Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Болт»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2011 в 09:20, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по дисциплине «бухгалтерский учет» и получение практических навыков по ведению текущего бухгалтерского учета.

Для достижения цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи: разработка учетной политики предприятия, составление баланса на начало отчетного периода и расшифровки остатков на счетах на начало периода, составление журнала хозяйственных операций, отражение операций в ведомостях аналитического учета к синтетическим счетам за рассматриваемый период, составление главной книги, формирование оборотной ведомости, составление заключительного баланса и отчета о прибылях и убытках.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………...….….….5
1. Описание модели организации…………………………………………………..7

2. Описание организации бухгалтерского учета .…………………….....…….….9

3. Баланс на 01.02.08 г. …..………...……......………………………….…..…….13

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за 01.02.08 г. ……….............19

5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции………......27

6. Аналитические данные………………………………………...……..……......28

1.Расчет сумм начисления амортизационных отчислений за февраль
2008 г…………………………………………...................................................28

2.Начисление заработной платы и удержание НДФЛ…………….……….29
3.Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»……………………30
4.Аналитическая ведомость по счету 20 «Основное производство»……..30
5.Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»…………...31
6.Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками»….…32
7.Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями»….…..32
8.Аналитическая ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»…………………………………………..…..32
9. Аналитическая ведомость по счету 76 «Расчёты с прочими дебиторами
и кредиторами»…………………………………………………………………33

7. Главная книга……………………………………………………………………34

8. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета…......….....39

9. Баланс на 01.03.2008 г………………………………………………………......41

10. Отчет о прибылях и убытках……………………………………...….……….43

Приложение А……………………………………...………………………………44

Список литературы……………………………..………………………..….……..

Скачать архив (290.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

ГАФИЯ.doc

— 1.13 Мб (Скачать файл)

r>---

Журнал регистрации хозяйственных операций

Записи за февраль 2008 г. из первичных документов переносим в Журнал регистрации хозяйственных операций в хронологическом порядке. Обработанные и зарегистрированные операции представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№

Содержание операции

Сумма,

руб.

Получены материалы от поставщиков

-от ОАО «ЧМЗ»:

Пруток Сталь 40Х (1 т по 15300 руб/т без НДС)

НДС (18%)

Пруток Сталь 14Х17Н2 (0,7 т по 23100 руб/т без НДС)

НДС (18%)

-от ООО «Металлург»

Пруток Сталь 20Х13 (1,2 т по 19650 руб/т без НДС)

НДС (18%)

15300

2754

16170

2910,6

23580

4244,4

К возмещению из бюджета НДС по приобретенным материалам

68.1

9909

Отпущены в производство материалы:

-на изготовление Болт М6×14 - Сталь 20Х13

-на изготовление Гайка М6 - Сталь 40Х

-на изготовление Винт М6×18 - Сталь 14Х17Н2

20.1

20.2

20.3

17965

10500

29920

Отгружена ООО «Строймонтаж» ГП

Болт М6×14: 10000 кг по цене 7,5 руб. с НДС

НДС в выручке 75000*18/118

Гайка М6: 3200 кг по цене 26,8 руб. с НДС

НДС в выручке 85760*18/118

Винт М6×18: 1700 кг по цене 8 руб. с НДС

НДС в выручке 13600*18/118

68.1

75000

11440,7

85760

13082

13600

2074,6

Списана с/стоимость отгруженной продукции

Болт М6×14: 10000 кг по 5,43 руб.

Гайка М6: 3200 кг по 25 руб.

Винт М6×18: 1700 кг по 6,5

43.1

43.2

43.3

54300

80000

11050

Продолжение таблицы 12

6	Отгружена ООО «Ф-центр» ГП Болт М6×14: 1200 кг по цене 7,5 руб. с НДС НДС в выручке 900018/118 Винт М6×18: 4000 кг по цене 8 руб. с НДС НДС в выручке 3200018/118	62 90 62 90	90 68.1 90 68.1	9000 1372,9 32000 4881,4
7	Списана с/стоимость отгруженной продукции Болт М6×14: 1200 кг по 5,43 руб. Винт М6×18: 4000 кг по 6,5	90 90	43.1 43.3	6516 26000
8	Оплачена отгруженная продукция	51	62	215360
9	Начислен износ по ОС общехозяйственного назначения Компьютер ASUS Автомобиль «Газель» «Газель»	26 26	02 02	416,7 2500
10	Начислен износ по ОС общецехового назначения Станок токарно-винторезный 16К20 ГКМ Прочие	25 25 25	02 02 02	833,3 1458,3 530
11	Осуществлён платёж за кредит	67	51	15000
12	Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка	51	66	500000
13	Оплачены с р/с счета поставщиков за поставленное сырьё ОАО «ЧМЗ» ООО «Металлург»	60 60	51 51	37134,6 27824,4
14	Оплачена с р/с счета задолженность ООО «Метеор»	76	51	14700
15	Получен пресс за плату от ОАО «Инструмент»	08	60	50000
16	Отражен НДС по поступившему ОС (18%)	19	60	9000
17	Оплачен пресс с р/с ОАО «Инструмент»	60	51	59000
18	Введен в эксплуатацию пресс	01	08	50000
19	К возврату из бюджета НДС по ОС, введенному в эксплуатацию	68.1	19	9000
20	Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу	50	51	15000
21	Погашена кредиторская задолженность перед ЗАО «Инструмент»	60	51	49500
22	Перечислена задолженность по социальному страхованию за предыдущий период в: Федеральный бюджет Пенсионный фонд ФСС ФФОМС РФОМС	69.1 69.2 69.3 69.4 69.5	51 51 51 51 51	32307,7 75384,6 15615,4 10769,2 5923,1

Продолжение таблицы 12

23	Начислена з/п управленческому персоналу	26	70	60500
24	Начислена з/п общецеховому персоналу	25	70	12000
25	Начислена з/п основному производственному персоналу -за изготовление Болт М6×14 -за изготовление Гайка М6 -за изготовление Винт М6×18	20.1 20.2 20.3	70 70 70	140000 90000 60000
26	Начислена з/п вспомогательному персоналу	23	70	20000
27	Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п управленческого персонала ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%) ТФОМС (2%)	26 26 26 26 26	69.1 69.2 69.3 69.4 69.5	15730 3630 8470 1754,5 665,5 1210
28	Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п общецехового персонала ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%) ТФОМС (2%)	25 25 25 25 25	69.1 69.2 69.3 69.4 69.5	3120 720 1680 348 132 240
29	Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п основного производственного персонала -за изготовление Болт М6×14 ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%) ТФОМС (2%) -за изготовление Гайка М6 ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%) ТФОМС (2%) -за изготовление Винт М6×18 ФБ (6%) ПФ (14%) ФСС (2,9%) ФФОМС (1,1%) ТФОМС (2%)	20.1 20.1 20.1 20.1 20.1 20.2 20.2 20.2 20.2 20.2 20.3 20.3 20.3 20.3 20.3	69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 69.1 69.2 69.3 69.4 69.5	36400 8400 19600 4060 1540 2800 23400 5400 12600 2610 990 1800 15600 3600 8400 1740 660 1200

Продолжение таблицы 12

Произведено отчисление ЕСН (26%) с з/п вспомогательного персонала

ФБ (6%)

ПФ (14%)

ФСС (2,9%)

ФФОМС (1,1%)

ТФОМС (2%)

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

5200

1200

2800

580

220

400

Удержан подоходный налог (13%) с з/п:

в т. ч.:

- основного производственного персонала

- вспомогательного персонала

- общецехового персонала

- управленческого персонала

68.2

47125

35646

2288

1482

7709

Поступила ГП на склад из основного производства

по плановой себестоимости:

Болт М6×14: 40413,5 кг по 5,43 руб.

Гайка М6: 5183,01 кг по 25 руб.

Винт М6×18: 28816,21 кг по 6,5 руб.

43.1

43.2

43.3

20.1

20.2

20.3

219445,3

129575,3

187305,4

Списываются вспомогательные расходы (пропорционально сумме израсходованных материалов)

-на изготовление Болт М6×14 (0,31*25200)

-на изготовление Гайка М6 (0,18*25200)

-на изготовление Винт М6×18 (0,51*25200)

20.1

20.2

20.3

7812

4536

12852

Списываются общецеховые расходы

(пропорционально сумме израсходованных материалов)

-на изготовление Болт М6×14 (0,31* 17941,6)

-на изготовление Гайка М6 (0,18*17941,6)

-на изготовление Винт М6×18 (0,51*17941,6)

20.1

20.2

20.3

5561,9

3229,5

9150,2

Списываются общехозяйственные расходы (пропорционально сумме израсходованных материалов)

-на изготовление Болт М6×14 (0,31*79146,7)

-на изготовление Гайка М6 (0,18*79146,7)

-на изготовление Винт М6×18 (0,51*79146,7)

20.1

20.2

20.3

24535,5

14246,4

40364,8

Зачислена на расчётный счёт дебиторская задолженность:

ООО «Строймонтаж»

ООО «Ф-центр»

15000

16200

Продолжение таблицы 12

37	Выявлено отклонение в себестоимости готовой продукции: Болт М6×14: 222274,4 – 219445,3 Гайка М6: 130611,9 – 129575,3 Винт М6×18: 190187 – 187305,4	43.1 43.2 43.3	20.1 20.2 20.3	2829,1 1036,6 2881,6
38	Реализована готовая продукция ООО «Ф-центр» Болт М6×14 40000 кг по 7,5 руб. сумма НДС Гайка М6 4100 кг по 27 руб. сумма НДС Винт М6×18 25000 кг по 8,1 руб. сумма НДС	62 90 62 90 62 90	90 68.1 90 68.1 90 68.1	300000 45762,7 110700 16886,4 202500 30889,8
39	Списывается себестоимость реализованной продукции: Болт М6×14 Гайка М6 Винт М6×18	90 90 90	43.1 43.2 43.3	219734 102560 164900
40	Оплачена реализованная продукция ООО «Ф-центр» Болт М6×14 Гайка М6 Винт М6×18	51 51 51	62 62 62	300000 110700 202500
41	Финансовый результат от реализации продукции	90	99	37109,5
42	Реализован компьютер ASUS ООО «Интеграл» по цене 17700 руб. в т. ч. НДС 17700*18/118	62 91	91 68.1	17700 2700
43	Списана первоначальная стоимость компьютера	01.1	01	20000
44	Списана амортизация	02	01.1	10833,4
45	Списана остаточная стоимость компьютера на прочие доходы и расходы	91	01.1	9166,6
46	Перечислены в кассу с р/с денежные средства	50	51	400000
47	Выплачена из кассы з/п	70	50	250000
48	Оформлена подписка на газету для службы управления НДС (18%)	97 19	76 76	500 90
49	Оплачена подписка «Почта России»	76	50	590

Информация о работе Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Болт»