Анализ финансового состояния ООО «Булгар»

Анализ  финансового состояния  ООО «Булгар»

     1. Анализ финансовых ресурсов.

     Таблица №1 «Анализ  динамики и структуры финансовых ресурсов»

     Вывод: Общая сумма всех финансовых ресурсов отчетного периода составила 13284 т. руб.

     Структура пассива показывает, что источниками  финансовых ресурсов предприятия являются:

- собственные  средства – 5% (668 т. руб.);

- привлеченные  ресурсы – 95% (12616 т. руб.).

     Наибольшую  долю в составе финансовых ресурсов занимают привлеченные ресурсы. Источниками их образования является Кредиторская  задолженность.

   Сумма всех финансовых ресурсов за отчетный период увеличилась на 5420 т. руб., что составило увеличение 68.9% к сумме финансовых ресурсов прошлого периода.

     Увеличение  финансовых ресурсов произошло за счет увеличения:

• Уставного капитала на 66.7% (200 т. руб.)
• Нераспределенной прибыли на 100% (142 т. руб.)
• кредиторской задолженности - на 69,7 % (5183 т. руб.).

Положительным моментом является наличие Нераспределенной прибыли в сумме 142 т. руб., что привело к увеличению доли собственных ресурсов на 1,1 %. Тенденция к увеличению этого показателя свидетельствует о росте деловой активности

     Таблица № 2 «Оценка финансовой устойчивости»

Формула расчета:

• Коэффициент финансовой независимости = Собственные средства / итог баланса
• Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственные средства + Заемные средства) / итог баланса
• Коэффициент финансирования = Собственные средства / (Заемные средства + Привлеченные ресурсы )
• Коэффициент инвестирования собственных источников = Собственные средства / Внеоборотные активы

Коэффициент инвестирования собственных и заемных источников = (Собственные средства + Заемные средства) / Внеоборотные активы 

• Так как  коэффициент финансовой независимости  предприятия на конец отчётного  года равен 0,05, то доля собственных средств в общем объёме финансовых ресурсов предприятия составляет 5%, что свидетельствует о финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов-кредиторов и от банков.
• Удельный вес источников финансовых ресурсов предприятия, которые могут быть использованы длительное время, составляет 5%. Данный коэффициент равен коэффициенту финансовой независимости, т.к. отсутствуют заемные средства. Таким образом, за исследуемый период также наблюдается незначительное (0.5%) снижение финансовой устойчивости предприятия.
• Коэффициент  финансирования  0.053  показывает,  что предприятия финансируется за счет собственных средств лишь на 5.3%,  а остальные средства являются привлеченными. В отчетном периоде наблюдается незначительное снижение коэффициента финансирования — на 0.5%. Такое снижение произошло за счет увеличения собственных средств.
• Коэффициент инвестирования собственных источников (К=0.062<1) показывает, что собственные средства предприятия не позволяют профинансировать производственные инвестиции, кроме того, у предприятия не остается средств на формирование собственного оборотного капитала, что вынуждает предприятие привлекать дополнительные финансовые ресурсы и увеличивать зависимость от кредиторов.
• Так как отсутствуют заемные средства, коэффициент инвестирования собственных и заемных источников равен коэффициенту инвестирования собственных источников и показывает, что у предприятия не остается средств на формирование собственного оборотного капитала.

Вывод: в целом динамика и структура финансовых ресурсов предприятия свидетельствует   об   относительной   финансовой   не устойчивости   и зависимости    предприятия. Кроме того, предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств, что вынуждает привлекать дополнительные финансовые ресурсы и увеличивать зависимость от кредиторов.  

     2. Динамика и структура активов предприятия 

Таблица №3 «Динамика и  структура активов»

Вывод: структура активов показывает, что в целом активы предприятия увеличились на  68.9 % (5420 т. руб.). Это произошло за счет увеличения:

     - долгосрочных финансовых вложений на 10075% (9117 т. руб.)

     - основных средств на 100% (772 т. руб.).

 Также наблюдается снижение оборотных средств на 63.7% (4469 т. руб.).

     Увеличение  долгосрочных заёмных средств является положительным явлением, поскольку  позволяет располагать привлеченными  средствами длительное время. Привлечение  заёмных средств позволяет предприятию  оплатить срочные обязательства  и является способом расширения своей  деятельности.

Такую тенденцию изменения статей актива следует признать положительной.

       Важное, значение, для определения финансовой устойчивости имеет наличие реальных активов.

     Рассчитаем  темп прироста реальных активов:

где С₁, Со -    основные средства и долгосрочные вложения без учета износа и нематериальных активов в предыдущем и отчетным периоде соответственно;

3₁, Зо -     запасы и затраты в предыдущем и отчетным периоде соответственно;

Д_1, До -    денежные средства, расчеты и прочие активы за вычетом заемных средств в предыдущем и отчетным периоде соответственно. 

= - 0.799*100%= -79.9%

     Поскольку величина, DА < 0 (DА = - 0,799), то следует вывод, что предприятие не имеет прироста собственных реальных активов, так как имущество предприятия за отчетный период было профинансировано за счет привлеченных средств. Темп снижения реальных активов составляет -79.9%.

3. Анализ оборотных средств предприятия.

Таблица №4 «Динамика и  структура оборотных  средств»