Анализ финансовой отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2011 в 13:23, контрольная работа

Описание работы

Цель контрольной работы – формирование теоретических знаний и закрепление практических навыков по анализу данных финансовой отчетности в целях формирования объективного мнения и достоверной оценки финансового положения организации, её платежеспособности и финансовой устойчивости.

Скачать архив (200.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

АФО Правильн.doc

— 803.00 Кб (Скачать файл)

    Одним из критериев финансового состояния  предприятия и эффективности  управления является способность предприятия  генерировать прибыль.

    Анализ  по финансовым коэффициентам целесообразно  использовать при составлении документов, содержащих финансовые данные (например, кредитного соглашения). Если составляемый документ содержит ограничивающие условия, которые основаны на определенных соотношениях и расчетах, целесообразно выполнить анализ наиболее важных коэффициентов и учесть прогнозное развитие предприятия. Такой анализ необходим для того, чтобы знать, насколько предприятие соответствует этим критериям, построенным на оценке будущих событий в настоящий момент, и избежать неприятностей.

 

Приложение 1 Бухгалтерский баланс (на 31 декабря 2009 г), тыс.руб.

 
Форма № 1      
       
Бухгалтерский баланс 2009 г.       
      тыс. руб.
АКТИВ КОД показателя На  начало отчетного  года На  конец отчетного периода
             1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы 110 244 53
Основные  средства 120 636 276 873 998
Незавершенное строительство 130 31 820 35 827
Доходные  вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные  финансовые вложения 140 22 404 86 750
Отложенные  налоговые активы 145 8 872 14 741
Прочие  внеоборотные активы 150 14 849 15 914
ИТОГО по разделу I 190 714 465 1 027 283
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 446 009 528 869
 В том числе:      
 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности   161 987 155 186
 Животные  на выращивании и откорме   - -
 Затраты в незавершенном производстве   36 642 29 044
    Готовая продукция и товары  для перепродажи   191598 286 393
 Товары  отгруженные   - -
 Расходы будущих периодов   55 782 58 246
 Прочие  запасы и затраты   - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 9 112 9 329
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230 - -
В том числе покупатели и заказчики   - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 474 188 609 046
 В том числе покупатели и заказчики   257 972 469 653
Краткосрочные финансовые вложения    250 40 366 148 803
Денежные  средства 260 1 335 9 235
Прочие  оборотные активы             270 - 22 036
ИТОГО по разделу II 290 971 010 1 305 282
БАЛАНС 300 1 685 475 2 332 565
       
            ПАССИВ Код показателя На  начало отчетного  периода На  конец  отчетного периода
             1 2 3 4
                 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный  капитал  410 500 000 500 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров   - -
Добавочный  капитал  420 55 815 55 727
  Резервный капитал  430 2 738 2 860
   В том числе:      
Резервы, образованные в соответствии с законодательством   2 738 2 860
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документам   - -
(Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)  470 49 917 51 492
ИТОГО по разделу III  490 608 470 610 079
             IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты  510 101 518 251 878
Отложенные  налоговые обязательства  515 35 554 49 358
Прочие  долгосрочные обязательства  520 - -
ИТОГО по разделу IV  590 137 072 301 236
             V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты  610 661 133 699 281
Кредиторская  задолженность  620 278 635 721 804
В том числе:      
 Поставщики  и подрядчики   199 032 559 800
 Векселя к уплате   - -
Задолженность перед персоналом организации   26 625 30 888
(Задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами   4 912 33 415
(Задолженность  по налогам и сборам   15 809 60 845
 Прочие кредиторы   32 257 36 856
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов  630 - -
Доходы  будущих периодов  640 165 165
Резервы предстоящих расходов  650 - -
(Прочие  краткосрочные обязательства  660 - -
ИТОГО по разделу V  690 939 933 1 421 250
БАЛАНС  700 1 685 475 2 332 565

Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках (2009 г), тыс.руб.

 
Форма № 2      
       
Отчет о прибылях и убытках  за 2009 г.            
      тыс. руб.
                               Показатель За  отчетный период За  аналогичный период предыдущего года
Наименование Код
             1 2 3     4
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей) 010 2 652 274 2 444 018
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (2 524 302) (2 289 784)
Валовая прибыль 029 127 972 154 234
Коммерческие  расходы 030 (26 239) (24 555)
Управленческие  расходы 040 - -
Прибыль (убыток) от продаж 050 101 733 129 679
Прочие  доходы и расходы      
Проценты  к получению 060 1 587 8 013
Проценты  к уплате 070 (114 304) (99 310)
Доходы  от участия в других организациях 080 - -
Прочие  доходы 090 231 957 190 400
Прочие  расходы 100 (209 938) (191 403)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 11 035 37 379
Отложенные  налоговые активы 141 5 869 432
Отложенные  налоговые обязательства 142 (13 804) (2 453)
Текущий налог на прибыль 150 (663) (14 814)
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода 190 2 437 20 544
СПРАВОЧНО      
Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200 5 286 7 438
Базовая прибыль (убыток) на акцию   - -
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию   - -

Приложение 3 Отчет об изменении капитала (2009 г), тыс.руб.

Форма № 3            
             
Отчёт об изменениях капитала за 2009 г.   
          тыс. руб.
Показатель Уставный  капитал Добавочный  капитал Резервный капитал Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) Итого
Наименование Код
1 2 3 5 6 7 8
Остаток на 31.12.08 010 500 000 55 815 1 711 31 854 589 380
Изменения в учетной политике   X X X - -
Результат от переоценки объектов основных средств   X - X -1 454 -1 454
Чистый  убыток   X - - - -
Остаток на 1.01.08 050 500 000 438 290 1 711 30 400 587 926
Результат от пересчета иностранных валют   X - X X -
Чистая  прибыль   X X X 19 517 19 517
Дивиденды   X X X X -
Отчисления  в резервный фонд   X X 1 027 - 1 027
Увеличение  величины капитала за счет:            
 Дополнительного выпуска акций   - X X X -
 Увеличения  номинальной стоимости акций   - X X X -
 Реорганизации юридического лица   - X X - -
Уменьшение  величины капитала за счет:            
Уменьшения !   номинала акций   - X X X -
 Уменьшения количества акций   - X X X -
 Реорганизации юридического лица   - X X - -
Выкуплены акции   -        
Остаток на 31.12.08   500 000 55 815 2 738 49 917 608 470
Изменения в учетной политике   X X X - -
Результат от переоценки объектов основных средств   X 0 X -740 -740
Остаток на 1.01.09 100 500 000 55 815 2 738 49 177 607 730
Результат от пересчета иностранных валют   X - X X -
Чистая  прибыль   X X X 2 315 2 315
Дивиденды   X X X - -
Отчисления  в резервный !фонд   X X 122 X 122
Увеличение  величины капитала за счет:   - X - - -
 Дополнительного выпуска акций   - X X - -
 Увеличение  номинальной стоимости акций   - X X X -
Реорганизация юридического лица   - X X - -
Продажа акций персоналу   - - - - -
Списание  библиотечного фонда   - -88     -88
Уменьшение  величины капитала за счет:   -   - -  
Уменьшения  номинала акций   - X X X -
Уменьшения  количества акций   - X X X -
Реорганизация юридического лица   - X X - -
Уценка  от списания основных средств   - - - - -
Остаток на 31.12.09 140 500 000 55 727 2 860 51 492 610 079
             
СПРАВКИ            
             
     Показатель Остаток на начало отчетного  года Остаток на конец отчетного  года    
Наименование Код    
1 2 3 4    
1) Чистые активы   608 635 610 244    

Приложение 4 Отчет о движении денежных средств (2009 г), тыс.руб.

 
Форма № 4      
       
Отчет о движении денежных средств за 2007 г.
      тыс. руб.
Показатель За  отчетный период Зааналогич- ный период предыдущего  года
Наименование Код
1 2 3 4
Остаток денежных средств  на начало отчетного  года 010 1 335 8 419
        Движение  денежных средств  по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков   3 155 161 2 982 011
Авансы, полученные от покупателей, заказчиков   - -
Целевое финансирование   - -
Кредиты и займы полученные   - -
Прочие  доходы   364 752 503 351
Денежные  средства, направленные:      
 На  оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов   -2 222 996 -2 626 770
 На  оплату труда   -555 058 -476 049
 На  выплату дивидендов, процентов и  основной суммы по кредитам   -100 556 -90 728
 На  расчеты по налогам и сборам   -166 782 -196 256
 Отчисления  в внебюджетные фонды   -110 433 -120 512
 На  выдачу подотчетных сумм   - -
 На  выдачу авансов   - -
 На  покупку валюты   -119 286 -107 431
 На  прочие расходы   -51 449 -134 566
Чистые  денежные средства от текущей деятельности 020 193 353 -266 950
     Движение  денежных средств  по инвестиционной деятельности   
Выручка от продажи объектов основных средств  и иных внеоборотных активов   25 405 3 848
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений   3 265 46 257
Полученные  дивиденды   - -
Полученные  проценты   12 28
Поступления от погашения займов, предоставленных  другим организациям   - -
Приобретение  дочерних организаций   - -
Приобретение  объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов   -192 282 -143 007
Приобретение  ценных бумаг и иных финансовых вложений   -73 830 -180 607
Займы, предоставленные другим организациям   -27 380 -11 800
На  выдачу авансов   - -
Чистые  денежные средства от инвестиционной (деятельности 030 -264 810 -285 281
      Движение  денежных средств  по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых  бумаг   - -
Поступления от займов и кредитов, предоставленных  другими организациями   1 845 504 1 836 796
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям   - -
Погашение займов и кредитов (без процентов)   -1 683 630 -1 265 892
Погашение обязательств по финансовой аренде   -82 517 -25 724
Выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам   - -
Финансовые  вложения   - -
Чистые  денежные средства от финансовой деятельности 040 79 357 545 180
Чистое  увеличение (уменьшение) денежных средств  и их эквивалентов 050 7 900 -7 084
Остаток денежных средств  на конец отчетного  периода 060 9 235 1 335
Величина  влияния изменений курса иностранной  валюты по отношению к рублю   8 -25
       

Приложение 5 Приложение к бухгалтерскому балансу (2009 г), тыс.руб.  

Форма № 5          
Приложение  к бухгалтерскому балансу за 2009 г.
           
          тыс. руб.
Показатель Наличие на начало отчетного  года Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного  периода
Наименование Код
1 2 3 4 5 6
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) 010 - - - -
в том числе:   - - - -
 у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель 011 - - - -
 у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных 012 - - - -
 у правообладателя на технологии интегральных микросхем 013 - - - -
 у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименования и места происхождения товаров 014 - - - -
 у патентообладателя на селекционные достижения 015 - - - -
Организационные расходы 020 - - - -
Деловая репутация организации 030 - - - -
Право на обособленный природный объект   - - - -
Прочие 040 1 948 - -139 1 809
Итого   1 948 - -139 1 809
           
Показатель На  начало отчетного  года На  конец отчетного  периода    
Наименование Код    
1 2 3 4    
Амортизация нематериальных активов — всего 050 1 704 1 756    
в том числе: 051        
  052 1 704 1 756    
           
ОСНОВНЫЕ  СРЕДСТВА
           
Показатель Наличие на начало отчетного  года Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного  периода
Наименование Код
1 2 3 4 5 6
Здания 070 275 335 232 574 (15 272) 492 637
Сооружения и передаточные устройства 075 8 082 12 086 - 20 168
Машины  и оборудование 080 692 689 132 621 (68 540) 756 770
Транспортные  средства 085 12 885 263 (236) 12 912
Производственный  и хозяйственный инвентарь 090 3 965 2 027 (138) 5 854
Рабочий скот 095 - - - -
Продуктивный  скот 100 - - - -
Многолетние насаждения 105 - - - -
Другие  виды основных средств 110 3 591 38 (104) 3 525
Земельные участки и объекты природопользования 115 - 9 132 - 9 132
Капитальные вложения на коренное улучшение земель 120 - - - -
Итого 130 996 547 388 741 (84 290) 1 300 998
           
Показатель На  начало отчетного  года На  конец отчетного  периода    
Наименование Код    
1 2 3 4    
Амортизация основных средств - всего 140 360 272 427 000    
в том числе:          
 Зданий  и сооружений 141 19 752 27 628    
 Машин, оборудования, транспортных средств 142 337 025 395 051    
 Других 143 3 495 4 321    
Передано  в аренду объектов основных средств - всего 150 47 473 62 307    
в том числе:          
 Здания 151 25 25    
 Сооружения 152 541 541    
 Машин, оборудования, транспортных средств 153 46 750 61 407    
 Других 154 157 334    
Переведено  объектов основных средств на консервацию 155 - -    
Получено  объектов основных средств в аренду - всего 160 37 088 30 744    
в том числе:          
 Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации 165 - -    
СПРАВОЧНО                                                                                                      
Результат от переоценки объектов основных средств:          
Первоначальной (восстановительной) стоимости 171 564 783 438 290    
Амортизации 172 183 440 129 720    
Изменение стоимости объектов основных средств  в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации 180 - 261256    
           
Расходы на НИОКР
           
Вид работ Код Наличие на начало отчетного  года Поступило Списано Наличие на конец отчетного  года
Наименование
1 2 3 4 5 6
    На  начало отчетного  года Получено  за отчетный период Возвращено  за отчетный период На  конец отчетного  периода
Всего: 310 14 849 1 065 0 15 914
 В том числе:   - - - -
 СПРАВОЧНО: Сумма расходов по незаконченным  НИОКР 320 14 849 - - 15 914
             
           
ФИНАНСОВЫЕ  ВЛОЖЕНИЯ
           
Показатель Долгое рочные Краткосрочные  
Наименование Код на  начало отчетного  года на  конец отчетного  периода на  начало отчетного  года на  конец отчетного  периода
1 2 3 4 5 6
Вклады  в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего 510 22 292 86 750 - -
 В том числе дочерних и зависимых  хозяйственных обществ 511 15 492 79 710 - -
Государственные и муниципальные ценные бумаги 515 - - - -
Ценные  бумаги других организаций - всего 520 112 - 19 939 130 887
 В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) 521 112 - 19 939 130 887
Предоставленные займы 525 - - 13 242 17 550
Депозитные  вклады 530 - - 996 366
Прочие 535 - - 6 186 -
Итого 540 22 404 86 750 40 363 148 803
Из  общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: 550 - - - -
Вклады  в уставные (складочные) капиталы  других организаций - всего   - - - -
В том числе дочерних и зависимых  хозяйственных обществ 551 - - - -
Государственные и муниципальные ценные бумаги 555 - - - -
Ценные  бумаги других организаций - всего 560 - - - -
 В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) 561 - - - -
Прочие 565 - - - -
Итого 570 - - - -
СПРАВОЧНО
По  финансовым вложениям, имеющим текущую  рыночную стоимость, изменение стоимости  в результате корректировки оценки 580 - - - -
По  долговым ценным бумагам разница  между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода 590 - - - -
           
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ    
           
 Показатель Остаток на начало отчетного  года Остаток на конец отчетного  периода    
Наименование Код    
1 2 3 4    
Дебиторская задолженность:          
Краткосрочная — всего 610 474 188 609 046    
   в том числе:          
   Расчеты с покупателями и заказчиками 611 257 972 469 653    
   Авансы выданные 612 50 999 35 392    
    Прочая 613 165 217 104 001    
Долгосрочная  — всего 620 - -    
    в том числе   - -    
 Расчеты с покупателями и заказчиками 621 - -    
 Авансы  выданные 622 - -    
 Прочая 623 - -    
Итого 630 474 188 609 046    
Кредиторская  задолженность:          
Краткосрочная — всего 640 939 933 1 421 085    
 в том числе:          
 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 641 199 032 559 800    
 Векселя к уплате 642 - -    
 Задолженность перед персоналом организации 643 - -    
 Задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 644 - -    
 Авансы  полученные 642 17 983 3 981    
 Расчеты по налогам и сборам 643 15 809 60 845    
 Прочие  кредиторы   - -    
Кредиты 644 661 133 696 581    
Займы 645 - 2 700    
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов   - -    
Доходы  будущих периодов   - -    
Прочая   45 976 97 178    
Долгосрочная  — всего 650 101 518 251 878    
 в том числе:          
 Кредиты 651 89 018 170 945    
 Займы 652 12 500 80 933    
 Прочая   - -    
Итого 660 1 041 451 1 672 963    
           
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ    
(ПО  ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)    
           
Показатель За  отчетный год За  предыдущий год    
Наименование Код    
1 2 3 4    
Материальные  затраты 710 1 574 900 1 541 268    
Затраты на оплату труда 720 606 141 513 386    
Отчисления  на социальные нужды 730 151 846 131 212    
Амортизация 740 96 205 78 908    
Прочие  затраты 750 180 687 112 922    
Итого по элементам затрат 760 2 609 779 2 377 696    
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):          
    Незавершенного производства 765 (7 598) 3 216    
 Расходов будущих периодов 766 2 464 40 242    
    Резерв предстоящих расходов 767 - -    
           
ОБЕСПЕЧЕНИЯ    
,          
Показатель Остаток на начало отчетного  года Остаток на конец  отчетного  периода    
Наименование Код    
1 2 3 4    
Полученные  — всего   - -    
в том числе:          
 Векселя   - -    
    Имущество, находящееся в залоге   - -    
    из него:   - -    
    Объекты основных средств   - -    
 Ценные  бумаги и иные финансовые вложения   - -    
Прочее   - -    
Выданные  — всего   - -    
в том числе:   - -    
    Векселя   - -    
 Имущество, переданное в залог   - -    
    из него:          
    Объекты основных средств   - -    
 Ценные  бумаги и иные финансовые вложения   - -    
    Прочее          
           
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОМОЩЬ
           
Показатель     За  аналогичный период
Наименование Код Отчетный  период предыдущего года
1 2 3 4
Получено  в отчетном году бюджетных средств  —- всего   - -
     в том числе: целевое финансирование   - -
    На  начало отчетного  года Получено  за отчетный период Возвращено  за отчетный период На  конец отчетного  периода
Бюджетные кредиты — всего   - - - -
 в том числе   - - - -

Информация о работе Анализ финансовой отчетности