Анализ финансовой отчетности ООО «Циркон»

 
 
 
 

1. Влияние фактора  «выручка от продаж»

±∆1 = (В1 – В0)*R0 = (369814-240518)*0,1452448=18779,57

     Изменение выручки от продаж может происходить  за счет изменения цен на продукцию и изменения объема продаж.

     а) влияние фактора «цена»

     При проведении анализа необходимо учитывать  влияние инфляции на изменение выручки. С этой целью выручку отчетного периода корректируем на индекс роста цен (1,12), тем самым, приводя ее к сопоставимым ценам к выручке базисного периода.

В* = В1/Iцен, где

В* - выручка отчетного  периода, скорректированная на индекс роста цен

В1 – выручка  отчетного периода

В* = 369814/1,12=330191,07

∆а = (В1 – В*)*R0 = (369814-330191,07)*0,1452448=5755,02

б) влияние фактора «объем продаж»

∆б = ((В1 – В0) – (В1 – В*))*R0 = ((369814-240518)-(369814-330191,07))*0,1452448= 13024,55

∆ = ∆а + ∆б = 5755,02+13024,55 =18779,57

     18779,57=18779,57

2. Влияние фактора  «себестоимость продаж»

±∆2 = (УС1 – УС0)*В1 = (-283831-(-198028)*369814=

     Следует  учитывать, что расходы – фактор  обратного влияния по отношению  к прибыли, поэтому увеличение уровня себестоимости приведет к снижению прибыли от продаж.                                                                                                     

  3. Влияние  фактора «коммерческие расходы»

±∆3 = (УКР1 –  УКР0)*В1 = (-11029-(-7556))*369814=

4. Общее изменение прибыли от продаж за счет всех факторов

±∆общ. = ±∆1 ±∆2 ±∆3 =

 
 

На основании  произведенных расчетов можно отметить, что снижение прибыли от продаж в отчетном периоде произошел под воздействием изменения таких факторов как выручка от продаж и рентабельность продаж товаров.

Фактор «Выручка от продаж» является фактором прямого  влияния по отношению к прибыли, таким образом, под влиянием снижения данного фактора происходит снижение прибыли от продаж и соответственно рост убытка от продаж. Снижение выручки от продаж в отчетном периоде произошло под влиянием изменения цен на продукцию в связи с инфляцией, повышения качества продукции и изменения натуральных объемов продаж продукции.

В отчетном периоде  произошло снижение размера чистого прибыли предприятия на 20350 т.р. На его формирование оказывают влияние фактор- текущий налог на прибыль, он соответственно увеличился по сравнению с прошлым периодом на 20424 т.р. Следует отметить, что прибыль до налогообложения является фактором прямого влияния на чистую прибыль, поэтому в результате ее снижения размер чистого прибыли уменьшился.

Таким образом, можно отметить, что финансовое положение  предприятия оценивается хорошо, хотя в отчетном периоде показатель чистая прибыль уменьшается. Следовательно, руководству организации необходимо срочно предпринимать действия, направленные на увеличение чистой прибыли предприятия.Под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах. В свою очередь, под отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах.

     Чистая  прибыль формируется = стрн.140 + стр.141 – стр.142 – стр.150

 
 
 
 

     Анализ  доходов и расходов.

 

    На  основании данных, приведенных в  таблице, можно сделать следующие  выводы. Доходы по ОВД  в  отчетном периоде уменьшились на 129296 т.р.(или на 65,04 %). Положительным является тот факт, что операционные доходы в отчетном периоде выросли на 2153 т.р.

      Это связано с реализацией ОС, материалов. Проценты к получению уменьшились и в отчетном периоде составили 31 тыс.руб. Себестоимость продаж товаров в отчетном периоде, по сравнению с предыдущим, снизилась на 85803т.р. Это расценивается как положительный фактор.

Следует учитывать, что расходы - фактор обратного влияния  по отношению к прибыли, поэтому уменьшение уровня себестоимости продаж приведет к увеличению прибыли от продаж. Таким образом данная тенденция заслуживает отрицательной оценки.

 Отсутствуют управленческие расходы. А коммерческие расходы уменьшились в отчетном периоде, по сравнению с предыдущим, на 3473 т.р. Проценты к уплате не нашли отражения в отчетности ни на начало периода, ни на конец. Это говорит об отсутствии услуг, предоставляемых кредитными организациями по кредитам и займам.

     Отрицательным  фактором является существенный  рост прочих операционных расходов на 2222 тыс. руб.

Такую ситуацию нельзя оценить положительно, т.к. предприятие  не стремится к снижению расходов производства. Положительного внимания заслуживает тот факт, что весьма снизился текущий налог на прибыль в отчетном периоде 20424 тыс.руб.

 
 

4. Анализ отчета  о движении денежных  средств (форма  №4)

     Основная  цель анализа денежных потоков заключается  в выявлении причин дефицита или  избытка денежных средств и определении  источников их поступления и направлений  расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия, которые находятся в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского учета. Поэтому анализ движения денежных средств значительно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оценить финансово-экономическое состояние хозяйствующего субъекта.

     Оптимальный объем денежных средств обеспечивает финансовую устойчивость и платежеспособность организации, а эффективное управление денежными потоками сокращает потребность предприятия в привлечении заемного капитала. Важно отметить и то, что рационализация денежных потоков способствует ритмичности производственно – коммерческого процесса организации. Поэтому анализ движения денежных потоков и управление ими являются составным элементом финансового анализа.

     Все показатели, характеризующие денежные поступления и выплаты, объединены в три подраздела:

     - движение денежных средств по  текущей деятельности;

     - движение денежных средств по инвестиционной деятельности;

     - движение денежных средств по  финансовой деятельности.

     Текущая деятельность для целей составления  отчета о движении денежных средств  определяется как деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, то есть производством промышленной и сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.

     Под инвестиционной деятельность понимается деятельность организации, связанная  с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений (приобретением ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (вкладочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т.п.).

     Сведения  о движении денежных средств, связанных  с инвестиционной деятельностью, особенно важны, поскольку они отражают расходы, произведенные в отношении ресурсов, которые, как предполагается, создадут в будущем прибыль и движение денежных средств.

     Финансовой  деятельностью считается деятельность организации, в результате которой  изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашения заемных средств и т.п.). Организация осуществляет финансовую деятельность, если получает ресурсы от акционеров и, наоборот, берет ссуды у кредиторов и возвращает их.

Денежные средства обслуживают все стадии производственно-коммерческого  цикла. Они постоянно находятся в движении: поступают от продажи продукции и имущества организации, в виде дивидендов и процентов от вложения капитала, кредитов, займов и расходуется на производственные нужды, развитие производственной базы, погашение обязательств, используются для финансовых вложений.