«Объявления на взнос наличными деньгами»  должно быть подписано клиентом и указана дата заполнения.

      Заполненную форму «Объявления на взнос наличными  деньгами» клиент передает менеджеру  операционного управления.

      Менеджер  операционного управления, обслуживающий  клиента, приняв «Объявление на взнос  наличными деньгами», обязан:

• проверить правильность оформления «Объявление на взнос наличными деньгами»;

•    сличить сумму, проставленную в документе цифрами, с суммой указанной прописью;

•     номер лицевого счета и наименования хозяйствующего субъекта;
•     подпись;
•     произвести регистрацию в журнале по приходу.

       После проверки и регистрации «Объявления  на взнос наличными деньгами»  менеджер передает «Объявление на взнос наличными деньгами» внутренним порядком в кассу для приема наличных денег от вносителя.

       Кассир приходной кассы, получив два экземпляра «Объявления на взнос наличными деньгами» обязан проверить: 

       -  8  -

• количество и сумму банкнот и монет, указанных в «Объявлении на взнос наличными деньгами» по достоинствам;
• сличить соответствие сумм цифрами и прописью;

• проверить наличие всех реквизитов (дату, номер лицевого счета, наименование хозяйствующего субъекта, подпись вносителя)

            При возврате кассиром внутренним  порядком «Объявления на взнос  наличными деньгами» менеджер операционного управления вычеркивает в кассовом журнале первоначально указанную сумму и записывает новую сумму взноса, оформляет вновь полученные документы и передает их в кассу.

       На  основании принятых документов кассир составляет справку ф.0.482109 «Справка кассира приходной кассы о сумме принятых денег», с указанием на обороте справки принятых достоинств, суммы. Справка подписывается кассиром, и кассовые обороты, указанные в ней сверяются с записями в кассовом журнале менеджера операционного управления. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и менеджера операционного управления на справке.

       После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы по приходу вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

       Кассовые  документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки на каждый день. Суммовые данные  сброшюрованных документов подсчитываются, ленты подсчета по приходу, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папку впереди документов.

       Для учета принятых банкнот и монет  кассиру необходимо вести журналы, ведомости, где должны быть указаны:

• достоинство принятых банкнот и монет;
• категория принятых банкнот и монет (годные, ветхие, поврежденные, изъятые из обращения, потерявшие законную силу платежа);

• сумма принятых банкнот и монет.

            Приход банкнот и монет, внесенных  клиентом в кассу банка, отражается  проводкой :

       ДТ 1001 (031) «Наличность в кассе»

       КТ  – счет клиента.

                 

-  9  -

ВЫДАЧА  НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ КАССОЙ БАНКА

 

       Выдача  наличных денег кассой банка клиента  производится по денежным чекам.

       Денежный  чек принимается менеджерами  операционного управления, которые  проверяют:

• наличие средств на счетах клиентов;
• наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей имеющимся образцам подписей;
• печать;
• сверяет номер контрольной марки к чеку;
• сличает сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой указанной прописью, дату выдачи, печать;
• наличие сведений о предъявлении паспорта.

               Для совершения расходных операций  заведующий кассой выдает под  расписку в книге 0482115 «Книга  учета принятых и выданных  денег кассира приходной (расходной)  кассы» кассиру расходной кассы сумму наличных денег на выдачу, 

       Кассир  расходной кассы, получив денежный чек, проверяет наличие сведений о предъявлении паспорта.

       При предъявлении клиентом в кассу корешка  чека с паспортом кассир сверяет  идентичность номера и корешка чека, данные паспорта с данными, указанными в чеке.

       В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег, после чего составляет отчетную справку формы 0482110 «Справка кассира расходной кассы о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет», с указанием на обороте справки достоинства и суммы выданных денег, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и менеджера операционного управления на справке кассира, после чего кассир расходной кассы передает заведующему кассой сформированные в установленном порядке остатки денег вместе с справками.

       После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

       -  10  -

       Кассовые  документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня  в папки за каждый день.

       Для учета выданных банкнот и монет  кассиру необходимо вести журналы, ведомости, где должны быть указаны:

• достоинство выданных банкнот и монет;
• категория выданных банкнот и монет (новые, годные банкноты и монеты);
• сумма выданных банкнот и монет.

       Выдача  банкнот и монет клиенту из кассы банка отражается проводкой: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       -  11 - 

       ПОДКРЕПЛЕНИЕ  НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ (ТЕНГЕ) ИЗ КАССЫ  БАНКА. 

       При отправке наличных денег из кассы  банка (филиал А) выполняется следующая  проводка :

       ДТ 1002 (032) «Банкноты и монеты»

       КТ 1001 (031) «Наличность в кассе».

       При получении наличных денег (филиал Б) выполняется следующая проводка:

       ДТ 1001 (031) «Наличность в кассе»

       КТ 1350 «Расчеты между филиалами» или

       КТ 2150 (886) «Расчеты между филиалами»

       И в филиал «А» высылается подтверждение  о получении денег.

       В филиале «Б» на основании полученного  подтверждения выполняется следующая проводка :

       ДТ 1350 «Расчеты между филиалами»

       Или

       ДТ 2150 (886) «Расчеты между филиалами»

       КТ 1002 (032) «Банкноты и монеты». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       -  12  - 

       ИНКАССИРОВАННЫЕ  НАЛИЧНЫЕ  ДЕНЬГИ . 
 

       Прием денежных средств от хозяйствующих  субъектов после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы.

       При получении операционным управлением  из кассы пересчета накладных  к сумкам составляется опись на предварительное  зачисление денежных средств на счета хозяйствующих субъектов. При этом выполняется проводка:

       ДТ 1870 (729) «Прочие транзитные счета»

       КТ  – счет клиента.

       После пересчета наличных денег в операционное управление из кассы передаются накладные  к сумкам для записи результатов  пересчета в кассовый приходный журнал и отражения в бухгалтерском учете, при этом выполняется проводка:

       ДТ 1001 (031) «Наличность в кассе»

       КТ 2870 (729) «Прочие транзитные счета».

       В заключенном договоре между Национальным банком и банками второго уровня должны быть оговорены условия о списании с корреспондентского счета банка суммы недостач инкассированных наличных денег.

       На  сумму недостач выполняется следующая  проводка:

       ДТ  счет клиента

       КТ 2870 (729) «Прочие транзитные счета».

       В случае обнаружения излишков при  пересчете инкассированных наличных денег выполняется проводка:

       ДТ 1871 (729) «Прочие транзитные счета»

       КТ  – счет клиента.

       Для учета отсортированных и пересчитанных  банкнот, монет национальной валюты кассиры кассы пересчета производят ежедневную регистрацию в ведомости учета банкнот и монет национальной валюты отсортированных и пересчитанных в кассе пересчета, где указывается:

• достоинство;
• категория банкнот и монет;
• сумма.

-  13  -

На сумму  возмещенных расходов по инкассированным  наличным деньгам выполняется проводка:

ДТ – счет клиента 

КТ 4608 (960) «Прочие  комиссионные доходы банка». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

-  14  -

НАЛИЧНОСТЬ  В ОБМЕННЫХ ПУНКТАХ. 
 

      При проведении операций через обменные пункты уполномоченный банк устанавливает курсы покупки и продажи валюты в кассах обменных пунктах банка письменным распоряжением руководителя банка. Не допускается изменение курсов в течении одного рабочего дня.

      Работники обменных пунктов расписываются  на экземпляре распоряжения, устанавливающего курсы обмена, и снабжаются копиями распоряжения, подписанными руководителем банка или его заместителем.

      При проведении операций через обменный пункт уполномоченный банк обеспечивает обменные пункты авансами в иностранной  валюте и тенге. Авансы выдаются на основании расходного кассового и расходного валютного ордеров.

      При этом выполняются проводки:

        ДТ 1003 (063) «Наличность в обменных  пунктах»

        КТ 1001 (060) «Наличность в кассе»

        ДТ 1858 (091) «Короткая валютная позиция  банка»

• на разницу между суммой, возвращенной банку, и суммой, выданной под отчет:

             КТ 1003 (063) «Наличность в обменных  пунктах» на сумму выданного  аванса;

• при превышении  возвращенной обменным пунктом суммы  тенге на сумму, выданную под отчет:

              ДТ 1001 (031) «Наличность в кассе»

              КТ 2859 (917) «Контрстоимость иностранной валюты в тенге»

              КТ  1003 (919) «Наличность в обменных  пунктах»;

• при превышении суммы выданной под отчет, над возвращенной суммой в тенге:

              ДТ 1001 (031) «Наличность в кассе» - сумму тенге, возвращаемую обменным пунктом