Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Таблица 2.1

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО «ТКЦ Загорскстрой» за 2012-2014 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Темп роста 2014 к 2013 гг., %	Темп роста 2013 к 2012 гг., %
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	19863	24114	31645	131,2	121,4
2.Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	30543	38826	24535,5	126,4	127,1
3. Прибыль от реализации, тыс. руб.	4576	4383	4396,5	199,4	95,8
4. Чистая прибыль, тыс. руб.	2588	1697	1937,5	228,3	65,6
5.Рентабельность реализованной  продукции, %	15,0	11,3	17,8	157,5	75,3
6. Фонд заработной платы, тыс. руб.	9889,9	12153,5	14585,6	120,0	122,9
7.Среднесписочная численность, чел.	32	34	36	105,8	106,3
6. Производительность труда, тыс. руб.	620,7	709,2	879,0	128,7	121,4
7. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	309,1	357,5	405,2	117,5	123,0

Примечание. Источник: собственная разработка на основе материалов ООО «ТКЦ Загорскстрой»

 

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО «ТКЦ Загорскстрой» за 2012-2014 годы показывают стабильный рост выручки от реализации произведенной продукции. В 2014 году в сравнении с 2013 годом темп роста выручки опережает темп роста затрат на ее производство, в результате чего прибыль от реализации возросла на 99,4%, а рентабельность реализованной продукции на 57,5% процентных пункта. Более высокими темпами возросла и производительность труда (128,7%) в сравнении с темпами роста среднемесячной заработной платой (117,5%), что является положительным моментом.

 

2.2 Анализ состава, структуры, динамики фонда заработной платы и источников его формирования

Оплата труда работников ООО «ТКЦ Загорскстрой» производится на базе штатного расписания. Положение об оплате труда разработано в целях усиления стимулирующей роли заработной платы работников организации в увеличении объемов выпускаемой продукции, росте производительности труда и повышении качества выполняемых работ.

Основные условия труда работников предприятия регулируются отраслевыми нормативными документами.

Основным локальным актом, регулирующим оплату труда, является штатное расписание работников.

В организации применяются повременно- премиальная, сдельно- премиальная и косвенно - сдельная форма оплаты труда.

Рабочему со сдельно-премиальной оплатой труда сверх заработка по прямым сдельным расценкам начисляется и выплачивается премия за выполнение и перевыполнение установленных конкретных показателей работы. При повременно-премиальной системе рабочему с повременной оплатой труда за конкретные достижения в работе сверх тарифа (оклада или ставки) выплачивается премия.

Косвенно - сдельная форма оплаты труда применяется для рабочих, выполняющих вспомогательные работы при обслуживании основного производства. Заработок таких рабочих рассчитывается путем умножения установленной для них тарифной ставки на средний процент выполнения нормы выработки по цеху обслуживаемых ими рабочих – сдельщиков и на установленный %, приходящийся на 1% перевыполнения нормы выработки рабочими со сдельной оплатой труда. На данное увеличение начисляется премия.

Для отдельных профессий рабочих, которые не тарифицируются по разрядам, применяются кратные размеры тарифной ставки первого разряда для расчета тарифных ставок (окладов).

Важная роль в организации оплаты труда принадлежит переменной части заработной платы, которая служит основным фактором стимулирования высокопроизводительного и качественного труда.

На предприятии предусмотрены следующие доплаты и надбавки:

- надбавка за сложность и напряженность в работе для служащих;

- надбавка за профессиональное мастерство для рабочих.

Надбавки за профессиональное мастерство устанавливаются квалифицированным рабочим и выплачивается исходя из месячной тарифной ставки присвоенного им разряда за фактически отработанное время.

Проанализируем динамику фонда заработной платы ООО «ТКЦ Загорскстрой» на основе данных, представленных в таблице 2.2.

                                                                                                               Таблица 2.2

Анализ состава фонда заработной платы ООО «ТКЦ Загорскстрой» за 2012-2014 гг., тыс. руб.

Вид выплаты	Годы			Темп роста 2014 к 2013 гг., %	Темп роста 2013 к 2012 гг., %
	2012	2013	2014
1. Фонд зараб. платы, всего, в том числе	9600,3	11747,2	14031,5	119,4	122,4
1.1 Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время, в том числе: - по тарифным ставкам и окладам - по сдельным расценкам - другие выплаты	5204,8 2950,0 2251,5 3,3	5709,5 3310,2 2392,9 6,4	7401,7 4212,0 3180,6 9,1	129,6 127,2 132,9 142,2	109,7 112,2 106,3 193,9
1.2 Выплаты стимулирующего характера, в том числе	2899,1	4441,8	4855,0	109,3	153,2
- надбавки и доплаты за классность, профмастерство, выслугу лет	908,5	1006,5	1183,1	117,5	110,8
- премии и вознаграждения ежемесячные	1564,1	1530,4	2051,5	134,0	97,8
- другие выплаты стимулирующего характера	-	-	427,7	-	-
- единовременные премии	426,5	1904,9	1192,7	62,6	446,6
1.3 Выплаты компенсирующего характера	664,9	735,4	845,0	114,9	110,6
1.4 Оплата за неотработанное время	831,5	860,5	929,8	108,0	103,5

Примечание. Источник: собственная разработка на основе материалов ООО «ТКЦ Загорскстрой»

 

Данные таблицы 2.2 показывают, что фонд заработной платы в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился на 19,4%, в то время как в 2013 году к 2012 году темп роста составлял 122,4%.

В 2014 году к 2013 году более высокими темпами возросла заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время – 129,6%, в том числе по сдельным расценкам рост составил 32,9% а по тарифным ставкам и окладам 27,2%.

Динамика видов выплат заработной платы за 2013 год показывает значительный рост выплат стимулирующего характера к 2012 году. Тем роста стимулирующих выплат на 53,2% связан с ростом выплат единовременных премий в анализируемом периоде более чем 4 раза.

Наиболее полно характеризует состав фонда заработной платы анализ ее структуры (см. табл. 2.3).

Данные таблицы 2.3 показывают, что наибольший удельный вес в составе фонда заработной платы в 2012-2014 годах занимает начисленная заработная плата за отработанное время и выполненную работу, соответственно 54,2%, 48,6% и 52,8%, в том числе по тарифным ставкам и окладам: 30,7%, 28,2% и 30,0% и на оплату по сдельным расценкам приходится около 20-23%. Поощрительные выплаты в составе фонда заработной платы занимают, соответственно: 30,2%, 37,8% и 34,6%, а на выплаты компенсирующего характера приходится от 6,9%, до 6,0%.

В 2014 году по сравнению с 2013 годом удельный вес начисленной заработной платы за выполненную работу увеличился на 4,2%, в том числе по тарифным ставкам и окладам на 1,8%, а по сдельным расценкам на 2,3%. Снижение удельного веса выплат стимулирующего характера в составе фонда заработной платы на 3,2%, говорит о том, что переменная часть оплаты труда снилась, а постоянная увеличилась. Большую роль в снижении сыграл спад единовременных выплат на 7,7%. Положительным моментом является сокращение выплат стимулирующего характера, связанных с режимом работы и условиями труда в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 0,3%, что свидетельствует об улучшении условий труда работников ООО «ТКЦ Загорскстрой».

Таблица 2.3

Анализ структуры фонда заработной платы ООО «ТКЦ Загорскстрой» за 2012-2014 годы

Вид выплаты	Годы			Отклонение, % пункта
	Удельный вес 2012, %	Удельный вес 2013, %	Удельный вес за 2014, %	2014 от 2013 года	2013 от 2012 года
1	2	3	4	5	6
1. Фонд заработной платы всего, в том числе	100	100	100	-	-
1.1 Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время, в том числе: - по тарифным ставкам и окладам - по сдельным расценкам - другие выплаты	54,2   30,7 23,5 -	48,6   28,2 20,4 -	52,8   30,0 22,7 0,1	4,2   1,8 2,3 0,1	-5,6   -2,5 -3,1 -
1.2 Выплаты стимулирующего характера, в том числе	30,2	37,8	34,6	-3,2	7,6
- надбавки и доплаты за классность, профмастерство, выслугу лет	9,5	8,6	8,4	-0,2	-0,9
- премии и вознаграждения ежемесячные	16,3	13,0	14,6	1,6	-3,3
-другие выплаты стимулирующего характера	-	-	3,1	3,1	-
- единовременные премии	4,4	16,2	8,5	-7,7	11,8
1.3 Выплаты компенсирующего характера	6,9	6,3	6,0	-0,3	0,6
1.4 Оплата за неотработанное время	8,7	7,3	6,6	-0,7	0,4

Примечание. Источник: собственная разработка на основе материалов ООО «ТКЦ Загорскстрой»

 

Для анализа состава фонда заработной платы ООО «ТКЦ Загорскстрой» по категориям работающих составим таблицу 2.4.

Таблица 2.4

Динамика фонда заработной платы по категориям работающих ООО «ТКЦ Загорскстрой» за 2012-2014 гг.

Показатели	2012 год		2013 год		2014 год
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Фонд заработной платы	9600,3	100,0	11747,2	100,0	14031,5	100,0
- рабочих	7526,7	78,4	9396,6	80,0	11162,9	79,5
- служащих, в том числе:	2073,6	21,6	2350,6	20,0	2868,6	20,5
- руководителей	944,5	9,9	1036,5	8,8	1328,3	9,5
- специалистов	1089,6	11,3	1278,9	10,9	1511,6	10,8
- прочих служащих	39,5	0,4	35,2	0,3	28,7	0,2

Примечание. Источник: собственная разработка на основе материалов ООО «ТКЦ Загорскстрой»

 

Для наглядности представим динамику структуры фонда заработной платы на рисунке 2.1.

Рис. 2.1 -  Структура фонда заработной платы по категориям работающих за 2012-2014 гг.