Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2016 в 22:42, курсовая работа
Объектом данной курсовой работы является хозяйство ООО «Текино».
Предметом исследования является анализ дебиторской и кредиторской задолженности рассматриваемого хозяйства.
Целью данной курсовой работы является освоение методики расчета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации, научиться выявлять пути сокращения кредиторской задолженности.
Введение._________________________________________________________ 3
Краткая природно-экономическая характеристика предприятия.______ 6
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Теоретические основы формирования дебиторской и кредиторской задолженности.____________________________________________ 15
Анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности.____________________________________________ 19
Анализ показателей дебиторской задолженности._______________ 20
Анализ состава, структуры и динамики кредиторской задолженности.____________________________________________ 23
Анализ показателей кредиторской задолженности.______________ 26
Меры по регулированию дебиторской и кредиторской задолженности, в целях улучшения финансового положения предприятия.________ 28
Выводы и предложения.________________________________________ 31
Список используемой литературы._______________________________33
Таблица 2.4.2 Движение кредиторской задолженности.
Период |
На начало года, тыс.руб. |
Изменение за период |
На конец года | |
Поступление |
Выбыло | |||
За 2010 год |
8359 |
73889 |
43833 |
38415 |
За 2011 год |
38657 |
71182 |
53204 |
56615 |
За 2012 год |
56615 |
109793 |
76704 |
89701 |
Анализ таблицы позволяет сделать вывод о том, что за период 2010 – 2012 гг. произошло значительное увеличение кредиторской задолженности – с 8 359 тыс. руб. на начало 2010 года до 89 701 тыс. руб. на конец 2012 года.
2.5 Анализ показателей оборачиваемости кредиторской задолженности.
В процессе анализа кредиторской задолженности рассчитываются и оцениваются показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, которые характеризуют число оборотов долга в течение анализируемого периода, а также среднюю продолжительность одного оборота. От скорости оборачиваемости кредиторской задолженности зависит уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации, так как она характеризует эффективность функционирования организации. [13, 293-294]
Коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах (КОКЗоб) и в днях (КОКЗдн) находятся по формулам [15, 154]:
КОКЗоб = ВР/КЗср,
где ВР – выручка от реализации продукции (за год, квартал);
КЗср – средняя величина кредиторской задолженности (за год, квартал).
КОКЗдн = ДП/ КОКЗоб,
где ДП – число дней соответствующего периода (года, квартала).
Анализируя коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях, следует помнить, что при одновременной тенденции роста продолжительности оборота дебиторской и кредиторской задолженности у организации могут возникнуть существенные трудности с платежеспособностью и возможной вероятностью покрытия своих долгов.
Расчет показателей, характеризующих оборачиваемость кредиторской задолженности анализируемого предприятия, приведен в таблице 2.5.1.
Таблица 2.5.1 Анализ показателей оборачиваемости кредиторской задолженности.
Показатели |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Отклонения, +,- |
1. Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
38415 |
56615 |
89701 |
51286 |
2. Выручка от реализации, тыс. руб. |
12664 |
11115 |
11937 |
-727 |
3. Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз |
0,33 |
0,20 |
0,13 |
-0,20 |
4. Период погашения кредиторской задолженности, дни |
1107 |
1859 |
2743 |
1636 |
5.
Отношение кредиторской |
303,3 |
509,4 |
751,5 |
448,2 |
Вывод: Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод о том, что на предприятии ухудшилось положение с кредиторской задолженностью. Так в 2012 году по сравнению с 2010 годом на фоне снижения выручки от реализации продукции на 727 тыс. руб. произошло общее увеличение кредиторской задолженности в 2,3 раза (на 51 286 тыс. руб.). За счет увеличения долгосрочных кредитов произошло снижение оборачиваемости кредиторской задолженности более чем в 2,5 раза в отчетном году, и увеличение периода погашения данного вида задолженности в 2,48 раза (на 1636 дней).
2.6 Меры по регулированию дебиторской и кредиторской задолженности, в целях улучшения финансового положения предприятия.
В целях улучшения финансового состояния предприятия могут быть применены следующие меры по регулированию дебиторской и кредиторской задолженности:
Основными показателями, по которым сравнивают кредиторскую и дебиторскую задолженности являются [12, 293]:
- темп роста, %;
- оборачиваемость в оборотах;
- оборачиваемость в днях;
- продолжительности
использования кредиторской
Данные показатели отражены в таблице 2.6.1.
Таблица 2.6.1 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Показатели |
Кредиторская задолженность |
Дебиторская задолженность | ||||
2010г. |
2011г. |
2012г. |
2010г. |
2011г. |
2012г. | |
1. Сумма на конец года, млн. руб. |
38415 |
56615 |
89701 |
3035 |
1922 |
2418 |
2. Темп роста, % |
- |
147,4 |
158,4 |
- |
63,3 |
125,8 |
3. Оборачиваемость, в оборотах |
0,33 |
0,20 |
0,13 |
4,2 |
5,8 |
4,9 |
4. Оборачиваемость, в днях |
1107,2 |
1859,2 |
2742,8 |
87,5 |
63,1 |
73,9 |
5.Продолжительность, в днях |
1107,2 |
1859,2 |
2742,8 |
87,5 |
63,1 |
73,9 |
Вывод: Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженностей позволяет сделать следующий вывод о том, что период погашения кредиторской задолженности в 37 больше, чем дебиторской задолженности, что объясняется превышением суммы кредиторской задолженности над дебиторской в 37 раз. Причина этого – более низкая скорость обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. Такая ситуация может рассматриваться положительно, так как обеспечивает дополнительный приток денежных средств, но только в случае, если невелика доля просроченных платежей. В противном случае дефицит платежных средств при условии наступления сроков погашения долговых обязательств может привести к дальнейшему росту кредиторской задолженности и в конечном итоге к неплатежеспособности предприятия.
Таким образом, эффективное
управление предприятием невозможно без
оперативного контроля дебиторской и
кредиторской задолженности. Несвоевременность
получения данных по задолженности может
привести к тому, что предприятие либо
останется без необходимых оборотных
средств, либо не сможет правильно запланировать
объем денежных средств для предстоящих
выплат. Подобных проблем можно избежать,
если оперативно получать данные о реальной
дебиторской и кредиторской задолженности.
3. Выводы и предложения.
В курсовой работе
были рассмотрены вопросы, касающиеся
анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
Были даны основные понятия и сущность
дебиторской и кредиторской задолженности,
цели и задачи анализа долговых обязательств
и возможности их прогнозирования и оптимального
управления.
Таким образом, по нашим расчетам финансово-экономическое состояние ООО «Текино» на 1 января 2012 года можно охарактеризовать как неустойчивое, причем с тенденцией его резкого ухудшения по сравнению с 2010 и 2011 годами, особенно по отраслям овцеводства и картофелеводства.
Анализ показателей размера предприятия позволяет сказать, что хозяйство имеет средние размеры.
За счет увеличения себестоимости валовой продукции произошло резкое снижение валовой прибыли до убытка. Также, в отчетном году снизился показатель собственного капитала предприятия и уменьшилась среднегодовая численность работников. Уровень специализации в хозяйстве высокий, т.к. коэффициент в 2010 году составлял 0,70, в 2011 году – 0,56, а в отчетном – 0,57. Наибольшую долю в составе выручки от реализации продукции в отчетном году занимает продукция зерноводческой отрасли. Однако наблюдается увеличение доли выручки от продажи мяса свиней в общем объеме выручки.
За период 2010 – 2012 гг. произошло незначительное уменьшение дебиторской задолженности, но в то же время значительное увеличение кредиторской задолженности на фоне снижения выручки от реализации продукции на 727 тыс. руб. За счет увеличения долгосрочных кредитов произошло снижение оборачиваемости кредиторской задолженности и увеличение периода погашения данного вида задолженности.
Период погашения кредиторской задолженности в 37 больше, чем дебиторской задолженности. Причина этого – более низкая скорость обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. Такая ситуация может рассматриваться положительно, так как обеспечивает дополнительный приток денежных средств, но только в случае, если невелика доля просроченных платежей. В противном случае дефицит платежных средств при условии наступления сроков погашения долговых обязательств может привести к дальнейшему росту кредиторской задолженности и в конечном итоге к неплатежеспособности предприятия.
В заключение назовем некоторые наиболее общие рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью:
1. Осуществлять постоянный контроль за состоянием расчетов с покупателями;
2. С
целью уменьшения риска
3. Необходимо
учитывать, что значительное превышение
дебиторской задолженности
4. Следует
использовать опыт успешных
5. Не допускать появления просроченной
задолженности;
6. По возможности ориентироваться на
увеличение количества заказчиков с целью
уменьшения риска неуплаты монопольным
заказчикам.
4. Список использованной литературы.
Информация о работе Анализ дебиторской и кредиторской задолженности