Анализ объема производства и реализации продукции

          Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из таблицы видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 99,4 %

            К вып. п = 89000 / 89500 * 100 = 99,4 %

А если проводить анализ  по изделиям, то процент выполнения плана по кирпичу составил 110 %, по Цементу –106,5 %, по песку –    97,3 %.

            Увеличение объема производства (реализации) по одним  видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

            Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, стоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции,  то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

            ВПф =95000 млн. руб.

            ВП  усл. =94570 млн. руб.

            DВП стр = ВПф – ВП усл = 95000 – 94570 = + 430 млн. руб.    

                                                                                                                 Таблица 6

 

       Из таблицы видно, что товарная продукция увеличилась за счет структуры на 430 млн. рублей: по кирпичу произошло увеличение на 1134 млн. рублей, по цементу на 272 млн. рублей, по песку произошло уменьшение товарной продукции на 1576 млн. рублей.

            Для   расчета  фактической товарной продукции  в ценах плана при плановой структуре используется коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах:

Квып.п = 43587 / 41250 = 1, 0566545.

            То есть если бы план производства был равномерно перевыполнен на 105,66 % по всем видам продукции  и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 94570 млн. рублей. При фактической структуре он выше на 430 млн. рублей. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

Далее нужно рассчитать изменения за счет структурного фактора.

Таблица 7

Расчет  изменения средней цены 1 туб за счет структурного фактора 

 

            Изменение среднего уровня цены 1 туб за счет структуры  рассчитывается следующим способом:

            Из таблицы видно, что увеличение структуры продукции на 0,02 % привело к увеличению средней цены на 10,3 тыс. рублей. Если проводить анализ по видам продукции, то увеличение структуры кирпича на 1,6 % привело к увеличению цены на 40 тыс. рублей, увеличение структуры цемента на   0,32 %, привело к увеличению цены на 6,4 тыс. рублей, а уменьшение структуры песка на 1,9 % привело к уменьшению средней цены на 36,1 тыс. рублей.

            Расчет влияния  структурного фактора на изменение  выпуска продукции в стоимостном  выражении можно произвести с помощью средневзвешенных цен. Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем при плановой и разность между ними умножается на фактический объем производства продукции в условно-натуральном выражении:

      Цф = (2500 * 40,38 + 2007 * 37,28 + 1900 * 22,34) / 100 = 2178 тыс. рублей.

      Цпл = (2500* 38,78 + 2007 * 36,96 + 1900 * 24,24) / 100 = 2169 тыс. рублей. 
 
 

                
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  3.4. Анализ ритмичности работы ОАО «Строй - Комплекс»

      Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.

            Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели.

            Прямые  показатели – коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства продукции за каждую декаду (сутки) к месячному выпуску, удельный вес произведенной продукции за каждый месяц к квартальному выпуску, удельный вес выпущенной продукции за каждый квартал к годовому объему производства, удельный вес продукции, выпущенной в первую декаду отчетного месяца, к третьей декаде предыдущего месяца.

      Косвенные показатели ритмичности -  наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.

     Коэффициент ритмичности – определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

      Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.  
 
 

      Ритмичность выпуска продукции по декадам                      Таблица 9 

          Из таблицы видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции в первой декаде составил 33,6 %, что меньше  планового показателя на 0,5 %. Во второй декаде фактический удельный вес составил 29,6 %, что больше показателя по плану на 0,5 %, а в третьей декаде фактический и плановый удельный вес равны   36,8 %.  Выполнение плана по первой, второй и третье декаде соответственно составили 1,05 %, 1, 08 % и 1,06 %. Доля продукции зачтенная в выполнение плана по ритмичности составила: по первой декаде 34,1 %, по второй – 29,1 %, по третьей – 36,8 %.

К ритм = 34,1 + 29,1 + 36,8 = 100 %

            То есть выпуск продукции  по декадам в среднем отклоняется  от графика на 6,2 %.

              

                    Раздел 4.Заключения, выводы и предложения.

Факторы увеличения объема производства и реализации продукции

     Изучив динамику и выполнение плана по реализации продукции и выполнению договоров поставки,

      Из  анализа факторов изменения объема реализации продукции на ОАО «Строй - Комплекс» видно, что план реализации перевыполнен на 4170 млн. рублей за счет увеличения выпуска товарной продукции на 5500млн. рублей. Отрицательное влияние на объем продаж оказало увеличение остатков готовой продукции на складах  на 230 млн. рублей и рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетный счет предприятия, на 1100 млн. рублей. Отгрузка продукции за год увеличилась по сравнению с плановым показателем на 5270 млн. рублей.

            В процессе анализа  необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

            Особое внимание уделяется изучению влияния факторов, определяющих объем производства продукции:

1. обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

ВП = Ч * ГВ

Орп = ЧР * ГВ * Дв

2. обеспеченность предприятия основными производственными фондами и

      эффективность их использования:

ВП = ОПФ * ФО

Орп = ОПФ * ФО *Дв

3. обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их

     использования:

ВП = МЗ * МО

Орп = МЗ * МО * Дв,