Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия по данным бухгалтерского баланса

 

Поэтому баланс на 01.01.2009 г. Мы можем признать лишь условно ликвидным, поскольку  из четырех неравенств выполняется  лишь три (табл. 11).

     Для анализа ликвидности мы также  использовали ряд относительных  показателей, характеризующих качество структуры баланса. На основании  данных таблицы 8 мы установили, что  коэффициент текущей ликвидности  предприятия, рассчитанный по данным бухгалтерского баланса на 01.01.2009 г., значительно  снизился по сравнению аналогичными данными баланса на 01.01.2008г., и  вышел за рамки нижней границы  рекомендованного значения (Ктл>/=2 – рекомендованное значение; Ктл2008= 2,34; Ктл2009=1,89). Эта тенденция говорит о том, что оборотных средств организации недостаточно для того, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства, т.е. о снижении уровня гарантий в части погашения долгов организации, о необходимости увеличения ресурсов и условий для устойчивого функционирования и развития производственно-хозяйственной деятельности.

       Коэффициент срочной ликвидности  предприятия (Ксл2009=0,72) вырос по  сравнению с аналогичным показателем  за прошлый год (Ксл 2008=0,57), но, хотя и при наметившейся положительной  тенденции, все еще не достает  до нижней границы рекомендованного  значения (Ксл>/=0,8) (табл.8). Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможности обращения части оборотных средств (например, запасов) в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.

     Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс2009) имеет  также положительную тенденцию  по сравнению с аналогичным показателем  за 2008 год (Кабс 2008), соответствует рекомендованному значению (Кабс>0,2)(табл.8).

     Показатели  финансовой устойчивости предприятия (табл.9) за 2009 год ухудшились по сравнению  с показателями за 2008 год. Коэффициент  автономии снизился за счет снижения прибыли, а коэффициент финансовой зависимости , наоборот, увеличился, за счет увеличения кредиторской задолженности (в статье –поставщики и подрядчики) и свидетельствует об увеличении зависимости от внешних источников.

     Постольку поскольку коэффициент текущей  ликвидности у нас имеет отрицательную  динамику, мы рассчитали коэффициент  утраты платежеспособности и он составил Кутр.пл2009 =0,89, что меньше рекомендуемого значения (Кутр.пл >1)(табл.10). Это свидетельствует о том, что при сохранении сложившейся отрицательной динамике коэффициента текущей ликвидности в течение трех месяцев организация имеет реальную угрозу потери платежеспособности.

     По  проведенному анализу мы можем сделать  вывод, что в организации наметилась неблагоприятная тенденция, что видно при сравнении значений за 2008 и 2009 г.г.. Данной организации грозит потеря платежеспособности.

      Проведенный анализ ликвидности и платежеспособности по данным бухгалтерского баланса ООО «Фортуна-Трейдинг» позволяет мне дать следующие рекомендации по повышению эффективности деятельности данной организации. Для стабилизации работы предприятия ему необходимо:

-  увеличить  долю собственных оборотных средств  в мобильной форме;

- направить  работу на уменьшение кредиторской  задолженности предприятия поставщикам  и подрядчикам, оценить потребность  в данном кредите,  решив проблему затоваривания, например, наладить каналы сбыта, провести анализ конкурентоспособности на данном рынке товаров и услуг.

- изменить  кредитную политику по отношению  к дебиторам, разработать выгодную  методику кредитования покупателей,  ввести , выгодные для предприятия, сроки кредитования на некоторые модели товаров, применять санкции при просрочке кредита, более тщательно проверять кредитоспособность покупателей;

- более  широко использовать рекламу,  например, проводить рекламные акции  с целью привлечения максимального  количества покупателей и увеличения доли прибыли, выделить средства для создания рекламных проспектов;

- изменить  политику расходования прибыли  и использовать её не только  на потребление, но и создавать  различные фонды (резервный); 
 
 
 
 
 

     Заключение. 

     Проведение  анализа и оценки уровня платежеспособности любого хозяйственного субъекта обусловлено  рядом обстоятельств и необходимостью:

     - регулярного прогнозирования финансового положения и устойчивости развития организации;

     - своевременного погашения обязательств перед государством, внебюджетными фондами, поставщиками, работниками;

     - повышения доверия партнеров  и инвесторов 4к проведению совместной  деятельности;

     - полного возврата кредитов и  оценки эффективности их использования.

     При выполнении данного анализа на основе применения совокупных методов исследования (изучение и анализ литературы по экономическому анализу предприятия; наблюдение; сравнительный анализ; анализ и синтез бухгалтерского баланса; прогноз) мною были поставлены, рассмотрены и решены следующие задачи:

- изучены теоретические основы строения бухгалтерского баланса;

- проведен анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;

- разработаны методические рекомендации по увеличению финансовой способности предприятия.

          По результатам проведенного анализа финансового состояния предприятия можно сделать следующие выводы:у анализируемого предприятия:

-  среднее  финансовое состояние (на лицо  ухудшение динамики работы предприятия)

- слабость  отдельных финансовых показателей ( увеличение кредиторской задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками, уменьшение доли прибыли, затоваривание готовой продукцией)

- платежеспособность - проблемная, ниже границ допустимого, т.е. предприятие способно исполнять обязательства, но необязательно будет делать это в срок.

      В связи с этим появляется необходимость:

- скорректировать  финансовую стратегию (финансовая  стратегия должна быть сориентирована  на финансовую стабильность, сохранение  капитала, его приращение для  получения дохода);

- активировать  финансовое планирование;

- более  активно использовать финансовые  ресурсы предприятия.

      Только  комплексное приведение структурных  и материальных ресурсов предприятия  в соответствие с объёмами спроса на продукцию позволит получить прибыль  для развития предприятия.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы: 

1. Пласкова Н.С.  Экономический анализ. М.: Эксмо,2009 г.

2. Грибов В.Д. Основы бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2006. - 160 с.

3. Калашников В.К. Рынок: Бизнес. Коммерция. Экономика. М.: Дашков и К, 2006. - 404 с.

4. Литвак Б.Г. Бизнес-лидеры. Технология успеха. М.: Дело, 2005. - 416 с.

5. Попова Л.В. Учет и анализ банкротств. М.: Дело и сервис, 2009. - 240 с.

6. Федорова Г.В.. Учет и анализ банкротств. М.: Омега-Л, 2006. - 240 с.

7. Банк В.Р., Банк  С.В., Соловенко А.А ..Бухгалтерский  учет и аудит в условиях  банкротства. М.: Проспект,2006

8. Кондраков  Н.П.  Бухгалтерский учет, М.: Инфра-М,2008

9. Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле М.: Инфра-М 2006

10.Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2008 г.;

11.Барнгольц С.Б., Тация Г.М. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений. М.: Финансы и статистика, 2007 г.;

12.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2007 г.;

13.Гиляровская, Д.В. Лысенко, Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности, М.: Проспект, 2007 г.;

14. Герасимова В.Д. Курс анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. Самара: Изд-во Самарского гос.экон.ун-та, 2007 г.;