Организация расчетно кассового обслуживания

     Плательщик  вправе досрочно акцептовать платежное  требование путем представления  в банк заявления об акцепте, составленного  в установленной форме и оформленного подписями должностных лиц, имеющих  право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

     Плательщик  имеет право отказаться полностью  или частично от акцепта платежных  требований по основаниям, предусмотренным  в основном договоре, в том числе  в случае несоответствия применяемой  формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и с указанием мотивов отказа.

     Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта, составляемым в трех экземплярах.  Первый и второй экземпляры заявления  оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

     Ответственный исполнитель банка проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

     Первый  экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром  платежного требования помещаются в  документы дня в качестве основания  списания денежных средств со счета  клиента.

     Второй  экземпляр заявления направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, в банк, обслуживающий поставщика, для передачи получателю средств.

     Третий  экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

     Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия  разрешаются в порядке, предусмотренном  законодательством.

     Расчеты инкассовыми поручениями.  Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

     Инкассовые  поручения применяются:

     - в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств  установлен законодательством, в  том числе для взыскания денежных  средств органами, выполняющими контрольные функции;

     - для взыскания по исполнительным  документам;

     - в случаях, предусмотренных сторонами  по основному договору, при условии  предоставления банку, обслуживающему  плательщика, права на списание  денежных средств со счета  плательщика без его распоряжения.[5. ст.122]

     Плательщик  обязан представить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовое поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производится платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

     Отсутствие  условия о списании денежных средств  в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного  соглашения к договору банковского  счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) являются основанием для отказа банка в оплате инкассового поручения.

     Инкассовое  поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного  списания.

     Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство кредитной организации, выдаваемое по поручения клиента в пользу контрагента по договору, по которому открывшая аккредитив кредитная организация может произвести платеж при условии представления документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении условий аккредитива.

     При расчетах этого вида используются разные формы аккредитивов:

     - покрытые (депонированные) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщикам или предоставленный ему кредит – в распоряжение банка поставщика (исполнителя);

     - непокрытый аккредитив (гарантированный) может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента;

     - отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором).  Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает исполняющий банк, а последний – поставщика.  Однако исполнитель обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива;

     - безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.[21. с.140]

     Поставщик может досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.  Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

     Срок  действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливаются в договоре между  плательщиком и поставщиком, в котором  следует указать:

     - наименование эмитента (покупателя);

     - вид аккредитива и способ его  исполнения;

     - способ извещения поставщика  об открытии аккредитива;

     - полный перечень и полную характеристику  документов, представляемых поставщиком  для получения средств по аккредитиву;

     - сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению.

     Открытие  эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с  покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских  отношений с другим банком.

     Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные документы до истечения срока аккредитива в исполняющий банк.  Если нарушается хотя бы одно из условий, выплаты по аккредитиву не производятся.

     В 2010 году количество платежей проведенных через платежную систему Банка России, увеличилось по сравнению с 2009 годом на 25,5% и составило 3561,1 млн.платежей, а объем платежей снизился на 0,9% - до 318 188,5 млрд.руб.

     В общем количестве и объеме платежей, проведенных через платежную систему Банка России в 2010 году, доля платежей с использованием платежных поручений составила 31,3% по количеству и 97% по объему платежей, доля платежей с использованием платежных требований и инкассовых поручений составила 3,8% по количеству и 0,4% по объему платежей, доля платежей с использованием аккредитивов составляет минимальную долю в платежной системе Банка России.  Платежи с использованием чеков, как и в предыдущие годы, практически не применялись [приложение В].

     Порядок приема денежной наличности от организации

     Прием денежной наличности от организаций  в приходную кассу кредитной  организации производится по объявлениям  на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий  из объявления, ордера и квитанции.  Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.

     Операционный  работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет  его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в  кассу.  Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету – по кружкам.

     На  столе кассового работника находятся  только деньги лица, их вносящего.  Все  ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах  хранения.

     После приема денег кассовый работник сверяет  сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.  При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег.  Объявление кассовый работник оставляет у себя, а ордер передает соответствующему операционному работнику.  В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.

     Кассовый  работник приходной кассы ведет  ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

     В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.  Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.  Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

     Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

     От  организации может приниматься  денежная наличность, упакованная и  инкассаторские сумки, специальные  мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность  при доставке и не позволяющие  осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.  В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

     Кассовый  работник кредитной организации при приеме сумки с денежной наличностью и другими ценностями осуществляет ее проверку на соответствие заданному порядку.  В случае предъявления сумки, имеющей дефекты упаковки, прием находящихся в ней денег (ценностей) осуществляется полистным, поштучным пересчетом.

     После приема сумки кассовый работник подписывает  третий экземпляр препроводительной  ведомости, проставляет печать и  возвращает его представителю клиента, а также выдает ему порожнюю сумку.  О количестве принятых сумок кассовый работник составляет справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, заполняя в ней соответствующие строки, и подписывает ее.

     Журнал  учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью и сопроводительные документы к ним кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

     Порядок выдачи наличных денег  организациям

     Выдача  наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

     Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую  сумму денег под расписку в  книге учета принятых и выданных денег (ценностей).  Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).

     Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному  работнику.  После соответствующей  проверки ему выдается контрольная  марка от денежного чека для предъявления в кассу.

     Получив денежный чек, кассовый работник:

     - проверяет наличие подписей должностных  лиц кредитной организации, оформивших  и проверивших денежный чек,  и тождественность этих подписей  имеющимся образцам;

     - сличает сумму, проставленную  в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

     - проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

     - подготавливает сумму денег, подлежащую  выдаче;