Контрольная работа по "Финансовому праву"

Задача 1

Юридическое лицо – предприятие «Самат» в прошедшем году перечислило страховой организации 10 млн. руб. – суммы, уплачиваемые в пользу своих работников по договорам добровольного личного страхования, заключенным на один год, по окончании которых застрахованные получат страховые выплаты.

Решение задачи:

1. Какие виды  обязательного страхования законодатель  включает в понятие «социальное  страхование»?

Социальное страхование представляет собой определенный способ 
перераспределения национального дохода. Его задача заключается в  
обеспечении и реализации прав граждан на материальное обеспечение от 
социальных рисков, которые являются предпосылкой появления самого 
социального страхования.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 16.07.1999 г. № 165 ФЗ «Об основах обязательного социального страхования (далее Закона об основах обязательного социального страхования) обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Обязательное социальное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, иных категорий граждан вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании.

Таким образом, социальное страхование включает в себя следующие виды обязательного страхования:

1) обязательное пенсионное  страхование;

2) обязательное социальное  страхование случаев временной  нетрудоспособности, материнства (отцовства) и детства;

3) обязательное социальное  страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных  заболеваний;

4) обязательное медицинское  страхование.

Социальное страхование в РФ призвано дать гражданам некоторые гарантии в виде денежной компенсации в случаях наступления нетрудоспособности, рождения детей, обеспечивает компенсационные выплаты при наступлении несчастных случаев на рабочем месте. Другие функции соцстрахования заключается в предотвращение неблагоприятных ситуаций, повышение мер безопасности по охране труда, защита прав сотрудников на обеспечение мер, исключающих несчастные случаи при исполнении трудовых обязанностей. 

2. Какие вопросы обязательного социального страхования регулируются главой 17 Бюджетного Кодекса РФ (далее – БК РФ)?

Глава 17 БК РФ посвящена бюджетам государственных внебюджетных фондов.

Одним из институтов финансовой системы Российской Федерации являются целевые фонды денежных средств, создание которых позволяет аккумулировать значительные денежные ресурсы и направлять их на решение определенных социально-экономических задач.

Создание подобных фондов обусловлено социальным характером Российской Федерации, что закреплено в ст. 2 и 7 Конституции РФ, в соответствии с которыми человек, его права и свободы являются высшей ценностью, а их соблюдение и защита – обязанностью государства. Следовательно, политика нашего государства должна быть направлена «на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека», на что указано в ст. 7 Конституции РФ. Достижению названных целей и должно способствовать создание целевых государственных внебюджетных фондов денежных средств.

Названные фонды образуются в соответствии с законодательством Российской Федерации, определяющим также и порядок их расходования.

В финансовом праве под фондом понимается не только соответствующая организация (орган), например Пенсионный фонд, но и собственно фонд денежных средств, который формируется за счет установленных законом источников, аккумулируемых на определенных счетах и предназначенных для определенных целей.

Особенностью формируемых фондов является то, что они:

1) создаются только на  основании нормативно-правового  акта (закона, постановления и др.);

2) формируются компетентным, уполномоченным органом;

3) образуются с заранее  установленной целью;

4) подлежат государственному  финансовому контролю;

5) являются институтом  финансовой системы;

6) целевые внебюджетные  фонды социального назначения  включены в бюджетную систему  Российской Федерации.

К бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации относятся:

– бюджет Пенсионного фонда РФ;

– бюджет Фонда социального страхования РФ;

–бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

В отличие от ранее действовавшей редакции статьи 144 БК РФ в настоящее время к бюджетам территориальных государственных внебюджетных фондов отнесены бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

Государственные внебюджетные фонды управляются органами государственной власти. Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации составляются органами управления указанных фондов и представляются органами исполнительной власти на рассмотрение законодательных органов одновременно с проектами соответствующих бюджетов на очередной финансовый год. Бюджеты названных фондов рассматриваются и утверждаются Федеральным Собранием в форме федеральных законов одновременно с принятием федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год. Аналогичный порядок составления, представления и утверждения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов предусмотрен ст. 145 БК РФ.

В ст. 146 БК РФ предусмотрен примерный перечень доходов применительно к каждому из бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Далее речь идет (ст. 147) об особенности расходования средств государственных внебюджетных фондов – их целевое использование в соответствии с бюджетами указанных фондов.

Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством РФ.

По окончании бюджетного года органом управления фонда составляется отчет о его исполнении и представляется Правительством РФ на рассмотрение и утверждение Федеральному Собранию в форме федерального закона (ст. 149 БК РФ). Одновременно статья устанавливает норму, в соответствии с которой ежегодно не позднее 1 июня текущего года отчеты об исполнении бюджетов государственных внебюджетных фондов за отчетный финансовый год представляются Правительством РФ в Счетную палату для их внешней проверки, которая готовит на них заключения и не позднее 1 сентября текущего года представляет заключения в Государственную Думу, Совет Федерации и в Правительство РФ.

Отчет об исполнении бюджета территориального внебюджетного фонда составляется органом управления фонда и представляется органом исполнительной власти субъекта Федерации на рассмотрение и утверждение законодательному (представительному) органу субъекта Федерации в форме закона субъекта Федерации.

Ст. 150 БК РФ устанавливает общий порядок проведения бюджетного контроля за исполнением всех бюджетов, входящих в бюджетную систему РФ.

3. Какие обязанности возлагаются на юридических лиц как страхователей по обязательному социальному страхованию?

Страхователи – организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, выплачивать отдельные виды страхового обеспечения. Страхователями являются также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы. Страхователи определяются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. 

При обязательном страховании на страхователя законом возлагается обязанность в определенных случаях стать участником страхового обязательства, застраховать жизнь, здоровье, имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами за собственный счет или за счет заинтересованных лиц. При этом законом устанавливаются условия осуществления обязательного страхования неисполнение которых для страхователя влечет имущественную ответственность как перед выгодоприобретателем по обязательному страхованию, так и перед государством (ст. 937 Гражданского Кодекса РФ (далее - ГК РФ)).

В соответствии с п. 2 ст. 12 Закона об основах обязательного социального страхования, страхователи обязаны:

1) встать на учет и  сняться с учета у страховщика  в порядке, установленном законодательством  Российской Федерации;

2) уплачивать в установленные  сроки и в надлежащем размере  страховые взносы;

3) представлять страховщику  и (или) налоговому органу сведения, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета уплаченных  страховых взносов;

4) вести учет начислений  страховых взносов и представлять  страховщику и (или) налоговому органу  в установленные законодательством  Российской Федерации о налогах  и сборах и (или) федеральными  законами о конкретных видах  обязательного социального страхования  сроки отчетность по установленной  форме;

5) предъявлять страховщику  и (или) налоговому органу для  проверки документы по учету  и перечислению страховых взносов, расходованию средств обязательного  социального страхования в случаях, предусмотренных законодательством  Российской Федерации о налогах  и сборах и (или) федеральными  законами о конкретных видах  обязательного социального страхования;

6) выплачивать определенные  виды страхового обеспечения  застрахованным лицам при наступлении  страховых случаев в соответствии  с федеральными законами о  конкретных видах обязательного  социального страхования, в том  числе за счет собственных  средств.

На основании п. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», страхователи обязаны:

1) зарегистрироваться в  территориальном органе страховщика  в случаях и порядке, которые  установлены указанным Законом;

2) своевременно и в  полном объеме уплачивать страховые  взносы в Фонд социального  страхования Российской Федерации;

3) в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлять выплату страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом, а также выдавать застрахованному лицу в день прекращения работы (службы, иной деятельности) или по письменному заявлению застрахованного лица после прекращения работы (службы, иной деятельности) у данного страхователя не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления справку о сумме заработка за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработка, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (за период по 31 декабря 2016 года включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 1 января 2017 года) не начислялись, по форме и в порядке, которые установлены федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования;

4) вести учет и отчетность  по начисленным и уплаченным  страховым взносам в Фонд социального  страхования Российской Федерации  и расходам на выплату страхового  обеспечения застрахованным лицам;

5) выполнять требования  территориальных органов страховщика  об устранении выявленных нарушений  законодательства Российской Федерации  об обязательном социальном страховании  на случай временной нетрудоспособности  и в связи с материнством;

6) предъявлять для проверки  в территориальные органы страховщика  документы, связанные с расходами  на выплату страхового обеспечения  застрахованным лицам;

7) сообщать в территориальные  органы страховщика о создании, преобразовании или закрытии  обособленных подразделений, указанных  в Законе, а также об изменении  их места нахождения и наименования;

8) выполнять другие обязанности, предусмотренные законодательством  Российской Федерации об обязательном  социальном страховании на случай  временной нетрудоспособности и  в связи с материнством.

 

4. Что в соответствии с действующим федеральным законодательством является для юридических лиц объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ и другие социальные внебюджетные фонды Российской Федерации?

 С 1 января 2017 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов перенесены в Налоговый Кодекс РФ (далее – НК РФ). НК РФ дополнен новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и новой главой 34 «Страховые взносы».

В соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков – организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) в рамках трудовых  отношений и по гражданско-правовым  договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.