Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2011 в 09:20, курсовая работа
Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по дисциплине «бухгалтерский учет» и получение практических навыков по ведению текущего бухгалтерского учета.
Для достижения цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи: разработка учетной политики предприятия, составление баланса на начало отчетного периода и расшифровки остатков на счетах на начало периода, составление журнала хозяйственных операций, отражение операций в ведомостях аналитического учета к синтетическим счетам за рассматриваемый период, составление главной книги, формирование оборотной ведомости, составление заключительного баланса и отчета о прибылях и убытках.
Введение…………………………………………………………………...….….….5
1. Описание модели организации…………………………………………………..7
2. Описание организации бухгалтерского учета .…………………….....…….….9
3. Баланс на 01.02.08 г. …..………...……......………………………….…..…….13
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за 01.02.08 г. ……….............19
5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции………......27
6. Аналитические данные………………………………………...……..……......28
1.Расчет сумм начисления амортизационных отчислений за февраль
2008 г…………………………………………...................................................28
2.Начисление заработной платы и удержание НДФЛ…………….……….29
3.Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»……………………30
4.Аналитическая ведомость по счету 20 «Основное производство»……..30
5.Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»…………...31
6.Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками»….…32
7.Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями»….…..32
8.Аналитическая ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»…………………………………………..…..32
9. Аналитическая ведомость по счету 76 «Расчёты с прочими дебиторами
и кредиторами»…………………………………………………………………33
7. Главная книга……………………………………………………………………34
8. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета…......….....39
9. Баланс на 01.03.2008 г………………………………………………………......41
10. Отчет о прибылях и убытках……………………………………...….……….43
Приложение А……………………………………...………………………………44
Список литературы……………………………..………………………..….……..
По каждому синтетическому счету, имеющему остаток на начало отчетного периода детализируем содержание счетов:
1. Расшифровка счета 01 «Основные средства»
Наименования
объектов основных средств, сумма начисленной
амортизации, их первоначальная и остаточная
стоимости по состоянию на 01.02.2008
г. представлены в таблице 3.
Таблица 3 – Расшифровка
счета 01 «Основные средства»
| Наименование основного средства | Дата введения в эксплуа-тацию | Срок полезного использо-вания, лет | Амортиз.группа | Способ
начисления амортизации |
Первонач. стоимость | Начис-я аморт-я | Остат-я ст-ть |
| Станок
токарно-винторезный
16К20 |
1.12.06 г. | 20 | 7 | Линейный | 200000 | 10833,3 | 189166,7 |
| Горизонтально-ковочная машина | 1.10.06 г. | 20 | 7 | Линейный | 350000 | 21875 | 328125 |
| Автомобиль «Газель» | 1.09.07 г. | 10 | 5 | Линейный | 300000 | 10000 | 290000 |
| Компьютер ASUS | 1.01.06 г. | 4 | 3 | Линейный | 20000 | 10416,7 | 9583,3 |
| Прочие | 34208,3 | 1083,3 | 33125 | ||||
| Итого | 904208,3 | 54208,3 | 850000 |
Амортизация
станка токарно-винторезного по линейному
способу списания стоимости за период
с 1.12.06 по 01.02.08г:
= 10833,3 руб.
Остаточная стоимость станка:
200000-10833,3 =189166,7 рублей.
Амортизация горизонтально-ковочной машины по линейному способу списания стоимости за период с 1.10.06 по 01.02.08г:
= 21875 руб.
Остаточная стоимость машины:
350000-21875 =328125 рублей.
Амортизация автомобиля «Газель» по линейному способу списания стоимости за период с 1.09.07 по 01.02.08г:
= 10000 руб.
Остаточная стоимость автомобиля:
300000-10000 =290000 рублей.
Амортизация компьютера по линейному способу списания стоимости за период с 1.01.06 по 01.02.08г:
= руб.
Остаточная стоимость компьютера:
20000-10416,7 =9583,3 рублей.
2. Расшифровка счета10 «Материалы»
Наименование
материалов, их стоимость и количество
по состоянию на 01.02.2008 г. представлены
в таблице 4.
Таблица 4 - Расшифровка счета 10
«Материалы»
| Наименование | Единица
измерения |
Количество | Цена, руб. | Сумма,
руб. |
| Сталь 20Х13 | т | 0,8 | 20000 | 16000 |
| Сталь 40Х | т | 1,2 | 15000 | 18000 |
| Сталь 14Х17Н2 | т | 1,1 | 23000 | 25300 |
| Прочие | - | - | - | 700 |
| Итого | - | - | - | 60000 |
3. Расшифровка счета 20 «Основное производство»
Величина
незавершенного производства по состоянию
на 01.02.2008 г. представлена в таблице 5.
Таблица 5 - Расшифровка счета 20 «Основное производство»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| 20.1 | Болт М6×14 | - |
| 20.2 | Гайка М6 | - |
| 20.3 | Винт М6×18 | 35000 |
| Итого: | 35000 |
4.
Расшифровка счета 43
«Готовая продукция»
Наименование
готовой продукции на складе, ее фактическая
себестоимость и количество представлены
в таблице 6.
Таблица 6 - Расшифровка счета 43 «Готовая продукция»
Наименование продукции |
Единица измерения | Себестоимость, руб. | Количество | Сумма, руб. | |
| 43.1 | Болт М6×14 | кг | 5,43 | 15000 | 81450,00 |
| 43.2 | Гайка М6 | кг | 25,00 | 7000 | 175000,00 |
| 43.3 | Винт М6×18 | кг | 6,50 | 6700 | 43550,00 |
| Итого: | 300000 |
5. Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)
Наименование
поставщиков, а также суммы задолженности
перед ними представлены в таблице
7.
Таблица
7 - Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками
и подрядчиками»
| № | Наименование поставщика | Сумма, руб. |
| 1 | ОАО «Челябинский металлургический завод» | 100500 |
| 2 | ООО «Металлург» | 25000 |
| 3 | ЗАО «Инструмент» | 49500 |
| Итого: | 175000 |
6. Расшифровка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность).
Наименование
покупателей, а также суммы их
задолженности перед ООО «Болт»
представлены в таблице 8.
Таблица
8 - Расшифровка счета 62 «Расчеты
с покупателями и заказчиками»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| 1 | ООО «Строймонтаж» | 15000 |
| 2 | ООО «Ф-центр» | 16200 |
| Итого: | 31200 |
7. Расшифровка счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность)
Задолженность
ООО «Болт» перед внебюджетными
фондами представлена в таблице 9.
Таблица
9 - Расшифровка счета 69 «Расчеты по
социальному страхованию и
| № | Наименование фонда | Сумма, руб. |
| 1 | ЕСН Федеральный бюджет (6%) | 32307,7 |
| 2 | ЕСН Пенсионный фонд (14%) | 75384,6 |
| 3 | ЕСН Фонд социального страхования (2,9%) | 15615,4 |
| 4 | ЕСН Фонд медицинского
страхования:
- территориальный (2%) - федеральный (1,1%) |
10769,2 5923,1 |
| Итого | 140000 |
9. Расшифровка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (дебиторская задолженность).
Список
подотчетных лиц, которые имеют кредиторскую
задолженность перед ООО «Болт», и подотчетные
суммы представлены в таблице 10.
Таблица 10 - Расшифровка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № | ФИО подотч. лица | Должность | Сумма, руб. |
| 1 | Рогожин П. С. | Токарь | 10000 |
| 2 | Ахмакова Е. Н. | Бухгалтер | 5000 |
| 3 | Павлищев Н. А. | Штамповщик | 14700 |
| Итого: | 29700 |
10. Расшифровка счета 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (кредиторская задолженность)
Наименование
прочих поставщиков, а также суммы
кредиторской задолженности перед
ними представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Расшифровка счета 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
| № | Наименование кредитора | Сумма, руб. |
| 1 | ООО «Метеор» | 14700 |
| 2 | ООО «Дивертисмент» | 13200 |
| 3 | ООО «Молния» | 22100 |
| Итого: | 50000 |