, январь, 2003.

13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2005.

14. Сотникова Л.В. Аудит кассовых операций. – М.; Юнити, 2004.

15. Стандарты аудиторской деятельности. – М.: Книга сервис, 2003.

Приложение А

Приходные кассовый ордер.

Унифицированная форма № КО-I

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

Л и н и я о т р е з а

ООО «БПГЗ» в

Благовещенском ОСБ № 4619

организация

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

__ООО «БПГЗ» в Благовещенском ОСБ №4619_____по ОКПО

71875311

организация

к приходному кассовому ордеру №

структурное подразделение

от “19” __января 2008 г_____ г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Получено в ОСБ 4619 по чеку БО 5557879

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

19.01.07

Основание:

Заработная плата

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

Дебет

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

50.1

30000-00

Сумма __________30000_______руб._00__ коп.

цифрами

Тридцать тысяч рублей 00 коп.

Принято от

Получено в ОСБ 4619 по чеку БО 5557879

Основание:

Заработная плата

прописью

________________________________руб._____ коп.

ССумма

Тридцать тысяч рублей 00 коп.

В том числе

Без налога (НДС)

прописью

_________________________________________________________руб. ________________ коп.

“ 19 ” __января____ 2008 г.

В том числе

Без налога (НДС)

Приложение

М.П. (штампа)

Главный бухгалтер _________ Белкина И.М ____

подпись расшифровка подписи

Получил кассир _________ Хусаинова И.М___

подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________ _Белкина И.М_______

подпись расшифровка подписи

Кассир ____________ __Хусаинова И.М_____

подпись расшифровка подписи

Приложение Б

Расходный кассовый ордер

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

				Код
ООО «БПГЗ» в Благовещенском ОСБ № 4619	Форма по ОКУД			0310002
		по ОКПО		71875311
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР			Номер документа		Дата составления
			4		19.01.08

Дебет					Сумма, руб.коп	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит	Сумма, руб.коп	Код целевого назначения
		70		50.1	1100-00

Выдать Кардакова Надежда Михайловна ________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основа ние:______Заработная плата за декабрь ____________________________________________________________________________

Сумма _______Одна тысяча сто рублей 00 копеек__________________________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. ____________ коп.

Приложение _______________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации Директор_ _______________ ______Мельников А.А__________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________ _Белкина И. М________

подпись расшифровка подписи

Получил ______________Одна тысята сто рублей 00 копеек________________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. __________ коп.

“ 19 ”_января_____ 2008 г. Подпись ________________

По паспорту 8001 № 328705, выдан Благовещенским ГРОВД Респ. Башкортостан 04.12.2001 г ____

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

______________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир ______________________________ _____Хусаинова И.М.__________

подпись расшифровка подписи

Приложение В

Перечень тестов проверки контроля денежных средств в кассе

№

п/п

Вопросы

ОТВЕТЫ

Приме

чания

Нет

Ответа

Да

Нет

Осуществление контроля

Снимаются ли остатки денежных средств ежеквартально?

Проводятся ли внезапные проверки в кассе?

Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе?

Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер?

Снимаются ли остатки денежных средств в кассе на конец года?

Обеспечение сохранности

Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе?

Имеется ли сигнализация в помещении кассы?

Заключен ли договор с вневедомственной охраной?

Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке?

10.

Имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия?

Реальность

Регистрируются ли приходные документы в журналах?

Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам денежных средств?

Составляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств?

Производятся ли записи в отчете кассира:

а) ежедневно

в) по мере накопления документов?

Кроме денежных средств в кассе хранятся ли: бланки облигаций, акций, путевок в до и санаторий?

По движению валютных средств в кассе составляются ли отдельные отчеты?

ПОЛНОТА

Вся ли сдается в банк выручка поступившая в кассу?

Практикуется ли получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя кассира)?

РАЗРЕШЕНИЕ

Нужны ли две подписи на документах отражающих выдачу денег из кассы?

Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера)?

КЛАССИФИКАЦИЯ

Разработана ли (по дебету, кредиту счета 50) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия?

УЧЕТ

22.

Сверяет ли бухгалтер данные ведомости по реализации материальных ценностей, работ, услуг с данными денежных средств, поступившими в кассу?

23.

Дотируется ли приходные, расходные, кассовые документы в журнале регистрации по дате, указанных в них?

24.

Сдает ли кассир в бухгалтерию ежедневно кассовые отчты?

Приложение Г

АКТ

Инвентаризации денежных средств

В кассе ___________________на ___________________2 г.

Комиссия в составе:_____________________________________________________________

______________________________________________________________________________

___________________в присутствии кассира________________________________________

___________________произвела инвентаризацию денежных средств в кассе.

В результате инвентаризации оказалось:

Фактическое наличие___________________________________________________________

По учетным данным____________________________________________________________

Результат : недостача___________________________________________________________

излишки_____________________________________________________________

Последние номера кассовых документов:

Приходный ордер №

Расходный ордер №

Кроме того, в кассе оказалось валютных средств:

Фактическое наличие____________________________________________________________

По учетным данным_____________________________________________________________

Результат : недостача____________________________________________________________

излишки______________________________________________________________

Ценных бумаг:

______________________________________________________________________________

Деньги в сумме_________________________________________________________________

Валютные средства______________________________________________________________

Принял на соответственное хранение:

Кассир ________________________________________________________________________

Комиссия:______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

Информация о работе Аудит кассовых операций