Анализ фонда заработной платы

 

где - фонд заработной платы, тыс. руб;

      - численность персонала, чел.;

      - среднегодовая заработная плата, тыс. руб.

Рассмотрим факторный анализ изменения фонда заработной платы   способом абсолютных разниц.

Расчет способом абсолютных разниц влияния каждого фактора:

1 Влияние численности  персонала

 

                                ∆ФЗ(Ч) = (Ч1 – Ч0) x ,                                       (1.2)

 

где  ∆ФЗ(Ч) – изменение фонда заработной платы за счет изменения численности персонала, тыс. руб;

       Ч1 – численность персонала в отчетном году, чел.;

       Ч0 - численность персонала в предыдущем году, чел.;

       - среднегодовая заработная плата одного работника предыдущего года, тыс. руб.

2  Влияние  среднегодовой заработной платы

       

                           ∆ФЗ( ) = Ч1  x ( ) ,                                           (1.3)

 

где  ∆ФЗ( ) – изменение фонда заработной платы за счет изменения среднегодовой заработной платы, тыс. руб;

       Ч1 – численность персонала в отчетном году, чел.;

       1 - среднегодовая заработная плата в отчетном году, тыс. руб;

       0 - среднегодовая заработная плата в предыдущем году, тыс. руб.

     3 Суммарное изменение факторов 

                             ∆ФЗ(Сумм) = ∆ФЗ(Ч) + ∆ФЗ( ) ,                                       (1.4)

где  ∆ФЗ(Сумм) -   суммарное изменение факторов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Организационно–экономическая  характеристика  ООО «Новоросподшипник»

2.1 Общие сведения об организации

 

  Общество  с ограниченной ответственностью  «Новоросподшипник» (ООО «Новоросподшипник») было учреждено физическими лицами. 

ООО «Новоросподшипник» является юридическим лицом и действует на основании Устава, Федерального закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.98 [4], а также на основании других законодательных актов Российской Федерации.    

Основной целью деятельности фирмы, в соответствии с Уставом ООО «Новоросподшипник», является  получение прибыли.

ООО «Новоросподшипник» обладает полной самостоятельностью в осуществлении своей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности,  имеет круглую печать со своим наименованием  и эмблемой, угловой штамп, фирменные  бланки,  расчетный счет. Общество имеет обособленное имущество, собственный баланс.  

Юридический и почтовый  адрес ООО «Новоросподшипник»: 353900, Краснодарский край, г. Новороссийск, ул. М. Борисова, д. 2.  

Основным видом деятельности ООО «Новоросподшипник» является оптовая и розничная торговля подшипниками, резинотехническими изделиями, смазочными материалами, а также другими техническими изделиями.  

В ассортимент продукции, поставляемой ООО «Новоросподшипник» входят следующие изделия и материалы:

- подшипники всех модификаций  отечественного производства и  заводов стран СНГ;

- подшипники всех модификаций  импортного производства;

- манжеты армированные импортного  и отечественного производства;

- техпластина, паронит, фторопласт, капролон, круги абразивные, ремни, отбойные молотки;

- смазка в ассортименте (солидол, циатим, литол и т.д.);

- электроды.    

Покупателями продукции ООО «Новоросподшипник» являются предприятия, занимающиеся ремонтом и обслуживанием морских судов, сельскохозяйственные и промышленные предприятия, а также предприятия пищевой промышленности Краснодарского края.

ООО «Новоросподшипник» является представителем многих российских подшипниковых заводов-изготовителей и Минского подшипникового завода в Южном Федеральном Округе, а также является официальным представителем «Европейской Подшипниковой Корпорации»

В ООО «Новоросподшипник» действует линейно-функциональная организационная структура управления предприятием [5]. В основу ее построения положены линейная вертикаль управления и специализация управленческого труда по функциональным подсистемам организации. При такой организационной структуре происходит процесс деления предприятия на отдельные функциональные элементы, каждый из которых имеет свою четко определенную, конкретную задачу и обязанности.

Создание линейно-функциональной структуры в ООО «Новоросподшипник» сводится к группировке персонала по тем задачам, которые они выполняют на предприятии (рисунок 2.1):

- бухгалтерский  учет;

- организация  оптовых и розничных продаж;

- организация  складирования продукции.

Конкретные характеристики и черты деятельности того или иного работника соответствуют наиболее важным направлениям деятельности всей организации.

Команда поступает от высшего руководства и устремляется сверху вниз. Далее, вниз по иерархической лестнице, задачи подлежат дальнейшему функциональному дроблению в соответствии с процессами.

 

 

Рисунок  2.1 - Организационная структура ООО «Новоросподшипник»

 

Общая численность персонала предприятия по состоянию на первре января  2013 г.  составила 7 человек.   

 

  2.2 Экономическая характеристика  ООО «Новоросподшипник»

 

  Далее рассмотрим  основные экономические показатели, характеризующие деятельность ООО «Новоросподшипник» за период с 2010 – 2012 гг. Информационной базой для анализа является бухгалтерская отчетность предприятия: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Данные расчетов представлены в таблице 2.1. 

 

Т а б л и ц а  2.1 – Основные экономические показатели деятельности

                              ООО «Новоросподшипник» за 2010 – 2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютные отклонения		Темпы роста, %
				2012г. от 2010г.	2012г. от 2011г.	2012г. к 2010г.	2012г.к 2011г
1 Выручка от     продаж продукции,      тыс. руб.	7352	9656	5814	-1538	-3842	79,1	60,2
2 Себестоимость      проданной продук-    ции, тыс. руб.	5616	7315	4030	-1586	-3285	71,8	55,1
3 Прибыль от      продаж продукции,     тыс. руб.	275	758	163	-112	-595	59,3	21,5
4 Чистая прибыль,    тыс. руб.	12	262	-263	-275	-525	-21,9 раза	-100,4
5 Среднегодовая    стоимость  оборот-    ных средств,    тыс. руб.	3321,5	3267,5	3535,0	213,5	267,5	106,4	108,2
6 Среднесписочная     численность персо-    нала, чел.	5	10	7	2	-3	140,0	70,0
7 Фонд оплаты труда        тыс. руб.	841,3	1512,8	1195,4	354,1	-317,4	142,1	79,0
8 Затраты на 1 руб.       реализованной  про-     дукции, коп.,        (п.2/п.1)	76,0	75,8	69,3	-6,7	-6,5	91,2	91,4
9 Рентабельность        продаж, %,        (п.3*100 /п.1)	3,74	7,85	2,80	-0,94	-5,05	74,9	35,7
10 Коэффициент обо-     рачиваемости обо-       ротных средств, ко-     личество оборотов  в      год  (п.1/ п.5)	2,21	2,96	1,64	-0,57	-1,32	74,2	55,4
11 Период оборачи-      ваемости оборотных       средств, дней,      (п.5 /п.1)*360	162,6	121,8	218,9	56,3	97,1	134,6	179,7
18 Производительность      труда, тыс. руб./чел.,             (п.1/п.6)	1470,4	965,6	830,6	-639,8	-135,0	56,5	86,0
19 Среднемесячная       заработная  плата,       тыс. руб.	14,0	12,6	14,2	0,2	1,6	101,4	112,7

          Анализ таблицы 2.1 показывает, что  за анализируемый период в ООО «Новоросподшипник» наибольшая величина выручки от продаж продукции наблюдалась в 2011 году в размере 9656  тыс. руб., а наименьшая – в 2012 году в размере 5814 тыс. руб. Такая динамика связана с тем, что в 2011 году был большой заказ на поставку подшипников для сельхозпроизводителей Краснодарского края.

Наибольшая величина себестоимости проданной продукции также наблюдалась в 2011 году в размере 7315 тыс. руб., а наименьшая – в 2012 году в размере 4030 тыс. руб.

Аналогичную динамику имеет и прибыль от продаж продукции.

На рисунке 2.2 показана динамика выручки от продаж продукции, себестоимости проданной продукции и прибыли от продаж  за 2010-2012 гг.

Рисунок 2.2 – Динамика выручки, себестоимости и прибыли от

продаж в ООО «Новоросподшипник» за 2010-2012 гг.

 

Величина чистой прибыли в 2010 году была в размере 12 тыс. руб., в 2011 году величина чистой прибыли резко выросла до 262 тыс. руб.  Такая динамика объясняется, тем что темп роста выручки в 2011 году опережает темп роста себестоимости в 2011 году.

Величина чистой прибыли в 2012 году имела отрицательный показатель в размере минус 263 тыс. руб., что объясняется большими затратами предприятия по процентам к уплате и прочими расходами.

Среднегодовая стоимость оборотных  средств в 2010 году имела величину в размере 3321,5 тыс. руб., в 2011 году этот показатель несколько снизился до 3267,5 тыс. руб., а в 2012 году  вновь увеличился до 3535,0 тыс. руб., при этом рост по отношению к уровню 2010 года составил 106,4, а по отношению к уровню 2011 года – 108,2%.

Среднесписочная численность персонала в 2010 году была в размере 5 чел., в 2011 году-10 чел., а  в  2012 году – 7 человек. 

Фонд оплаты труда за анализируемый период имел следующие величины: 841,3 тыс. руб. в 2010 году, 1512,8 тыс. руб. в 2011 году и 1195,4 тыс. руб. в 2012 году. Наибольшая величина фонда оплаты труда в 2012 году объясняется наибольшей среднесписочной численностью персонала.

Анализ затрат на 1 руб. реализованной продукции за 2010-2012 гг. показал, что затраты имеют отрицательную динамику с 76,0 коп. в 2010 году до 69,3 коп. в 2012 году,  что свидетельствует о более эффективной деятельности предприятия за анализируемый период. 

Рентабельность продаж в 2010 году была в размере 3,74 %, в 2011 году этот показатель резко вырос до 7,85 %  за счет увеличения прибыли от продаж до 758 тыс. руб., однако в 2012 году рентабельность продаж опять резко снизилась до 2,8%  за счет снижения прибыли от продаж до 163 тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, показывающий   количество оборотов, которые совершают за анализируемый период оборотные средства, в 2010 году был в размере 2,21 оборотов. В 2011 году этот  показатель несколько увеличился до 2,96 оборотов, за счет увеличения выручки от продаж и падении среднегодовой стоимости оборотных средств,  что свидетельствует о небольшом увеличении деловой активности предприятия.

В 2012 году коэффициент оборачиваемости оборотных средств резко снизился до 1,64 оборота за счет резкого уменьшения выручки от продаж продукции и некоторого увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств.

Период оборачиваемости оборотных средств  (длительность одного оборота оборотных средств) - это средний срок, за который возвращаются в пределы организации вложенные в ее производственно-хозяйственные операции денежные средства. В 2010 году период оборачиваемости составил 162,6 дней. В 2011 году этот показатель снизился до 121,8 дней, что свидетельствует  о  небольшом  увеличении  деловой  активности  предприятия.  В

2012 году  период  оборачиваемости  оборотных средств вновь увеличился до

218,9 дней, что является отрицательным фактором.

Производительность труда за анализируемый период имела отрицательную динамику с 1470,4 тыс. руб. в 2010 году до 830,6 тыс. руб. в 2012 году, что свидетельствует о снижении эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Среднемесячная заработная плата персонала за анализируемый период имела следующую динамику с 14,0 тыс. руб. в 2010 году,  12,6 тыс. руб. в 2011 году и 14,2 тыс. руб. в 2012 году.  Уменьшение среднемесячной заработной платы в 2012 году объясняется увеличением численности менеджеров и кладовщиков, имеющих более низкую заработную плату , по сравнению с заработной платой руководящего состава.  

Рассмотрев  вышеуказанные  технико-экономические показатели ООО «Новоросподшипник» можно сделать вывод, что предприятие в 2010-2011 году работало стабильно, финансовое положение в 2011 году имело тенденцию к улучшению.  Однако в 2012 году финансово-хозяйственная деятельность предприятия резко ухудшилось, предприятие имело убыток. 

Далее проведем  анализ состава и структуры имущества ООО «Новоросподшипник» за 2010-2012 гг. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. В таблице 2.2 показаны  изменения в имуществе предприятия в за 2010-2012 гг.

Т а б л и ц а  2.2  - Анализ состава и структуры имущества  ООО

                             «Новоросподшипник» за 2010 – 2012 гг. (на конец года) 

Наименование показателя	31.12.2010 г.		31.12.2011 г.		31.12.2012 г.		Отклонение 2012 г. от  2010 г.	Темп роста 2012 г. к  2010 г., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Всего имущества	3174	100,0	3397	100,0	3705	100,0	531	116,7
в том числе:
а) Внеоборотные активы	17	0,54	17	0,50	16	0,43	-1	94,1
из них:
- основные средства	-	-	-	-	-	-	-	-
- прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
б) Оборотные средства:	3156	99,46	3381	99,50	3689	99,57	533	116,9
из них:
- запасы	2977	93,81	3130	92,14	3172	85,61	195	106,6
- денежные средства	19	0,58	3	0,09	23	0,62	4	121,0
- дебиторская задолженность	161	5,07	247	7,27	491	13,25	330	305,0