Анализ фонда заработной платы

 

 

Анализ таблицы 2.2 показывает, что общая величина  имущества ООО «Новоросподшипник»  увеличилась с 3174 тыс. руб. в  2010 году до 3705 тыс. руб. в 2012 году, при этом темп роста составил 116,7 %.

            Величина  внеоборотных активов в 2010 и 2011 гг. была в размере 17 тыс. руб., а в 2012 году этот показатель снизился до 16 тыс. руб. При этом темп роста составил 94,1 %.

Собственных средств организация не имеет, а их арендует.

            Величина оборотных средств за анализируемый период имела положительную динамику с 3156 тыс. руб. в 2010 году до 3689 тыс. руб. в 2012 году. При этом темп роста составил 116,9 %.

Основную долю в имуществе предприятия за анализируемый период занимали оборотные средства:  99,46 % в 2010 году, 99,5% в 2011 году и 99,57% в 2012 году.

Далее проведем анализ источников формирования имущества ООО                               «Новоросподшипник» за 2010 – 2012 гг.   Пассив баланса содержит сведения об источниках образования средств предприятия. В таблице 2.3 показана оценка изменения состава и структуры источников финансирования средств предприятия.

Анализ таблицы 2.3 показывает, что общая величина  источников формирования  имущества ООО «Новоросподшипник»  увеличилась с 3174 тыс. руб. в  2010 году до 3705 тыс. руб. в 2012 году, при этом темп роста составил 116,7 %. Такой рост объясняется резким увеличение долгосрочных обязательств за анализируемый период с 432 тыс. руб. в 2010 году до 1885 тыс. руб. в 2012 году. 

Величина капиталов и резервов в 2010 году была в размере 637 тыс. руб., в 2011 году этот показатель увеличился до 899 тыс. руб., а в 2012 году величина капиталов и резервов вновь снизилась до 635 тыс. руб.

Величина уставного капитала за анализируемый период  не изменялась и была в размере 10 тыс. руб.

Величина  нераспределенной  прибыли  в  2010  году  была  в  размере

627 тыс. руб., в 2011 году этот  показатель увеличился до 889 тыс. руб., а в 2012 году величина нераспределенной  прибыли вновь снизилась до 625 тыс. руб.

 

Т а б л и ц а  2.3  - Анализ источников формирования  имущества  ООО

                             «Новоросподшипник» за 2010 – 2012 гг. (на конец года) 

Наименование показателя	31.12.2010 г.		31.12.2011 г.		31.12.2012 г.		Отклонение 2012 г. от  2010 г.	Темп роста 2012 г. к  2010 г., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Всего источников	3174	100,0	3397	100,0	3705	100,0	531	116,7
в том числе:
а) капитал и резервы	637	20,07	899	26,46	635	17,14	-2	99,7
из них:
-уставный капитал	10	0,32	10	0,29	10	0,27	0	100,0
- нераспределенная прибыль	627	19,80	889	26,20	625	16,90	-2	99,7
б) долгосрочные обязательства	432	13,61	1500	44,16	1885	50,9	1453	4,36 раза
из них:
- заемные средства	432	13,61	1500	44,16	1885	50,9	1453	4,36 раза
в) краткосрочные обязательства	2105	66,32	998	29,38	1184	31,96	-921	56,2
из них:
- кредиты и займы	10	0,32	-	-	-	-	-10	-
-кредиторская задолженность	2095	66,0	998	29,38	1184	31,96	-911	56,5

 

Доля капиталов и резервов в общей структуре источников в 2010 году была в размере 20,07%, в 2011 году-26,46%, а в 2012 году- 17,14%.

Величина долгосрочных обязательств (заемных средств) за анализируемый период имела положительную динамику с 432 тыс. руб. в 2010 году до 1885 тыс. руб.  в 2012 году.

            Доля долгосрочных обязательств (заемных средств)  в общей структуре источников в 2010 году была в размере 13,61%, в 2011 году - 44,16%, а в 2012 году - 50,12%.

Величина краткосрочных обязательств в 2010 году была в размере 2105 тыс. руб., в 2011 году в размере 998 тыс. руб., а в 2012 году в размере 1184 тыс. руб.

Кредиты и займы предприятие имело только в 2010 году в размере 10 тыс. руб.

Величина кредиторской задолженности в 2010 году была в размере 2095 тыс. руб., в 2011 году в размере 998 тыс. руб. а в 2012 году – 1184 тыс. руб. 

Доля краткосрочных обязательств в общей структуре источников в 2010 году была в размере 66,32%, в 2011 году – 29,38%, а в 2012 году – 31,96%.

Далее проведем анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Новоросподшипник» за 2010-2012 гг.  (таблица 2.4).

 

Т а б л и ц а  2.4  - Анализ показателей платежеспособности и финансовой

                               устойчивости ООО «Новоросподшипник»  за 2010-2012 гг. 

                               (на конец года) 

Наименование показателя	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.	Отклонение 2012 г. от  2010 г.	Темп роста 2012 г. к  2010 г., %
Коэффициент абсолютной ликвидности (K ал).	0,009	0,003	0,019	0,01	210,0
Промежуточный коэффициент покрытия (критической ликвидности) (K кл).	0,09	0,25	0,43	0,34	480,0
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (K тл).	1,50	3,39	3,11	1,61	210,0
Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Kавт).	0,20	0,26	0,17	-0,03	85,0
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (капитализации) (Kкап).	3,98	2,78	4,83	0,85	121,4

             

Анализ таблицы 2.4 показал, что за анализируемый период коэффициент абсолютной ликвидности имел значение менее нормативного, равного 0,2. Это свидетельствует о том, что ООО «Новоросподшипник» в 2010-2012 гг. было неспособно погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт финансовых вложений, денежных средств и денежных эквивалентов.

Промежуточный коэффициент покрытия за анализируемый период также менее нормативного, который должен быть более 1. В 2010 году только 0,09 частей  краткосрочных обязательств предприятия  могло быть  немедленно погашено за счет дебиторской задолженности, финансовых вложений,  денежных средств и денежных эквивалентов. В 2011 году  могло быть погашено уже 0,25 частей, а в 2012 году - 0,43 части, т.е. наблюдается положительная динамика.

Коэффициент текущей ликвидности в 2010 году имел величину в размере 1,5, что  находится в пределах нормы (1 ≤  K тл   ≤ 2). В 2011 году коэффициент текущей ликвидности был в размере 3,39, а в 2012 году в размере 3,11 , что более нормативного значения.

Коэффициент автономии в ООО «Новоросподшипник» за анализируемый период был ниже нормативного значения равного 0,4-0,6. Так  в 2010 году данный показатель был в размере 0,2, что свидетельствует о том, что удельный вес собственного капитала в общей сумме хозяйственных средств составляет всего 20%. Следовательно предприятие сильно зависимо от заемных источников финансирования и имеет неустойчивое финансовое положение. В 2011 году коэффициент автономии несколько увеличился до 0,26, а в 2012 году вновь снизился до 0,17.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств предприятия за анализируемый период был более нормативного значения, который должен быть менее 1,5. Так в 2010 году данный показатель имел значение в размере 3,98, что свидетельствует о высокой зависимости предприятия от заемных средств. В 2011 году данный показатель несколько снизился до 2,78, что является положительным фактором. Однако в 2012 году коэффициент соотношения заемных и собственных средств значительно увеличился до 4,83, что увеличило предпринимательский риск ООО «Новоросподшипник».

Таким образом анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Новоросподшипник» за 2010-2012 гг. показал, что предприятие неплатежеспособно и финансово неустойчиво.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          3 Анализ фонда заработной платы  в платы  в 

организации

            3.1 Анализ состава, структуры,  и динамики фонда оплаты труда

 

Проведем анализ состава, структуры и динамики фонда   оплаты труда в ООО «Новоросподшипник» за 2010-2012 гг.

Заработная плата менеджеров и кладовщиков предприятия имеет следующую структуру:

- постоянная часть заработной платы:

а) повременная оплата труда по окладам;

б) доплаты за  переработку.

- переменная часть заработной  платы (премии по результатам  работы).

Заработная плата руководящего состава предприятия имеет следующую структуру:

- постоянная  часть заработной платы руководящего состава (повременная оплата труда по окладам);

-переменная часть заработной  платы руководящего состава (премии  по результатам работы).

В Таблице 3.1 представлен анализ состава, структуры и динамики фонда заработной платы менеджеров  ООО «Новоросподшипник» за 2010-2012 гг. 

Анализ таблицы 3.1 показывает, что за анализируемый период постоянная часть заработной платы менеджеров имела наименьшую величину в 2010 году в размере 78,1 тыс. руб., что  связано с наличием в штате предприятия всего одного менеджера. В 2011 году постоянная часть заработной платы менеджеров резко увеличилась до 403,7 тыс. руб., в связи с увеличением количества менеджеров до пяти человек.  В 2012 году постоянная часть заработной платы менеджеров вновь снизилась до 250,8 тыс. руб. в связи со снижением их количества до трех человек.

Т а б л и ц а  3.1 -  Анализ состава, структуры и динамики фонда оплаты

                                труда  менеджеров  за 2010-2012 гг.

Вид оплаты	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютные отклонения		Цепные темпы роста, %
				2012г. от 2010г.	2012г. от 2011г.	2012г. к 2010г.	2012г.к 2011г.
1 Постоянная  часть заработной платы менеджеров,   тыс. руб., в т.ч.:	78,1	403,7	250,8	172,7	-152,9	3,21 раза	62,1
1.1 Повременная оплата труда по окладам, тыс. руб.	71,5	368,5	227,7	156,2	-140,8	3,2 раза	61,8
1.2 Доплаты за  переработку, тыс. руб.	6,6	35,2	23,1	16,5	-12,1	3,5 раза	65,6
2 Переменная часть заработной платы менеджеров (премии по результатам работы), тыс. руб.	35,2	190,0	123,5	88,3	-66,5	3,5 раза	65,0
3 Итого:  заработная плата менеджеров, тыс. руб.,   (п.1 + п.2)	113,3	593,7	374,3	261	-219,4	3,3 раза	63,0
4 Удельный вес постоянной части заработной платы менеджеров в общей заработной плате, % (п.1 : п.3) *100%	68,9	68,0	67,0	-1,9	-1,0	-	-
5 Удельный вес переменной части заработной платы менеджеров в общей заработной плате, % (п.2 : п.3) *100%	31,1	32,0	33,0	1,9	1,0	-	-
6 Отпускные менеджеров всего,  тыс. руб.	9,4	49,5	31,2	21,8	-18,3	3,3 раза	63,0
7 Итого заработная плата менеджеров с отпускными,   тыс. руб. (п.3 + п. 6)	122,7	643,2	405,5	282,8	-237,7	3,3 раза	63,0

 

 

За анализируемый период переменная часть заработной платы менеджеров  имела аналогичную динамику, как и постоянная часть: в 2010 году – 35,2 тыс. руб., в 2011 году –190,0 тыс. руб. , и  в 2012 году- 123,5 тыс. руб.

За анализируемый период общая сумма заработной  платы менеджеров также  имела аналогичную динамику, как постоянная и переменная части: в 2010 году – 113,3 тыс. руб., в 2011 году –593,7 тыс. руб. , и  в 2012 году- 374,3 тыс. руб.

Удельный вес постоянной части заработной платы менеджеров  в общей сумме заработной платы в 2010 году составил 68,9%, в 2011 году – 68,0%, в 2012 году - 67,0%.

Удельный вес переменной части заработной платы менеджеров в общей сумме заработной платы в 2010 году составил 31,1%, в 2011 году – 32,0%,  в 2012 году - 33,0%.

Отпускные менеджеров за анализируемый период имели следующую динамику: 9,4 тыс. руб.  в 2010 году,  49,5 тыс. руб. в  2011 году и 31,2 тыс. руб. в 2012 году.

Общая сумма заработной платы менеджеров с отпускными имела следующую динамику: 122,7 тыс. руб.  в 2010 году,  643,2 тыс. руб. в  2011 году и 405,5 тыс. руб. в 2012 году.

Далее рассмотрим состав, структуру и динамику заработной платы кладовщиков. В таблице 3.2 представлен анализ состава, структуры и динамики фонда заработной платы кладовщиков  ООО «Новоросподшипник» за 2010-2012 гг. 

За анализируемый период постоянная часть заработной платы кладовщиков  имела наименьшую величину в 2010 году в размере 74,5 тыс. руб., что  связано с наличием в штате предприятия всего одного кладовщика. В 2011 году постоянная часть заработной платы кладовщиков резко увеличилась до 151,1 тыс. руб., в связи с увеличением количества менеджеров до двух человек.

Т а б л и ц а  3.2 -  Анализ состава, структуры и динамики фонда оплаты

                                труда  кладовщиков за 2010-2012 гг.

Вид оплаты	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютные отклонения		Цепные темпы роста, %
				2012г. от 2010г.	2012г. от 2011г.	2012г. к 2010г.	2012г.к 2011г.
1 Постоянная  часть заработной платы кладовщиков,  тыс.руб, в т.ч.:	74,5	151,1	77,2	2,7	-73,9	103,6	51,1
1.1 Повременная оплата труда по  окладу,  тыс. руб.	67,1	138,6	71,5	4,4	-67,1	106,6	51,6
1.2 Доплаты за  переработку, тыс.руб	7,4	12,5	5,7	-1,7	-6,8	77,0	45,6
2 Переменная часть заработной платы кладовщиков (премии по результатам работы), тыс. руб.	30,4	63,2	33,1	2,7	-30,1	108,9	52,4
3 Итого:  заработная плата кладовщиков, тыс. руб.,   (п.1 + п.2)	104,9	214,3	110,3	5,4	-104,0	105,1	51,5
4 Удельный вес постоянной части заработной платы кладовщиков в общей заработной плате, % (п.1 : п.3) *100%	71,0	70,5	70,0	-1,0	-0,5	-	-
5 Удельный вес переменной части заработной платы кладовщиков в общей заработной плате, % (п.2 : п.3) *100%	29,0	29,5	30,0	1,0	0,5	-	-
6 Отпускные кладовщиков всего,  тыс. руб.	8,7	17,9	9,2	0,5	-8,7	105,7	51,4
7 Итого заработная плата кладовщиков  с отпускными,  тыс. руб. (п.3 + п.6)	113,6	232,2	119,5	5,9	-112,7	105,2	51,5