Анализ организации бухгалтерского учёта на предприятии

 

 Задание №7.4

 Составить счёт-фактуру по отгруженную покупателем продукцию.

 Исходные  данные: ОАО «Прибор» (г. Владимир Р.Ф., Московская 100 р/с №240780610 в коммерческом банке «Центроинвест» г. Владимира идентификационный налоговый номер 6245) предъявило ОАО «Радуга» (г. С.-Петербурга, Вознесенская, 5, р/с №816545214 в Промстройбанке С.-Петербурга) счёт №84 по 2 марта 2002г. в его адрес по железной дороге малой  скорости (железнодорожная квитанция №831) в соответствии с заказом №17 от 4 января 2002г. следующий груз, упакованный в 12 ящиков общим весом 2400 кг.

         детали СТ-15 – 300 шт. по 200 руб. на сумму 60 тыс. руб.

         детали СТ-18 – 100 шт. по 300 руб. на  сумму 30 тыс. руб.

 Общая стоимость  по продажным ценам 90 тыс. руб. Налог  на добавленную стоимость 20%-18 тыс. руб. Общая сумма счёта с НДС 108 тыс. руб. Счёт подписали директор завода Павлов В.М и главный бухгалтер  Фоменко Г.И.

 

 Задание №7.5

 Составить приходный  ордер склада на поступившие от поставщика детали.

 Исходные  данные: ОАО «Радуга» получен груз по счёту №84 от АОА «Прибор» и принят на склад №1 по приходному ордеру №54 15 марта. Груз доставил экспедитор Гаврилов Ю.С и сдал заведующей складом Голубевой. При приёме груза на складе расхождений с данными поставщика не установились. Детали СТ-15 учитываться по номенклатурному делу 11236, детали СТ-18 – 11239.

 

 Задание №7.7

 Составить требование на отпуск деталей в сборочный  цех.

Исходные  данные: 18 марта 2002г. по требованию №45 подписанному начальником сборочного цеха Петуховым В.А. с разрешением главного инженера Иванова А.Д. отпущены со склада №1 в сборный цех 10 деталей СТ-15 по цене 200 рублей за деталь на суму 2000 рублей через рабочего Семёнова А.Л. 
2.4 Основы журнально-ордерной формы бухгалтерского учёта.

Основы  ж/о формы бу. 

Журнал –  ордер – это накопительная  ведомость, которая объединяет итоги  хоз. операций по какой либо группе счетов за отчетный период.

№1 Счет 50  

№2 Счет 51 
№3 Счета 55, 56, 57 
№4 Счета 90, 92, 93, 94, 95 
№6 Счет 60 
№7 Счет 71 
№8 Счета 06, 58, 61, 63, 64, 67, 68, 65, 73, 75, 76 
№9 Счет 78, 79 
№10 и 10/1 Счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 19, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84  
№11 Счета 40, 41, 43, 45, 46, 62  
№12 Счета 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96 
№13 Счета 01, 03, 04, 47, 48 
№14 Счет 14 
№15 Счета 80, 81, 83 
№16 Счета 07, 08, 83  
При среднем V первичных документов может быть использована восьми журнальная форма учета:

№1 счета 06, 50, 51, 52, 55, 56, 57, 58 
№2 счета 90, 92, 93, 94, 95, 96 
№3 счета 01, 02, 03, 04, 05, 85 
№4 счетам 10, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28 
№5 счета 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48 
№6 счета 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75 
№7 счета 80, 81, 82, 83, 84, 86, 87, 88, 89 
№8 счета 07, 08, 11

Ведомости

№1 – ведомость  к счету 50 (помещается на обороте  журнала ордера №1)  
№2 – ведомость к счету 51 (помещается на обороте журнала ордера №2) 
№5 – ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками в порядке плановых платежей 
№7 – ведомость расчетов с разными дебиторами и кредиторами 
№8 – книга учета депонированной зп 
№10а – ведомость учета материалов на складах (для предприятий, имеющий не более пяти складов) 
№11 – ведомость учета материалов в цехах 
№12 – ведомость учета затрат цехов 
№13 – ведомость учета обслуживающих производство и хозяйство 
№14 – ведомость учета потерь в производстве 
№15 – ведомость учета общехозяйственных расходов, расходов бедующих периодов и внепроизводственных расходов 
№10с – ведомость учета движения материалов в денежном выражении 
№16а – ведомость учета реализации продукции (работ, услуг) используемых при определении выручки по оплате 
№16(отгрузка) – ведомость учета реализации продукции (работ, услуг) используемых при определение выручки по отгрузке  
№17 – ведомость учета нематериальных активов и износов 
№18 – ведомость учета затрат по капиталовложениям

 

Задание №7.25

Открыть журнал ордер №1 (по кредиту счёта «Касса»), №2( по кредиту счёта «Р/С»), №6(по кредиту счёта «Расчёты с поставщиками»), №7( по кредиту счёта «Расчёты с подотчётными лицами»), №10( по кредиту счётов «Материалы», «Топлива», «Расчёты с рабочими и служащими» и др.). Журналы-ордера открываются по следующим схемам:

            а.) Журнал-ордер №1 по кредиту  счёта 50 «Касса» за март 2002г

 

 Задание №7.26

 Отправить карточки складского учёта матер. и топлива по 1 марта 2002г.

 Исходные  данные: Открыть счета аналитического учета по приведённым ныне данным. 
 

 

2.5 Классификация учётных  документов

Классификация первичных документов.

К                                                                                                                           |Внешние

Л--------------------По месту составления--------------------------------------------|Внутренние

А                                                                                                 

С-----------------------По назначению--------------------------------------------------|Распорядительные

С                                                                                                                            |Оправдательные

И                                                                                                                            |Комбинированные

Ф                                                                                                                           |Бух оформление

И

К---------------------По способу охвата фактов--------------------------------------|Разовые                  

А                                                                                                                            |Накопительные

Ц

И----------------По объему ограниченных операций-------------------------------|Первичные

Я                                                                                                                            |Сводные

Д

О                 По содержанию хозяйственных операций                                   |Материальные

К                                                                                                                          |Денежные

В                                                                                                                           |Расчетные          
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 Задание №7.8

 Составить классификацию первичных документов по следующей форме: 

 

 

2.6 Составление Журнала хозяйственных операций

       Журнал  хозяйственных операций 

 

 

Задание №7.11

Составить мемориальный ордер на каждую хозяйственную операцию за март 2002г. и записать их в книге  «Журнал – Главная» в картачках  аналитического счёта мемориального  ордера рекомендуеться составлять по следующей форме:

Мемориальный  ордер №

Записать  за ____________ 2002г

       месяц 

 

 Дата составления  мемориального ордера _____________

 Главный бухгалтер ____________ Подпись ___________

 Приложение  на _______ листах

 Книгу счетов «Журнал – Главная» рекомендуеться по приведённой ниже форме: 

 

 В «Журнале –  Главная» следует предусмотреть  место для следующих счетов: 01, 10-1, 10-3, 15, 19, 20, 23, 26, 50, 51, 60, 69, 70, 71, 80, 99.

 Исходные данные: Хозяйственные операции за март 2002г. 
 
 
 
 

 

2.7 Составление книги «Журнал-Главная».

 Эта форма  учёта преимущества в предприятиях, где используется более20-25 синтетических  счетов, так как на развороте листа  Журнала - Главная технически трудно разместить. Большое количество колонок  для дебета и кредита синтетических  счетов. При большом количестве первичных документов сначала оставляется накопительные и группировочные ведомости, затем на основании составляются мемориальные ордера, которые в свою очередь регистрируются в книгах Журнал - Главной. После разности сумм по счетам книги Журнал – Главная в колонках подсчитывается дебетовые и кредитовые обороты, можно рассчитать остатки, на конец месяца. Книга Журнал – Главная одновременно выполняет роль оборотной ведомости по синтетическим счетам. На основе сумм остатков на синтетических счетах составляется баланс и бухгалтерская отчётность.