Анализ Формы № 2 "Отчёт о прибылях и убытках"

    Проанализировав данные таблицы 1 бухгалтерского баланса  за три года, можно сделать вывод, что валюта баланса с каждым годом  увеличивается, так на конец 2007 года ее стоимость составляет 34 551 тыс. руб., а в 2009 году она составляла 43 454 тыс. руб. Валюта баланса увеличилась за период 2007–2009 года на 2 903 тыс. руб., или на 25,7 %. Это свидетельствует о наращивании хозяйственного оборота ООО «Новый Двор».

    Стоимость активов увеличивается за счет увеличения оборотных активов, если на конец 2007 года стоимость оборотных активов составляла 31 448 тыс. руб., а на конец 2009 года их стоимость составляла 41 154 тыс. руб. Темп прироста оборотных активов за анализируемый период составил 30,8 %, что свидетельствует о стабильной работе предприятия и росте объемов производства. Внеоборотные активы уменьшились за период 2007–2009 года на 804 тыс. руб.

    Наибольшую  долю в составе оборотных активов  за анализируемый период составляет краткосрочная финансовые вложения, она составила в 2007 году 25 451 тыс. руб., а в 2009 году увеличилась до 28 100 тыс. руб.

    Запасы  за 2009 год по сравнению с 2007 годом увеличились на 5 532 тыс. руб., что свидетельствует о стабильности производственного потенциала, а краткосрочная дебиторская задолженность постоянно увеличивается.

    Денежные  средства предприятия были не стабильны, так за 2007 год их стоимость составляла 6 тыс. руб., а в 2008 году их показатель снизился до 3 тыс. руб., что говорит о недостатке денежных средств у организации. А к 2009 году показатель увеличился до 6 тыс. руб.

    Таким образом, за исследуемый период стоимость  имущества ООО «Новый Двор» увеличилась. Это произошло в основном за счет увеличения стоимости оборотного капитала, а так как основную долю оборотных средств составляет запасы и краткосрочные финансовые вложения, то их увеличение говорит об увеличении спроса на продукцию ООО «Новый Двор».

    Если  актив баланса раскрывает предметный состав имущественной массы организации, то пассив имеет иное значение. Он показывает, во-первых, какая величина средств (капитала) вложена в хозяйственную деятельность организации и, во-вторых, кто и в какой форме участвовал в создании её имущественной массы. Пассив баланса – это, в определенном смысле, сумма обязательств организации. Рассмотрим состав и структуру пассива баланса ООО «Новый Двор» в таблице 2. 
 

Таблица 2

Состав  и структура пассива баланса  ООО «Новый Двор»

(тыс.  руб.)

    По  данным таблицы 2 можно сказать, что основная часть пассивов организации принадлежит собственному капиталу, причем его абсолютные показатели увеличиваются в каждом отчётном периоде (на конец 2007 года – 25 675 тыс. руб.; на конец 2008 года – 32 545 тыс. руб.; на конец 2009 года составил 34 804 тыс. руб.) за счёт нераспределённой прибыли. Значение нераспределенной прибыли на 2009  по сравнению с 2007 годом увеличилось на 9 129 тыс. руб. Темп прироста нераспределенной прибыли за анализируемый период   составил 35,5%.

    В структуре заемных средств организации  наибольший удельный вес занимает займы и кредиты предприятия, остальные значения показателей в структуре заемных средств не значительны. Удельный вес на конец 2007 года равен 11,8 %, на конец 2008 г. – 14,2 %, а на конец 2009 г. – 13,1 %. Темп прироста займов и кредитов за анализируемый период составил 39,02 %.

    Из  расчетов видно, что заёмный капитал  предприятия на конец 2009 года составляет 19,9 %, т.е. уменьшился по сравнению с 2007 годом  5,8 %.

    Таким образом, собственный капитал ООО «Новый Двор» на конец 2009 года составил 80,0 %, а заёмный капитал на эту же дату – 19,9 %. Такое соотношение капиталов предприятия свидетельствуют о стабильности, устойчивости его финансового состояния.

      Анализ экономической деятельности предприятия основывается главным образом на относительных показателях, которые можно сравнить с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения и ухудшения экономической деятельности предприятия.

    Содержание  внутрихозяйственного анализа может  быть проведено по направлениям, имеющим  значение для оптимизации управления, например такими, как анализ ликвидности и платежеспособности, анализ финансовой устойчивости организации, оценка рентабельности (табл. 3).

     Таблица 3

Анализ  ликвидности и платежеспособности ООО «Новый Двор» 

     Показатели  платежеспособности и ликвидности  можно рассчитать при помощи следующих коэффициентов:

     1) Коэффициент абсолютной ликвидности  определяется по формуле:

     Этот  показатель показывает, какая часть  краткосрочных обязательств может  быть погашена на дату составления  баланса. Оптимальное значение этого показателя должно составлять ≥ 0,2–0,3.

     По  исследуемому предприятию показатель превышает этих значений, он составляет за 2009 год 3,24.

          2) Коэффициент текущей  ликвидности рассчитывается по  формуле:

    Этот  коэффициент позволяет оценить, в какой степени оборотные  активы покрывают краткосрочные  обязательства. Оптимальное значение этого показателя составляет 1,5–2.

    Превышение  оборотных активов над краткосрочными обязательствами обеспечивает резервный  запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие  при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше этот запас, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены. На ООО «Новый Двор» величина коэффициента на конец 2007 года составил 3,54; в 2008 году 4,14; в 2009 году составил 4,75. Что значительно выше нормативного уровня.

    3) Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле:

                                       (3)

    Этот  показатель показывает, какая часть  краткосрочных обязательств может  быть погашена за счет имеющихся денежных средств, но и ожидаемых поступлений  от дебиторов. Оптимальное значение этого показателя составляет 0,8–1. На исследуемом предприятие этот показатель ниже нормы, в 2009 году он составил 3,98.

    Расчёты показывают, что организации ООО  «Новый Двор»  является ликвидным и платёжеспособным. Предприятие в состоянии своевременно и в полном объёме произвести расчёты по краткосрочным обязательствам.

    Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой отчетности. Рассчитаем и проанализируем коэффициенты финансовой устойчивости на ООО «Новый Двор» за период 2007–2009 гг. (табл. 4).

    Таблица 4

    Оценка  финансовой устойчивости ООО «Новый Двор»