Анализ организационно-технического уровня производства

Так крупнейший перерозхід состоялся по таких видах как  основные производственные фонды (на 85877,6 тыс.грн), оборотные средства (на 12096,3 тыс.грн), что свидетельствует об ухудшении использование имущества  на предприятии.

Совокупный относительный  перерозхід можно определить как  сумму перерозходів по основным видам  ресурсов: материальные затраты, промышленно-производственный персонал, ОВФ, оборотные средства. Он составляет 102165,1 тыс.грн.

Для комплексной всесторонней оценки интенсификации проведем расчеты  на совокупные ресурсы.

Однозначную оценку всесторонней интенсификации можно получить с  помощью возведение различных показателей  в единый интегральный показатель, или с помощью обобщающего  показателя, который впитывает в  себя качественные характеристики частичных  показателей.

Для расчета динамики совокупных затрат просуммируем затраты по всем ресурсах:

Прошлый год - 2603+262211+19407+13443=297664 (тыс.грн.)

Отчетный год - 2513+261559+25099+12429=301600 (тыс.грн.)

Динамика совокупных затрат определяется как отношение затрат отчетного года к базовому:

301600 / 297664=1,013

Сопоставлением динамики продукции и динамики совокупных ресурсов определяется динамика качественных показателей:

0,67 / 1,013=0,66

данные свидетельствуют, что качественное использование  ресурсов ухудшилось на 34%.

Прирост совокупных ресурсов на 1% спада объемов производства равен 1,3 : (-31)=0,042, что свидетельствует  о нерациональном использование  ресурсов.

Соответственно доля экстенсивных факторов на 100% спада продукции - 4,2 % и интенсивных факторов - 95,8%. Из проведенных расчетов можем сделать  вывод, что наблюдается ухудшение  интенсификации производства и говорит: нерациональное и неэффективное  использование технологий на предприятии; плохую организацию труда; нерациональное использование сырьевых ресурсов и  т.п.

Обобщающим показателем  всесторонней интенсификации для условий  предприятий выступает уровень  общей рентабельности.

как отношение балансового  прибыли(БП) к основным производственных фондов (ОВФ) и нормированных оборотных  средств (НОЗ).

как видим из расчетов на конец отчетного года рентабельность предприятие несколько уменьшилось, а именно на 52%.

Чтобы определить влияние  факторов на изменение рентабельности проведем факторный анализ по элементам  затрат:

, где

МЗ - материальные затраты  на производство;

ЗП - затраты на оплату труда;

Гг - выручка от реализации за минусом НДС и акцизного  сбора;

В - отчисления на социальные мероприятия;

А - амортизация;

ИС - другие расходы.

Влияние факторов на изменение  рентабельности.

Факторы Расчет Уровень влияния 1. ОВФ

-

-0,02751 2. НОЗ

-

-0,00833 3. Материальные затраты

-

0,01044 4. ЗП

-

-0,00012 5. Отчисления на социальные  мероприятия

-

-0,00061 6. Амортизация

-

-0,00124 7. Другие расходы

-

0,00308 Общая изменение рентабельности

-

-0,02426

По данным данной таблицы  можно наблюдать уменьшение рентабельности за счет изменения всех элементов  затрат, за исключением материальных затрат и других расходов, изменение  которых привела к увеличению рентабельности. В основном снижение рентабельности произошло за счет изменения  основных производственных фондов и  НОЗ, а также таких статей расходов как амортизация, и отчисления на социальные мероприятия.

На основе проведенного анализа  можно сделать вывод, что положение  предприятия ухудшается. С одной  стороны на предприятии снизился объем производства продукции на 67%, с другой снизился уровень рентабельности и качественные показатели использование  ресурсов. Все это ведет к ухудшению  финансового положения предприятия  и заставит его разрабатывать  другие формы организации производства, рационального использование материальных и трудовых ресурсов, внедрять новые  технологии и т.п.

Раздел II.

Анализ финансового состояния  предприятия.

Анализ структуры пассива  баланса. Оценка рыночной устойчивости предприятия.

Данные, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют  определить, какие изменения прошли в структуре собственного и одолженного  капитала, сколько заимствовано в  оборот предприятия долгосрочных и  краткосрочных одолженных средств; пассив показывает, откуда взялись  средства, кому обязано за них предприятие.

Финансовый состояние  предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет  в своем распоряжении и откуда они вложенные. По степени собственности  используемый капитал подразделяется на собственный и одолженный. По срока использования различают  долгосрочный капитал постоянный и  краткосрочный.

В зависимости от того на сколько оптимально отношение собственного и одолженного капитала, много  многом зависит финансовый состояние  предприятия. Обоснование правильной финансовой стратегии поможет многим предприятиям повысить эффективность  своей деятельности.

В связи с этим важными  показателями, которые характеризуют  рыночную устойчивость предприятия  являются:

Коэффициент финансовой автономности, или удельный вес собственного капитала в общей сумме капитала;

Коэффициент финансовой зависимости;

Коэффициент финансового  риска (отношение одолженного капитала к собственного).

Таблица № 3 Структура пассивов предприятия.

Показатели Уровень показателя На початок.року На конец года Отклонение +/- Удельный вес собственного капитала с общей валюте баланса (коэффициент  финансовой автономности п-предприятия), % 94,7 94,2 -0,5

Удельный вес заимствованного  капитала (коэффициент финансовой зависимости)в  том числе:

Долгосрочного краткосрочного

5,3

0,04

5,26

5,8

–

5,8

+0,4

-0,04

+0,54

Коэффициент финансового  риска 0,05 0,06 +0,01

Чем высший уровень первого  показателя и ниже второго и третьего, тем устойчивее финансовый состояние  предприятия.

С таблицы 3 видно, что собственный  капитал имеет тенденцию к  понижение. За отчетный год она уменьшилась  на 0,5%, так как темпы роста одолженного  капитала выше темпов роста одолженного  капитала. Увеличился также коэффициент  финансового риска на 1%. Это свидетельствует  о то, что финансовая зависимость  предприятия к внешним инвесторов в отношении повысилась и значит снизилась его рыночная уравновешенность.

При внутреннем анализе финансового  состояния необходимо изучить динамику и структуру собственного и одолженного  капитала, определить причины изменения  отдельных его составляющих и  дать оценку этим изменениям за отчетный период.

Таблица № 4 Динамика структуры  собственного капитала.

Джерелокапіталу

Сумма, тыс. грн Структура  капитала, % На нач. года На конец года На нач. года На конец года Відхилен-ня Уставный фонд 977 977 0,4 0,4 - Дополнительный капитал 239390 239731 99,38 99,12 -0,26 Резервный  фонд 182 182 0,08 0,08 - Специальные фонды  и целевое финансирование 160 323 0,07 0,1 +0,03 Реструктизований долг 282 2413 0,11 1,0 +0,89

Убытки

Прошлых лет;

Отчетного года.

-100

–

-100

-1645

-0,04

–

-0,04

-0,66

—

-0,66

Всего 240891 241881 100,0 100,0 -

Из данных приведенной  таблицы можно сделать вывод, что существенных изменений в  структуре собственного капитала не наблюдается. Единственным недостатком  является то, что в отчетном году предприятие понесло убытки на сумму 1645тис.грн.

Таблица № 5 Динамика структуры  заемного капитала.

Источник капитала Сумма, тыс.грн. Структура капитала, % На нач. года На конец года На нач. года На конец  года отклонение Долгосрочные кредиты  банка 103 - 0,77 - -0,77 Краткосрочные кредиты  банков 898 1403 6,7 9,43 +2,73 Заемные средства 1480 80 11,05 0,54 -10,51 Кредиты и займы, что  не погашены в срок 325 6 2,42 0,04 -2,38

Расчеты с кредиторами:

За товары, работы и услуги не уплаченные в срок;

по векселям выданным;

с бюджетом;

по внебюджетных платежам;

по страхованию;

по оплате труда;

с дочерними предприятиями;

с другими кредиторами.

2962

2

1227

695

824

1165

19

3678

5884

2

3981

163

1561

1192

–

594

22,11

0,01

9,16

5,2

6,16

8,7

0,14

27,45

39,56

0,01

26,77

1,1

10,5

8,02

–

4,0

+17,45

–

+17,61

-4,1

+4,34

-0,68

-0,14

-23,45

Займы для работников 18 5 0,13 0,03 -0,1 Всего 13396 14871 100,0 100,0 -

Из данных таблицы видно, что предприятие в отчетном году ликвидировало задолженность по долгосрочным кредитам (103тис.грн.), что  составляет 0,77% всего занятого капитала. В свою очередь увеличилось задолженность  по краткосрочным кредитам банка (505тис.грн.). Привлечение заемных средств  в оборот предприятия является нормальным явлением. Это способствует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на длительный время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что приводит до выплаты штрафов, санкций и ухудшению финансового состояния предприятия.

На предприятии также  в значительной степени уменьшилась  удельный вес одолженных средств (10,51% до всего объема заемного капитала), является позитивным явлением для предприятия  и уменьшает зависимость перед  кредитодателями.

Негативным моментом в  деятельности предприятия является то, что в значительной степени  увеличилась задолженность: за товары, работы и услуги, которые не уплаченные в срок, расчеты с бюджетом.

Анализ активов предприятия.

Все что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отображается в активе баланса называется его  активами. Актив баланса содержит данные о размещении капитала, который  есть в распоряжении предприятия, о  вкладах его в конкретное имущество  и материальные ценности, о расходы  предприятия на производство и реализацию продукции и о другую свободную  денежную наличность.

Главной признаком группировки  статей баланса считается степень  его ликвидности. По этому признаку все активы баланса разделяют  на долгосрочные или основной капитал  и текущие (оборотные) активы.

Размещение средств предприятия  имеет очень большое роль в  финансовой деятельности и повышении  его эффективности, поэтому в  процессе анализа активов предприятия  в первую очередь предстоит изучить  изменения в их составе и структуре  и дать им оценку.

Таблица № 6 Структура активов  предприятия.

Средства предприятия  На начало года На конец года Прирост  Тыс.грн. Доля, % Тыс.грн Доля, % Тыс.грн. Доля, % Долгосрочные активы (основные средства) 234880 92,37 231653 90,22 -3227 -2,15

Оборотные активы, в т.ч.:

сфере производства;

сфере обращения.

19407

15575

3832

7,63

6,12

1,51

25099

21176

3923

9,78

8,25

1,53

+5692

+5601

+91

+2,15

+2,13

+0,02

Всего 254287 100,0 256752 100,0 +2465 -

С таблицы видно, что за отчетный год структура активов  анализирующего предприятия существенно  изменилась: уменьшилась судьба основного  капитала, а оборотного соответственно увеличилось на 2,15%, в том числе  в сфере производства - на 2,13, и  в сфере обращения - 0,02. В связи  с этим изменилась органическая строение капитала: в начале года отношение  основного капитала к оборотного составляло 1210%, а на конец года - 922%, что будет ускорять его оборачиваемость.