Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Болт»

 
 
 

Окончание таблицы 12 

 

    Согласно учетной политике общецеховые, общехозяйственные и вспомогательные расходы распределяются пропорционально сумме израсходованных для производства материалов. Расчет доли накладных расходов в себестоимости каждого изделия представлен в таблице 13.

    Таблица 13 –  Порядок распределение накладных  расходов

      
 
 
 
 
 

    Распределение общецеховых  расходов:

                             25

                                                                                                          
 
 
 

1) на изготовление  Болт М6×14:      

Д20.1 К25   17941,6*0,31=5561,9 руб.;

2) на изготовление Гайка М6: 

Д20.2 К25  17941,6*0,18=3229,5 руб.;

2) на изготовление Винт М6×18: 

Д20.3 К25  17941,6*0,51=9150,2 руб. 

    Распределение общехозяйственных  расходов

                            26

 
 
 
 
 
 
 
 
 

1) на изготовление  Болт М6×14:      

Д20.1 К26   79146,7*0,31=24535,5 руб.;

2) на изготовление Гайка М6: 

Д20.2  К26   79146,7*0,18=14246,4 руб.;

2) на изготовление  Винт М6×18: 

Д20.3 К25   79146,7*0,51=40364,8 руб.

    Распределение вспомогательных  расходов

                            23

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1) на изготовление  Болт М6×14:      

Д20.1 К23   25200*0,31=7812 руб.;

2) на изготовление  Гайка М6: 

Д20.2  К23   25200*0,18= 4536 руб.;

2) на изготовление Винт М6×18: 

Д20.3 К25  25200*0,51=12852 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции 

1) Болт М6×14

Фактическая себестоимость  = ОбК20.1 = СнД20.1 + ОбД20.1 - СкД20.1 = 0 + 232274,4 – 10000 = 222274,4 руб.

Всего выпущено 40413,5 кг Болт М6×14.

Себестоимость 1 кг = = 5,5 руб.

2) Гайка М6

Фактическая себестоимость  = ОбК20.2 = СнД20.2 + ОбД20.2 - СкД20.2 = 0 + 145911,9 – 15300 = 130611,9 руб.

Всего выпущено  5183,01 кг Гайка М6.

Себестоимость 1 кг = = 25,2 руб.

3) Винт М6×18

Фактическая себестоимость  = ОбК20.3 = СнД20.3 + ОбД20.3 - СкД20.3 = 35000 + 167887 - 12700= 190187 руб.

Всего выпущено  28816,21 кг Винт М6×18.

Себестоимость 1 кг = = 6,6 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Аналитические данные

  6.1 Расчет сумм начисления амортизационных отчислений за февраль 2008 г. 

    Амортизация компьютера по  линейному  способу списания  стоимости за февраль:

     = руб.

    Остаточная  стоимость компьютера на 1.03.2008 г.:

     9583,3 - 416,7 =9166,6 рублей. 

    Амортизация автомобиля «Газель» по  линейному  способу списания  стоимости за февраль:

     = руб.

    Остаточная  стоимость автомобиля на 1.03.2008 г.:

     290000 - 2500 =287500 рублей. 

    Амортизация станка токарно-винторезного по  линейному  способу списания  стоимости за февраль:

     = руб.

    Остаточная  стоимость станка на 1.03.2008 г.:

     189166,7 – 833,3=188333,4 рублей. 

    Амортизация горизонтально-ковочной машины по  линейному  способу списания  стоимости за февраль:

     = руб.

    Остаточная  стоимость машины:

     328125 – 1458,3=326666,7 рублей. 

 

6.2 Начисление заработной  платы и удержание  НДФЛ 

     Начисление  заработной платы за февраль 2008 г., удержание  НДФЛ и стандартных налоговых  вычетов представлены в таблице 14. 

     Таблица 14 - Начисление заработной платы, удержание НДФЛ и стандартных налоговых вычетов

 

                                                                                                                                                        Окончание таблицы 14