Анализ финансового состояния ООО «Виренд Интернейшнл»

- Оптовая и розничная торговля  на территории РФ и за рубежом; 

- Организация отдыха, обучения  и лечения российских и иностранных          граждан на территории России  и за рубежом;

- Осуществление посреднической деятельности в трудоустройстве российских граждан за рубежом и иностранных граждан в России;

- Оказание юридических, консалтинговых, научно-технических, инженерных, транспортных, рекламно-коммерческих, информационных  и других видов услуг организациям и населению;

-Организация кафе, баров, ресторанов  и других предприятий общественного  питания;

-Проектирование, строительство и  ремонт дорог.

           Общество  обязано вести бухгалтерский  учет и представлять бухгалтерскую  отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Учетная политика, организация документооборота в обществе, в его филиалах и представительствах устанавливается приказом генерального директора.

Уставный капитал  составляется из номинальной стоимости долей его участников и равен 1000000 рублей. Уставный капитал общества определяет минимальный размер его имущества, гарантирующий интересы его кредиторов.

Органами управления общества являются:

- общее собрание участников  общества;

- генеральный директор (единоличный исполнительный орган).

Согласно приказа «Об учетной политике»:

- бухгалтерский и налоговый  учет на предприятии ведется  бухгалтерией;

- организация ведет учет с  использованием компьютерной техники  и бухгалтерской программы, и с помощью журнально-ордерной системы;

- организация использует рабочий  план счетов, разработанный на  основе Плана счетов бухгалтерского  учета, утвержденного приказом Минфина  РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.;

- хозяйственные операции оформляются  оправдательными документами, которые должны соответствовать унифицированным формам;

- налоговый учет на предприятии  осуществляется бухгалтерской службой  под руководством Главного бухгалтера;

- амортизация ОС в бухгалтерском  и налоговом учете начисляется  линейным методом;

- ОС стоимостью не более 40000 рублей  и сроком эксплуатации более 12 месяцев учитываются в составе  основных средств. Проводка по  Д-т 01 «Основные средства» и К-т 08 «Вложения во внеоборотные активы»  должна быть сделана на дату  окончания капитальных вложений.

Таблица 1 – Общая характеристика ООО «Виренд Интенейшнл» на основе методики экспресс-анализа.

Направление (процедура анализа)	Показатели	За предыдущий период, тыс.руб.	За отчетный период,тыс.руб.	Абсолютное отклонение
1	2	3	4	5
1.  Оценка экономического потенциала организации
1.1 Оценка имущественного положения
	1.Общая величина хозяйственных  средств находящихся в распоряжении  организации	256115	123123	-132992
	2. Величина ОС организации	3199	2829	-370
	3. Доля ОС в общей сумме активов	113,8 %	88,43 %	-25,4 %
1.2 Оценка финансового положения
	1.Величина СОС	12965	10812	-2153

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5
	2. Доля СОС в общей сумме  источников	120 %	83,34%	-36,6%
	3. Коэффициент текущей ликвидности	1,05	1,09	- 0,04
	4. Величина собственных средств организации
	5. Доля собственных средств в  общей сумме источников	%	%	%
	4. Доля долгосрочных заемных средств  в общей сумме источников	--	--	--
1.3 Наличие «больных» статей в  отчетности
	1. Убытки	--	-174	--
2. Оценка результативности финансово- хозяйственной деятельности
2.1 Оценка прибыльности
	1. Величина прибыли (чистая)	10736	12649	1913
	2. Общая рентабельность	--	--	- -
2.2 Оценка динамики развития организации
	1.	118 %
	2.	64%
	3.	0%
	Сравнительные темпы роста
	4. Коэффициент оборачиваемости активов	4 раза	3 раза	1 раз
	5. Продолжительность операционного  цикла	98 дней	119 дней	21 день
	6. Продолжительность финансового  цикла	7 дней	- 3 дня	-10 дней
2.3 Оценка эффективности использования  экономического потенциала
	1. Доходность авансированного капитала	--	--	--
	2. Рентабельность собственного капитала	--	--	--

 

Общая величина хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации, отраженная по строке 300 актива бухгалтерского баланса, на начало года составляла 256115 тыс. руб. ,123123 тыс. руб. на конец года. Таким образом, за отчетный период произошло уменьшение на 132992 тыс. руб. Величина ОС изменилась на (-370)  тыс.руб. за счет приобретения объекта ОС. На начало года величина ОС составляли 3199 тыс. руб., на конец года2829 тыс.руб. Изменение доли ОС в общей сумме источников составило 25,6 % Следовательно, можно предположить, что строка 120 «Основные средства» оказала серьезное  влияния на изменение величины хозяйственных средств. Величина СОС снизилась на 2153 тыс. руб . На начало года они составила – 12956 тыс.руб.,а на конец – 10812 тыс.руб. Снизилась также и доля СОС в общей сумме источников. Изменение составило 203,34 %. Что свидетельствует об отсутствии чистого оборотного капитала как на начало, так и на конец периода. Величина собственных средств  на начало года составила 256907  тыс.руб., на конец года 120286 тыс.руб., т.е. величина собственных средств снизилась в отчетном периоде на 136621 тыс. руб. Темп снижения составил 46,8 %. Значения данных показателей свидетельствуют о снижении финансовой независимости организации.

Отсутствие долгосрочных финансовых вложений указывает на отсутствие инвестиционной направленности вложений организации.

Коэффициент текущей ликвидности не достигает необходимого значения равного 1, 5. На начало года он равен 1,05,на конец года 1,09,т.е. наблюдается тенденция к снижению данного показателя. Низкое значение коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о том, что оборотных средств недостаточно, чтобы организация могла покрыть свои краткосрочные обязательства.

Анализ имущественного потенциала ООО «Виренд Интенейшнл».

Для анализ имущественного потенциала построим аналитический баланс, который объединяет в себе как горизонтальный, так  и вертикальный анализ.

Таблица 2 – Аналитический баланс

Таблица 2 – Аналитический баланс

Наименование  статей	Абсолютные величины, тыс. руб.		Относительные величины		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсолютны величинах	в структуре		в % к вел-не на н.г., тыс. руб.		в% к изменению итога баланса
АКТИВ
I.Внеоборотные активы
Основные средства	3199	2829	1,249	2,298	-370		1,049		-11,56	-0,278
Нематериальные активы	9	8	0,004	0,006	-1		0,002		-11,11	-0,0007
Итого	3208	2837	1,253	2,304	-371		1,051		-22,67	-0,28
запасы	49592	61216	19,363	49,719	11624		30,356		23,439	-8,74
Налог на добавленную стоимость по приобритенным ценностям
Дебиторская задолженность	32156	36265	12,555	29,454	4109		16,899		12,778	-3,1
Денежные средства и деление эквивалента	168628	17114	65,841	13,9	-151514		-51,941		-89,851	113,98
Прочие оборотные активы	1106	1490	0,432	1,21	384		0,778		34,72	-0,29
Финансовые вложения	0	1435	0	1,166	1435		1,166		0	0
Итого	252907	120286	98,747	97,696	-132621		-1,05		75,39	99,72

Продолжение таблицы 2 

Баланс	256115	123123	100	100	-132992	0	52	100
ПАССИВ
III.Капитал и резервы
Уставный капитал	1000	1000	0,89	0,812	0	-0,122	0	0
Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)	15173	12649	5,92	10,273	-2524	4,353	0	1,9
Итого	16173	13649	6,31	11,09	-2524	4,78	0	1,9
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	2	0	0,00078	0	-2	-0,00078	0	0
Кредиторская задолженность	239940	109474	93,69	88,91	-130466	-4,78	-54,374	98,1
Итого	239942	109474	93,69	88,91	-130468	-4,78	54,374	98,1
Баланс	25315	123123	100	100	-132992	0	0	100

Вывод по Активу баланса:  на начало периода Нематериальные активы составили 9 рублей, на конец

года 8 рублей, таким образом изменения составили (-1) рубль. На начало года относительная величина составила 0,004%, на конец года 0,006% по отношению к итогу баланса. Изменение в структуре составляет (-11,11)%, изменение процентов к изменению баланса (-0,0007)%.

На начало периода Основные средства составили 3199 рублей, на конец года 2837 рублей, изменение составило (-370) рублей, на начало года относительная величина составила 1,249%, на конец года 2,289% по отношению к итогу баланса. Изменение в структуре составило 1,049%. Изменение процентов в величине на начало года составило (-11,56), изменение процентов к изменению итога баланса (-0,278)%.

На начало года итогу I раздела составил 3208 рублей, на конец года 2837рублей, абсолютное изменение составило (-371)рубль, на начало года относительная величина составила 1,253%, на конец года 2,304%. Изменение в структуре составило 1,051%. Изменение процентов в величине на начало года составило (-22,67)%, на конец года (-0,28)%.

На начало периода Запасы составляют 49592 рубля, а на конец года 61216 рублей, таким образом изменение составило 11624 рубля, исходя из этого относительная величина на начало года составила 19,363%, на конец года составила 49,719% по отношению к итогу баланса. Изменение в структуре составило 30,356%. Изменение в процентах к величине на начало года составляют 23,439%, на конец года (-8,74)%.

На начало года Налоги на добавленную стоимость по приобретенным ценностям составили 1424 рубля, а конец года 2767 рублей, таким образом изменение составило 1343 рубля. На начало года относительная величина составила 0,556%, на конец года 2,247% по отношению к итогу баланса. Изменение в структуре составило 1,691%, изменение в процентах к величине на начало года составляет 94,312% к величине на конец года составило (-1,01)%.

 На начало года Дебиторская задолженность составила 32156 рублей, на конец года 36265 рублей, таким образом изменение составило 4109 рублей, относительная величина составляет 12,555%, на конец года 29,454%, изменение в структуре составило 16,899%, изменение процентов на начало года составило 12,778, на конец года (3,1)%

На начало года Денежные средства и денежные эквиваленты составили 168628рублей, на конец года 17114рублей, абсолютное изменение составило (-151514) рублей, на начало года относительная величина составила 65,847%, на конец года 13,9%, изменение в структуре составило (-51,941)%. Изменение в процентах на начало года составило (-89,851)%, на конец года 113,93%.

 На начало года  Прочие  оборотные активы составили 1106 рублей, на конец года 1490 рублей, исходя из этого абсолютное изменение составило 384 рубля, на начало года относительная величина составила 0,432%, на конец года 1,21%, изменение в структуре составило 0,778%. Изменение в процентах на начало года составило 34,72%, на конец года (-0,29)%.