Организация расчетно кассового обслуживания

     ВВЕДЕНИЕ

     Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями  воспроизводства.  Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между промышленностью  и торговлей, сельским хозяйством и населением.

     Деятельность  банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается  неопределенной.  В современном  обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций.  Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения.  Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях – посреднические сделки и управление имуществом. 

     Банк  – это автономное, независимое  коммерческое предприятие.  В этом главное понимание его сущности.  Продуктом банка является прежде всего формирование платежных средств (денежной массы), а также разнообразные услуги в виде предоставления кредитов, гарантий, поручительств, консультации, управления имуществом. 

     Первоначальной  и основной функцией банков является посредничество в расчетах.  Поэтому  несомненный интерес представляют особенности организации денежного  обращения коммерческими банками  на современном этапе.

     Являясь предприятиями, регулирующими денежно-кредитные отношения, выполняющими многообразные банковские операции, банки подчинены экономическим законам и законодательству страны пребывания. Банковские операции осуществляются в соответствии с установленным правом или традицией порядком. К банковским операциям относятся: [1. ст. 5]

     1) привлечение денежных средств  физических и юридических лиц  во вклады (до востребования и  на определенный срок);

     2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи  привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

     3) открытие и ведение банковских  счетов физических и юридических  лиц;

     4) осуществление расчетов по поручению  физических и юридических лиц,  в том числе банков - корреспондентов,  по их банковским счетам;

     5) инкассация денежных средств,  векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

     6) купля - продажа иностранной валюты  в наличной и безналичной формах;

     7) привлечение во вклады и размещение  драгоценных металлов;

     8) выдача банковских гарантий.

     Формой  существования активных и пассивных банковских операций являются расчетные операции банка — это операции, связанные с перемещением денег между участниками рынка через банк безотносительно к целям этого перемещения.

     При ведении расчетного обслуживания банк производит, как правило, и кассовое обслуживание предприятий и организаций, если они нуждаются в этом.

     Целью настоящей работы является рассмотрение процесса организации расчетно-кассового обслуживания.

     Методологической  основой курсовой работы служат нормативно-правовые акты Российской Федерации, отдельные труды отечественных и зарубежных ученых в области банковского дела, а также, статьи периодических изданий. 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 1. Теоретические  аспекты организации  банковской деятельности в сфере расчетных  и кассовых операций 

     1.1 Особенности банка  как экономического  института современного  общества

     Банк  занимается самыми разнообразными операциями.  Его поэтому зачастую называют и  посредником, и агентом биржи, и  торговым предприятием, и кредитным  учреждением.  Банки принимают вклады, осуществляют расчеты, выдают кредиты, выполняют сотни разнообразных услуг. 

     В  соответствии с банковским законодательством  банк – это такая кредитная  организация, которая выполняет  депозитные, расчетные и кредитные  операции.

     Правовое  толкование сущности банка, основанное на выделении отдельных операций как вида деятельности, конституирующего его суть, имеет огромное значение, ибо позволяет отделить банк от других субъектов хозяйствования.

     При раскрытии сути банка важна его  характеристика как экономического института.  Это означает, что банк имеет не только свой самостоятельный юридический статус, но и то, что:

     - банк как самостоятельный хозяйствующий субъект обладает материальной дееспособностью;

     - дееспособность банка подчинена  общим и специфическим экономическим законам, игнорирование которых им самим и с внешней стороны чревато крупными потерями и убытками;

     - в силу того, что банки работают  не только на своих, но и  чужих деньгах, последствия нарушений  в денежной сфере оказываются  неизбежными и для его клиентов;

     - политическая сторона деятельности  банка (на макро- и микроуровнях) обусловлена экономическими условиями;  его влияние на экономику огромно  и позитивно только в том  случае, когда денежный аспект  его деятельности определяется  интересами стабилизации производства и валюты.

     Эти и другие черты банка как экономического института раскрывают его общеэкономическую  характеристику. 

     Банк  как предприятие – особая специфическая  деятельность, имеющая не абстрактный, а производительный характер. Производительный характер банка виден, прежде всего, в том, что он создает свой собственный специфический продукт.  Им являются:

     - платежные средства, эмитируемые  на макро- и  микроуровне.  Без денег не может быть  совершен обмен продуктами труда,  не может быть продолжен воспроизводственный процесс.  Выпуск наличных денег – это монополия банка, его производит только банк, делая специфическим продуктом банковской системы;

     - аккумулируемые свободные, временно  не используемые ресурсы.  Превращая  «неработающие» денежные средства в работающие, банки питают тем самым хозяйство дополнительными «энергетическими» ресурсами;

     - кредиты, предоставляемые его  клиентам как капитал, как средства, возвращаемые к своей исходной  точке с приращением в виде  вновь созданной стоимости;

     - разнообразные услуги, производительный  характер которых подтверждается  органическим включением прибыли  в общий размер совокупного  общественного продукта, создаваемого  в соответствующий период времени.

     Банк  как предприятие является производительным институтом, деятельность которого направлена на удовлетворение потребностей участников рынка.

     Кредитное дело – основа банка, это то, что  стало основополагающим занятием субъекта в масштабах, требующих особой организации.  Кредитное дело, будучи субстанциональной основой банка, не может существовать само по себе, изолированно от деятельности по организации расчетов.

     Банк, в отличие от ломбарда, касс взаимопомощи, кредитной кооперации и прочих учреждений мелкого кредита, - крупный кредитный  институт, регулирующий платежный оборот хозяйствующих субъектов в наличной и безналичной формах.

     Исходя  из всего вышесказанного, банк можно  определить как денежно-кредитный  институт, регулирующий платежный оборот в наличной и безналичной формах.

       

     1.2 Участники платежной  системы.  Основные положения организации клиентских расчетов

     в банках РФ

     Платежная система – совокупность организаций, взаимодействующих по общим правилам (правилам платежной системы) в целях осуществления перевода денежных средств, включающая оператора платежной системы, участников платежной системы, из которых, как минимум, три организации являются операторами по переводу денежных средств, а также операторов услуг платежной инфраструктуры.

     Основными операторами по переводу денежных средств  являются:

     - центральный банк;

     - коммерческие банки;

     - небанковские учреждения, включая  клиринговые и расчетные центры.

     Они выступают в качестве институтов, предоставляющих услуги по осуществлению  денежных переводов и погашению  долговых обязательств.  Обеспечение  бесперебойности расчетов возлагается непосредственно на центральный банк государства.  Работа платежной системы тесно связана с реализацией основной цели деятельности центрального банка – обеспечением стабильности банковской системы.  При этом центральный банк может выступать в качестве:

     - пользователя платежной системы,  т.е. осуществлять свои собственные  операции;

     - участника платежной системы,  т.е. совершать или получать  платежи от имени своих клиентов;

     - лица, предоставляющего платежные  услуги;

     - защитника государственных интересов, т.е. выполнять функцию «регулировщика» платежной системы, осуществляя надзор за ее участниками и устанавливая общие правила их работы.[26 с.87]

     К компетенции центральных банков, как правило, относится управление рисками платежных систем.  Центральный банк контролирует риск ликвидности, кредитный и системный риски в платежной системе, осуществляет регулирование ликвидности ее участников, в том числе на основе функции кредитора последней инстанции, выступает как оператор платежной системы. 

     Участниками платежной системы могут являться следующие организации при условии  их присоединения к правилам платежной  системы:

     - операторы по переводу денежных  средств;

     - профессиональные участники рынка  ценных бумаг;

     - организации федеральной почтовой связи;

     - органы федерального казначейства;

     - операторы по приему платежей.

     В платежной системе предусмотрено  прямое, косвенное и иное участие. 

     Прямыми участниками платежной системы  могут являться только операторы по переводу денежных средств.  Прямое участие в платежной системе требует открытия банковского счета оператору по переводу денежных средств в расчетном центре.  Расчетный центр осуществляет расчет с использованием банковских счетов прямых участников платежной системы, открытых в расчетном центре.   Расчет может осуществляться от имени и за счет прямых участников платежной системы, от имени прямых участников платежной системы и за счет их клиентов, а также от имени прямых участников платежной системы и за счет косвенных участников платежной системы.

     Косвенное участие в платежной системе  требует открытия банковского счета  организации – косвенному участнику  прямым участником платежной системы.

     Отношения между прямыми и косвенными участниками  платежной системы регулируются правилами платежной системы  и заключенными договорами банковского счета.

     Перечень  участников платежной системы Банка  России, условия прямого, косвенного и иного участия в ней устанавливаются  нормативными актами Банка России.

     По  состоянию на 01.01.2011  участниками  платежной системы Банка России являлись 608 учреждений Банка России. 

     Из  числа обслуживаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации клиентов Банка России участниками платежной системы Банка России на 01.01.2011 являлись 2926 кредитные организации (филиала) (на 01.01.2010 – 3183).  Снижение числа участников платежной системы Банка России – кредитных организаций (филиалов) является результатом процесса оптимизации их структур, преобразования филиалов во внутренние структурные подразделения кредитных организаций [рисунок А.1].