Анализ движения денежных средств на торговом предприятии

     Основные  источники расходования денежных средств  — расходы на аренду и содержание помещений, инвентаря и других активов, заработная плата и амортизация собственных основных средств. Нужно попытаться снизить расходы на содержание помещений и других активов.

     Таким образом, были проанализированы основные показатели состояния денежных потоков  и даны рекомендации для улучшения управления денежными потоками.

     Для наиболее эффективного использования  в производстве производственных факторов, а также денежных средств и  финансовых ресурсов вводится управление ими.

     Управление  производством является целесообразной, целенаправленной деятельностью людей относительно улучшения использования соответствующих его факторов и укрепление экономики предприятия вообще. Поскольку финансы являются кровеносной системой экономики, то они также нуждаются в управлении.

     Таким образом, одним из основных способов увеличения денежных потоков на предприятии является правильное управление ими, что является очень актуально для исследуемого предприятия.

     Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками является их оптимизация. Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности. 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     На основании проведенного финансового анализа ООО «ФЛОРЕНС» за 2009 год можно сделать следующие выводы:

1. увеличение (в абсолютном выражении) валюты баланса за отчетный год свидетельствует о расширении хозяйственной деятельности;
2. чистая прибыль за отчетный год составила 11988 тыс.руб., по сравнению с предыдущим годом она увеличилась на 1815 тыс.руб.;
3. активы организации имеют структуру с преобладанием медленно реализуемых активов, причем к концу года доля медленно реализуемых активов возросла. Это может говорить обновлении готовой продукции в запасы;
4. в пассивах преобладают наиболее устойчивые (капитал и резервы), к концу года их стоимость увеличилась и составила 116% от общего объема пассивов. Это говорит о практически независимой финансовой ситуации на предприятии и наращивании прибыли;
5. к концу года значительно уменьшается доля заемного капитала. Однако его доля на фоне собственного капитала организации не значительна;
6. заемный капитал представлен краткосрочной задолженностью, причем в нем преобладает спокойная задолженность, которая не требует срочных мер по выводу организации из платежного кризиса;
7. текущие поступления покрывают текущие платежи. Это говорит о том, что организация является платежеспособной;
8. текущая ликвидность отражает солидный платежный излишек к концу года. Собственные источники достаточны для формирования внеоборотных активов;
9. финансовое положение положительное;
10. почти весь доход организация получает от основной деятельности;
11. произошло не большое повышение затрат, что может обусловлено расширение основной деятельности;
12. увеличилась прибыль от продаж –благоприятная тенденция, т.к. это свидетельствует о повышении рентабельности продаж и относительном уменьшении издержек производства и обращения;
13. увеличение прибыли до налогообложения и чистой прибыли также указывает на положительные тенденции в организации производства на данном предприятии;
14. относительный показатель себестоимости продукции уменьшился, валовой прибыли – увеличился. Показатели в совокупности положительные;

     Обобщая эти выводы, можно сделать следующее  заключение: финансовое состояние в  организации в динамике изменилось лучшим образом, особенно если учесть данные по увеличению выручке и понижающейся себестоимости. По данным на конец года коэффициент абсолютно ликвидности составил 2,395, что является положительным для предприятия находящегося в стабильном финансовом состоянии, что может говорить о том, что предприятие находится в стабильном положительном состояние. Также расчеты ликвидности показывают, что в данный момент банкротство предприятию не грозит.

список использованной литературы 

1. Федеральный Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» //СПС «Гарант».
2. Положение Центрального Банка России от 5.01.98 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» //СПС «Гарант».
3. Постановление Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций» //СПС «Гарант».
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 №32н //СПС «Гарант».
5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 №33н //СПС «Гарант».
6. Письмо ЦБР от 4 января 2003 г. №17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов» //СПС «Гарант».
7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден письмом Банка России от 22.09.1993 №40 //СПС «Гарант».
8. Письмо ЦБР от 29 сентября 1997 г. N 525 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» //СПС «Гарант».
9. Анализ экономической деятельности предприятия: Уч. пос. / Под ред. Е.В. Бородиной. — М.: ЮНИТИ, 2008. — 590 с.
10. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. — М.: Финстатинформ, 2009. — 256 с.
11. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — Изд. 4-е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 547 с.
12. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н. А. Деньги и финансовые институты: Учеб. пособие. — СПб.: Питер, 2009. — 430 с.
13. Березин И. С. Экономический анализ / И.С.Березин. — М.: Изд-во «Бизнес-центр», 2008. — 215 с.
14. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ деятельности фирмы /Под ред. Л. П. Белых. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. — 632 с.
15. Денежное обращение на предприятии /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В.Толоконцевой. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 396 с.
16. Дмитриев Ю.А. Финансово-экономический анализ предприятия / Ю.А.Дмитриев. — Владимир: ОАО «Сигма-Пресс», 2009. — 257 с.
17. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика /Пер. с англ. В. Лукашевича. — СПб.: Питер, 2008. — 496 с.
18. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия / О.В. Ефимова. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 370 с.
19. Жмилько С.И. Финансовый учет на предприятиях / С.И. Жмилько. — Ростов-на-Дону, Издательство «Феникс», 2009. — 448 с.
20. Ковалев В. В. Финансовый анализ. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 512 с.
21. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. — М.: Дело, 2008. — 280 с.
22. Кочеткова А.И. Основы экономического анализа / А.И. Кочеткова. — М.: ТЕИС, 2008. — 589 с.
23. Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 560 с.
24. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. — Мн.: Высш. школа, 2009. — 309 с.
25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая.— Мн.: Выш. школа, 2008. — 511 с.
26. Финансы предприятий /Под ред. Н.В. Колчиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. — 447 с.
27. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ