Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2010 в 23:03, Не определен
Введение……………………………………………………………………….3
Глава I. Теоретические аспекты состава, структуры и порядка
формирования бухгалтерского баланса………………………………………6
Сущность бухгалтерского баланса и общие требования к нему……….6
1.2 Строение бухгалтерского баланса………………………………………..7
1.3. Понятие ликвидности бухгалтерского баланса ………………………18
Глава II. Содержание анализа ликвидности и платежеспособности
ООО «Фортуна – Трейдинг» по данным бухгалтерского баланса………20
2.1 Краткая характеристика ООО «Фортуна-Трейдинг»…………………20
2.2. Методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса……………22
Глава III. Пути совершенствования финансовой устойчивости
предприятия……………………………………………………………………28
3.1 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО
«Фортуна-Трейдинг» на основе данных бухгалтерского баланса………28
3.2. Выводы и предложения по совершенствованию
финансовой деятельности на предприятии………………………………….32
Заключение……………………………………………………………………..35
Список литературы…………………………………………………………….37
Приложение №1…………………………………………………………………38
При положительной
динамике коэффициента текущей ликвидности
(Ктл >/=2) за анализируемый год делается
прогноз на последующие шесть следующих
за отчетной датой месяцев о возможности
восстановления платежеспособности, для
этого рассчитывается коэффициент восстановления
платежеспособности на шесть месяцев.
При отрицательной - рассчитывается
коэффициент утраты платежеспособности
на три месяца (табл.6).
Таблица
6
| 1Коэффициент
восстановления платежеспособности 2. Коэффициент утраты платежеспособности |
_____К1к
+ 6/12(9, 6, 3)х(К1к-К1н)
К норм где К1к - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода; К-1н - коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода; Кнорм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; 6 - период
восстановления 12 (9, 6, 3)
- отчетный период, мес. К1к + 3/12(9, 6, 3)х(К1к-К1н) Кнорм где 3 - период утраты платежеспособности, мес. |
>/= 1,0 >/=1,0 |
Глава
III. Пути совершенствования финансовой
устойчивости предприятия.
3.1 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО
«Фортуна-Трейдинг»
на основе данных бухгалтерского баланса
В
соответствии с представленной выше
методикой, проведем анализ ликвидности
и платежеспособности ООО «Фортуна-Трейдинг».
Определим уровень ликвидности бухгалтерского
баланса организации сравнением статей
активов, сгруппированных по степени ликвидности,
и пассивов, сгруппированных по срочности
их оплаты (погашения задолженности), взятых
на начало и конец отчетного периода (табл.
7).
Таблица
7
Группировка
активов и пассивов
бухгалтерского баланса
для оценки ликвидности
ООО «Фортуна-Трейдинг».
| Группы активов и пассивов | Строка баланса | Сумма, тыс.руб. | Темп роста ,% | ||
| На 01.01.2008 | На 01.01.2009 | Абсолютный прирост | |||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 250+260 | 170+10436=10606 | 17330 | 6724 | 163,4% |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 240+270 | 8430 | 14592 | 6162 | 174% |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 210+220 | 24478+68=24546 | 13468+26=13494 | -11052 | -45% |
| Трудно реализуемые активы (А4) | 190+230 | 347 | 455 | 108 | 131,12% |
| Валюта актива баланса | 300 | 43929 | 45871 | 1942 | 104,42% |
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 620+630 | 13654 | 20978 | 7324 | 153,64% |
| Краткосрочные обязательства (П2) | 610+650+660 | 5000 | 3059 | -1941 | -38,82% |
| Долгосрочные обязательства (П3) | 590 | - | - | - | - |
| Собственный капитал (П4) | 490+640 | 25275 | 21834 | -3441 | -13,61% |
| Валюта пассива баланса | 700 | 43929 | 45871 | 1942 | 104,42% |
Рассчитаем коэффициенты
платежеспособности и ликвидности
ООО «Фортуна-Трейдинг» на 01.01.2008 г.
И на 01.01.2009 г. (табл. 8)
Таблица 8
Коэффициенты
платежеспособности
и ликвидности ООО
«Фортуна-Трейдинг»
на 01.01.2008 г. и на 01.01.2009г.
| Показатель | Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1) | Показатель коэффициента на 01.01.2008 г. | Показатель коэффициента на 01.01.2009 г. |
| 1.Коэффициент
текущей ликвидности (Kл1).
Другие возможные названия: общий коэффициент
покрытия, коэффициент текущей платежеспособности 2.Коэффициент
срочной ликвидности (Кл2)-Другие возможные
названия: коэффициент промежуточной
платежеспособности и ликвидности, промежуточный
коэффициент покрытия, коэффициент критической
ликвидности 3. Коэффициент
абсолютной ликвидности (Кл3). Другие
возможные названия: коэффициент абсолютной
платежеспособности 4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Кл4) |
Кл1= Оборотные
активы =
П, + П2 _______Стр. 290___________ Стр. 610
+ Стр. 620 + Стр. 630 + Стр. 660 Кл2 = _____А1__________
П1 + Краткосрочные кредиты и займы Стр.260+стр.250 Стр.620+стр.610 Кл3 = _____А1__________ П1 + П2 Стр.260+стр.250___________ Стр.620+стр.610+
стр.630+ стр.660 Кл4 = Запасы_______ П1 + П2 Стр.210__________________ Стр.620+стр.610+
стр.630+ стр.660 |
___43582__ =
5000+13654 = 2.34 __170+10436__ = 5000+13654 = 0,57 __170+10436_ = 5000+13654 = 0,57 __24478__ = 5000+13654 =1,31 |
______45416____=
3059+20978 = 1,89 ______17330___ = 3059+20978 = 0,72 ______17330____ = 3059+20978 = 0,72 ______13468___ = 3059+20978 = 0,56 |
Рассчитаем показатели
финансовой устойчивости ООО «Фортуна-Трейдинг»
на 01.01.2008 и на 01.01.2009 г. (табл. 9)
Таблица
9
Показатели
финансовой устойчивости
ООО «Фортуна-Трейдинг»на 01.01.2008
г. и на 01.01.2009 г.
| Показатель | Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1) | Показатель коэффициента на 01.01.2008 г. | Показатель коэффициента на 01.01.2009 г. |
| 1Коэффициент
автономии
(Кф1) 2Коэффициент финансовой зависимости (Кф2) 3.Коэффициент
обеспеченности собственными оборотными
средствами (Кф3) 4.Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кф4) |
Кф1 = Собственный
капитал =
Активы Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650
Стр. 300 Кф2 =Кредиты, займы, кредиторская задолженность Собственный капитал Стр. 590 + Стр. 620 + Стр. 610 + Стр. 630 + Стр. 660 Стр. 490
+ Стр. 640 + Стр. 650 Кф3 = Собственные оборотные средства Оборотные активы Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650 - Стр. 190 Стр. 290 Кф4=Собственные оборотные средства Собственный капитал Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650 - Стр. 190 Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650 |
___
25275__ =
43929 = 0,58 __ 5000+13654_ = 25275 = 0,74 __25275-347__ = 43582 = 0,57 __25275-347__ = 25275 = 0,99 |
__21834__
=
45871 = 0,48 __3059+20978__ = 21834 = 1,1 __21834-455__ = 45416 = 0,47 ___21834-455___ = 21834 = 0,98 |
Так как на лицо отрицательная динамика коэффициента текущей ликвидности и снижение показателей финансовой устойчивости предприятия, рассчитаем коэффициент утраты платежеспособности на три месяца (табл. 10)
Таблица
10
| Показатель коэффициента | ||
| 1 Коэффициент утраты платежеспособности | К1к
+ 3/12(9, 6, 3)х(К1к-К1н)
Кнорм где 3 - период утраты платежеспособности, мес. К1к - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода; К-1н - коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода; Кнорм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; |
__1,89 + 3/12* (1,89-2,34)_
=
2 = 0,89 |
3.2. Выводы
и предложения по совершенствованию финансовой
деятельности на предприятии.
Анализ
ликвидности и
Уровень ликвидности баланса на 01.01.2009 г., определенный сравнением статей активов, сгруппированных по степени ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их оплаты (погашения задолженности), значительно снизился по сравнению с уровнем ликвидности баланса на 01.01.2008 г. Это обусловлено значительным превышением наиболее срочных обязательств организации (в частности, кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками) над наиболее ликвидными активами (денежными средствами организации).
Таблица 11.
| На 01.01.2008 | На 01.01.2009 | ||||
| Активы баланса | Пассивы баланса | Активы баланса | Пассивы баланса | ||
| А1=10606 | > | П1=13654 | А1=17330 | < | П1=20978 |
| А2= 8430 | > | П2=5000 | А2=14592 | > | П2=3059 |
| А3=24546 | > | - | А3=13494 | > | - |
| А4=347 | < | П4=25275 | А4=455 | < | П4=21834 |