Анализ финансовой отчетности ООО «Циркон»

 
 
 
 

     1. Общий коэффициент ликвидности:

;

;

.

 

     2. Коэффициент текущей ликвидности:

;

.

 
 
 

     3. Коэффициент критической ликвидности:

;

;

.

     4. Коэффициент абсолютной ликвидности:

;

.

     5. Коэффициент обеспеченности оборотных  средств собственными средствами:

;

;

.

 

     6. Оценка ликвидности баланса по величине чистого оборотного капитала:

       Под ликвидностью понимают способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам, реализуя свои активы.

     Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов  – время, необходимое для превращения  активов в деньги без потерь.

     Платежеспособность -  наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Ликвидность и  платежеспособность как экономические  категории не тождественны, но на практике они тесно взаимосвязаны между собой.

Главная задача оценки ликвидности баланса —  определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения  которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

    Коэффициент текущей ликвидности характеризует состояние предприятия. Он дает возможность установить, в какой кратности сумма мобильных средств покрывает сумму краткосрочных обязательств. Показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами. На начало периода он составил 1,76, на конец наблюдается увеличение на 0,12. Так как коэффициент и на начало периода и на конец меньше 2, это отрицательно характеризует предприятие.

     Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какую часть своих краткосрочных долгов предприятие способно оплатить на день составления баланса. Идеальным считается значение больше 1, поскольку свидетельствует о том, что все долги покрыты и еще остались свободные деньги на счетах. Чего нельзя сказать об ООО «Циркон». Значение коэффициента абсолютной ликвидности на начало отчетного периода равен 0,64 свидетельствует о том, что предприятие имело возможность погасить 64% обязательств, а к концу года данный коэффициент снизился до 0,43, что оценивается очень негативно.

Собственные оборотные средства – это собственные источники организации, используемые на покрытие оборотных активов. Собственные источники в первую очередь должны покрывать внеоборотные активы, это связано с тем, что скорость оборачиваемости внеоборотных активов низкая – возврат денежных средств вложенных в эти активы происходит медленно. В том случае если вкладывать во внеоборотные активы краткосрочные обязательства, то это может привести к неплатежеспособности предприятия – срок погашения обязательств подошел, а возврата денег нет. Поэтому под внеоборотные активы выдаются долгосрочные кредиты и займы, которые наряду с собственным капиталом также являются источником покрытия.  Коэффициент собственных оборотных средств в качестве нормативного установлен как  > 0,1. По балансу предприятия значение данного коэффициента составило -0,43 и -0,47 на начало и на конец периода соответственно, это говорит о том, что у предприятия достаточно источников для покрытия внеоборотных активов, при этом предприятие не использует долгосрочные кредиты и займы, поэтому ликвидность баланса и в целом финансовое положение оценивается положительно.

     Оценка  ликвидности баланса по величине чистого оборотного капитала показывает, что оборотных активов не хватает даже на покрытие краткосрочных обязательств.

     Различные показатели ликвидности представляют интерес не только для внутренних пользователей финансовой отчетности, но и для различных потребителей аналитической информации: коэффициент абсолютной ликвидности – для поставщиков сырья и материалов, коэффициент быстрой ликвидности – для банков, коэффициент текущей ликвидности – для покупателей и держателей акций и облигаций предприятия. 

 
 

3. Анализ отчета  о прибылях и  убытках

     Отчет о прибылях и убытках содержит сравнение суммы всех доходов предприятия от продажи товаров и услуг или других статей доходов и поступлений с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности за период с начала года. Результатом данного сравнения является валовая (балансовая) прибыль или убытки за период.

     Для инвесторов и аналитиков отчет о  прибылях и убытках во многих отношениях документ более важный, чем баланс предприятия, поскольку в нем содержится не застывшая, одномоментная, а динамическая информация о том, каких успехов достигло предприятие в течение года, за счет каких укрупненных факторов и каковы масштабы его деятельности.

     Отчет о прибылях и убытках дает представление  о тенденциях развития предприятия, его финансовых и производственных возможностях не только в прошлом  и настоящем, но и в будущем.

 

     Финансовый  результат деятельности организации  оценивается очень хорошо, потому что в обоих рассматриваемых периодах получен положительный финансовый результат, как от основной деятельности, так и в целом по всем видам деятельности.

     Прибыль от продаж в базисном периоде составляла 74954, а в отчетном периоде резко уменьшилась на 40020, что в относительном выражении составило 214,56%. Такая тенденция снижения оценивается отрицательно, поскольку оказывает крайне негативное влияние на деятельность организации и свидетельствует о том, что пропал спрос на продукцию, либо из-за низкого качества, либо из-за высокой конкуренции.

Значительный  спад прибыли от продаж в отчетном периоде обусловлен снижением выручки от продаж и уровню себестоимости продаж.

     Данному предприятию необходимо разрабатывать  мероприятия по повышению выручки, ими могут быть увеличение объема производства и реализации выпускаемой  продукции, снижение  себестоимости  выпускаемой  продукции, повышение  качества  выпускаемой  продукции, качественное изучение рынка сбыта продукции и т.д. Рост выручки от продаж приведет «при прочих равных условиях» к относительному снижению себестоимости, поскольку пропорционально росту выручки растут только переменные затраты.

     Кроме того, должны быть разработаны меры по снижению затрат на производство и реализацию продукции. Так, снижение затрат на материалы может быть достигнуто за счет улучшения конструкций изделий и совершенствования технологии производства, использования прогрессивных видов материалов, внедрения технически обоснованных норм расходов материальных ценностей. Для достижения более положительных результатов основное внимание должно уделяться изучению причин изменения удельного расхода сырья на единицу продукции и поиску резервов его сокращения. Ими могут быть изменение за счет качества материалов, замена одного вида другим, техника и технология производства, организация материально-технического снабжения и производства, квалификация работников, изменение норм расхода, отходов и потерь. Также необходимо принимать меры по снижению прямых материальных затрат, которые представляют собой затраты сырья и основных материалов, а их стоимость прямо переносится на определенные виды изделий и их величина изменяется пропорционально объему производства. Следовательно, необходимо искать сырье и материалы по более низкой стоимости, которая может зависеть от качества сырья и материалов, внутригрупповой структуры, рынков сырья, роста цен на них в связи с инфляцией, транспортно-заготовительных расходов и др.

     Достичь экономии заработной платы можно  за счет роста производительности труда, благодаря чему сокращаются затраты  труда на единицу продукции, а  следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

     Неудовлетворительными можно признать и прочие виды деятельности, в обоих рассматриваемых периодах прочие расходы превышают прочие доходы. Прочие доходы организации сформированы за счет поступлений, связанных с продажей продукции и товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Прочие расходы организации сформированы за счет расходов связанных с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Следовательно, для снижения прочих расходов предприятие должно детально проанализировать прочие расходы и разработать меры по их ликвидации, либо снижению.

За счет всех видов деятельности предприятия  получена прибыль, величина ее составляет 70 млн.руб. в базисном периоде и 29млн.руб. в отчетном периоде. Это плохая тенденция снижения прибыли, и предприятию стоит задуматься над тем, как увеличить прибыль и найти причины снижения.

     В структуре формирования прибыли преобладает удельный вес прочих доходов, он составляет 1,66% и 8,84% соответственно по рассматриваемым периодам, что оценивается положительно. Положительное влияние прочих доходов на финансовый результат в отчетном периоде усилилось, что выражается в значительном увеличении их уровня и заслуживает положительной оценки.

Далее необходимо выполнить факторный анализ прибыли  до налогообложения, на ее изменение влияют все показатели – факторы, определяющие ее.

Влияние факторов на прибыль до налогообложения определяется балансовым методом. Расчет этого влияния производится по формуле: DПДН = DУП + DПД – DПР. К факторам прямого влияния относятся доходы, к факторам обратного влияния – расходы.

     Расчет  факторных влияний на прибыль от продаж выполняется методом разниц.