Анализ хозяйственной деятельности

   Примечание  – Источник: собственная разработка

   Как видно из таблицы в ЧПУП «Ляховичский кооппром» наибольший удельный вес имеют работники в возрасте от 20 до 30 лет (54,2%), женщины – 81,9% и работники с профессионально- техническим образованием – 45,8%. 

      2.5 Анализ использования фонда заработной платы 

     Среднемесячная  зарплата одного работника за 2009 г. составила 608,2 тыс. руб. и возросла по сравнению с 2008 г. в 1,17 раза.

     Рассчитаем  среднемесячную заработную плату по категориям персонала в ЧПУП «Ляховичский кооппром» за 2008-2009гг. (таблица 2.5.1).

Таблица 2.5.1 - Среднемесячная зарплата по категориям персонала, тыс. руб.:

      Примечание  – Источник: собственная разработка

     Среднемесячная  зарплата одного работника непромышленного  персонала увеличилась в 1,17 раза (2009 г. – 507,0 тыс.руб., 2008 г. – 433,1 тыс.руб.).

     Проведем  анализ фонда заработной платы ЧПУП «Ляховичский кооппром» за 2008-2009гг. в таблице 2.5.2.

Таблица 2.5.2 -  Численность работников и фонд заработной платы ЧПУП «Ляховичский кооппром» за 2008-2009гг.

      Примечание  – Источник: собственная разработка

      Как видно из приведённой таблицы  фонд заработной платы всего персонала возрос в 1,12 раза.

     Фонд  заработной платы непромышленного  персонала возрос в 1,05 раза.

     Увеличение  фонда заработной платы на ЧПУП «Ляховичский кооппром» объясняется тем, что увеличилась тарифная ставка 1 разряда.

       За 2007 г. потери рабочего времени составили 1787 чел/дней или 7,1 человека.

     Непроизводительные  потери рабочего времени на 1 работающего  в отчетном периоде увеличились  на 19% по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.

     Рассмотрим  задание по росту заработной платы  на ЧПУП «Ляховичский кооппром» в таблице 2.5.3.

Таблица 2.5.3 - Задание по росту заработной платы на ЧПУП «Ляховичский кооппром»

     Примечание – Источник: собственная разработка 

     За  декабрь 2009 года размер премии по заводу составил 18,6% к тарифной ставке. Планом предусматривалось пересмотреть 3 нормы труда, фактически пересмотрено 18 норм труда. 

2.6 Анализ себестоимости  продукции 

     Проведем  анализ затрат на 1 рубль товарной продукции в ЧПУП «Ляховичский кооппром» за 2008-2009гг. в таблице 2.6.1.

Таблица 2.6.1 – Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции за 2008-2009гг.

     Примечание  – Источник: собственная  разработка 

     Из  таблицы видно, что затраты на 1 рубль товарной продукции  2009 году выросли на 0,699 рублей, темп роста составил 396,2 %, материальные затраты увеличились на 0,422 рубля, темп роста – 331,9 %.

     Выполним  анализ себестоимости товарной продукции  ЧПУП «Ляховичский кооппром» по статьям  затрат в таблице 2.6.2. 

Таблица 2.6.2 - Себестоимость товарной продукции по статьям затрат

      Примечание  – Источник: собственная  разработка

      Из  таблицы видно, что основной статьей  затрат является сырье и материалы, в 2009 году они увеличились на 218 млн. руб. Наблюдается рост по всем статьям затрат, что сказывается на значительном увеличении производственной себестоимости, темп роста 112 % и полной себестоимости, темп роста составил 111,7 %. 

          2.7 Анализ использования и реализации продукции 

      Согласно  рекомендации Министерства здравоохранения, человек ежесуточно должен употреблять 200-250 грамм хлеба.

      Однако  в 2009 году наблюдался спад потребления хлеба. Снижение объемов выработки и реализации хлебобулочных изделий происходило не только в городе Ляховичи. Оно происходило по всей Белоруссии и не только.  Потребление хлеба заметно снизилось. При норме потребления 200-250 грамм к концу 2009 года оно соответствовало 170 грамм, это значит, что каждый ежедневно употреблял меньше хлебобулочных на 77 грамм, за месяц - 2,4 кг, за год - 28,8 кг.

      Одной из главных задач отдела маркетинга является реклама выпускаемой продукции и новых видов изделий. В 2009 году на рекламные цели было потрачено 35 млн. руб. Это:

      - реклама через средства массовой  информации;

      - организация  специальных   выставок-дегустаций;

      - изготовление сувениров (ручек, карандашей, блокнотов, календарей, плакатов).

      В 2009 году объем реализации продукции  на внутреннем рынке хлеба и хлебобулочных  изделий составил 1557 тонн на сумму 2261 млн. руб., что на 71,2 млн. руб. больше чем в 2008 году, колбасных изделий 84 тонны на общую сумму 347 млн. руб., что  меньше чем в 2008 году на 5 тонн или на 20,6 млн.руб.

      Выручка от реализации продукции составила  в 2009 году 4850 млн. руб., что на 865 млн. руб. больше чем в 2008 году, темп роста составил 121,7%.

      Выручка от реализации товаров, работ, услуг  за вычетом налогов и сборов из выручки в 2009 году составила 4358 млн. руб., что на 792 млн. руб. больше чем в 2008 году, темп роста – 122,2 %.

      Расходы на реализацию в 2009 году выросли на 38 млн. руб. и составили 189 млн. руб.

      ЧПУП  «Ляховичский кооппром» ориентировано в своей деятельности на производство продовольственных товаров. Отсюда вытекает, что фактором определяющим сбыт товаров  внутри организации является ассортимент выпускаемой продукции, его структура.

        Из общего количества произведенной продукции через розничные торговые предприятия потребкооперации реализуется: 95% хлеба и хлебобулочных изделий; 85% колбасных изделий; 90% рыбных изделий.

     Основными рынками сбыта продукции являются торговые предприятия города Ляховичи и Ляховичского района. ЧПУП «Ляховичский кооппром» является основным поставщиком хлебобулочных изделий в Ляховичском районе (95% продукции данного вида). Основными конкурентами предприятия являются индивидуальные предприниматели, которые поставляют хлебобулочные изделия с хлебозавода города Барановичи. С целью вытеснения конкурентов с рынков района по торговле хлеба на ЧПУП «Ляховичский кооппром» организован отпуск в торговую сеть горячего хлеба транспортом за счет ЧПУП «Ляховичский кооппром». В сельскую местность доставка хлеба производится один раз в день, в городскую сеть три раза в день организован завоз горячего хлеба и хлебобулочных изделий. При насыщении вышеназванных рынков сбыта хлебобулочными изделиями организовываются выезды в город Барановичи для торговли хлебов ржаных сортов и хлебобулочными изделиями.

      Основными документами, регулирующими сбытовую деятельность ЧПУП «Ляховичский кооппром» являются договоры на реализацию готовой продукции.

     Для повышения конкурентоспособности  продукции на рынках сбыта необходимо наладить выпуск продукции по следующим  направлениям:

     - обеспечение высокого качества выпускаемой продукции, для чего необходимо усовершенствовать и внедрить «Программу производственного контроля», разработанную с учетом санитарных норм, правил и гигиенических нормативов, методов и методик контроля факторов среды обитания в соответствии с осуществляемой деятельностью; необходимо усовершенствовать существующую систему качества на хлебозаводе;

     - изыскание путей снижения себестоимости  выпускаемой продукции за счет  чего можно выпускать продукцию  по ценам ниже, чем у других  производителей. 

2.8 Анализ финансовых результатов деятельности организации   

       Выполним анализ результатов финансовой деятельности организации заполнив таблицу 2.8.1.

Таблица 2.8.1 - Анализ финансовых результатов ЧПУП «Ляховичский кооппром» за 2008-2009гг.