Всероссийский заочный финансово  – экономический  институт                 Филиал в г. Уфа 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

  по дисциплине: «Комплексный  экономический анализ 

хозяйственной деятельности »

Вариант  №  4 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Уфа, 2010

СОДЕРЖАНИЕ

Анализ ресурсного потенциала организации………………………………..……3

Анализ производства и объема продаж…………………………………….…….18

Анализ затрат и себестоимости продукции……………….……………………...25

Анализ  финансовых результатов организации…………………………………..38

Анализ финансового  положения организации…………………………………...50

Комплексная оценка деятельности организации…………………………………71

Заключение………………………………………………………………………….75

Список литературы…………………………………………………………………84

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Анализ ресурсного потенциала организации

    Задание № 1

    Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Охарактеризовать результат произведенных расчетов. В заключении расчетов выявить размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов 

Таблица 1 

 

Решение:

1. Рассчитаем динамику показателей (гр.5 табл. №1)

    Рассчитаем  динамику изменения числа рабочих:

    % динамики = N₁ / N₀ * 100 =  11424 / 11200 * 100 = 102 %

    Рассчитаем  динамику изменения числа отработанных человеко-дней:

    % динамики = Чд₁ / Чд₀ * 100 =  2856000 / 2744000 * 100 = 104,082 %

    Рассчитаем  динамику  изменения числа отработанных человеко-часов:

    % динамики = Чч₁ / Чч₀ * 100 = 22848000  / 21952000 * 100 = 104,082 %

    Рассчитаем  динамику изменения объема продаж:

    % динамики = V₁ / V₀ * 100 = 8738523 / 8243819 * 100 = 106,0009 %

    Определим величину отклонений исследуемых факторов отчетного года по сравнению с  предыдущим годом, используя метод относительных отклонений (гр.6 табл.№1).

2. Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом:

    Отклонение = % динамики – 100% = 102 % – 100% = 2 %

    Определим величину отклонения числа отработанных человеко-дней:

    Отклонение = 104,082 % – 102% = 2,082 %

    Определим величину отклонения числа отработанных человеко-часов:

    Отклонение = 104,082 % – 104,082% =0 %

    Определим величину отклонения объема продаж:

    Отклонение = 106,001 % – 104,082% =1,91892 %

3. Рассчитаем влияние всех факторов на изменение объема продаж (гр.7 табл.№1).

    Влияние изменения численности рабочих:

    Влияние фактора=V₀*Отклонение% / 100=8243819*2/100=164876 тыс. руб.

    Влияние изменения числа дней отработанных 1-м рабочим: 

    Влияние фактора=V₀*Отклонение%/100=8243819*2,082/100=171636 тыс.руб.

    Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

    Влияние фактора=V₀*Отклонение%/100=8243819*0/100=0

    Влияние изменения среднечасовой выработки  одного рабочего:

    Влияние фактора=V₀*Отклонение%/100=8243819*1,91892/100=158192 тыс.руб.

    4. Общее влияние всех факторов  на изменение объема продаж:

     ΔV = ΔN + ΔЧд + ΔЧч + ΔV=164876+171636+0+158192 = 494704 тыс. руб.

     ΔV= V₁ - V_{0 =}8738523-8243819=494704 тыс.руб.

    Проверка  балансовым методом показала правильность расчета влияния  изменения каждого  фактора на изменение объема продаж.

    Вывод:

    Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 494704тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

    На  данное изменение оказали влияние  следующие факторы:

1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на  11424– 11200 = 224 человека привело к увеличению объема продаж на 164876 тыс. рублей или на 33,33 %.
2. По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение на 250 – 245 = 5 дней среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на  171636 тыс. рублей  или на 34,69 %.
3. В отчетном году средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом не изменилась, поэтому этот показатель на изменение объема продаж не оказал никакого влияния.
4. Увеличение  среднедневной выручки одного рабочего (интенсивный показатель), привело к росту объема продаж на 158192 тыс. руб. или на 31,98%.

Расчет  влияния отдельных факторов на увеличение объема продаж  позволяет сделать  вывод, что на прирост объема продаж в большей степени повлияли экстенсивные показатели (в общей сумме).

    Прирост объема продаж был достигнут за счет повышения  среднечасовой выработки  на 31,98%,  а так же за счет увеличения численности рабочих на 33,33%  и  уменьшения целодневных простоев на 34,69%. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 2

 

    Определить  влияние на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием материалов. При определении резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов, следует учесть, что резервом в данном случае следует считать только возможность их снижения по сравнению с расходами, обусловленным производственными нормами.

     Таблица 2

     Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием материалов

 

     Решение:

    Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью: V = МЗ * Кмо

    Применим метод абсолютных разниц:

    1. Определим влияние изменения  стоимости материалов в себестоимости  продаж

    ΔV(МЗ) = ΔМЗ * Кмо _о = 165980* 1,7332347 = 287682,3тыс. рублей

    2. Определим влияние изменения  материалоотдачи реализованной  продукции

    ΔV(Кмо) = МЗ₁ * ΔКмо =   4922300*0,0420579 =  207021,7 тыс. рублей

    3. Общее влияние факторов составляет: 287682,3+ 207021,7 = 494704тыс. рублей.

   Вывод:

    Совокупное  влияние экстенсивных и интенсивных факторов  на объем продаж составило 494704 тыс.руб., на данное изменение оказали влияние следующие факторы:

    1. Увеличение материальных затрат (экстенсивный фактор) на 165980 тыс.руб., привело к увеличению  объема продаж на 287682,3 тыс.руб., т.е. на каждый рубль материальных затрат  объем продаж увеличился на:

165980/287682,3 =0,5769 руб. 

    В результате изменения материальных затрат определяем относительную экономию или перерасход:

      Эм = М ₁ -М _о *Jv = 4922300-4756320* =-119399 тыс.руб. 

      Относительная экономия материальных затрат в себестоимости  продаж составит 119399 тыс.руб.

    2. Увеличение материалоотдачи (интенсивный фактор) на 0,0421 привело к увеличению объема продаж на 207021,7 тыс. руб. Увеличение материалоотдачи говорит  о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом, о более грамотной политике в отношении закупочных цен. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 3

    Определение степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием  основных средств, на объем продаж,  а также резерва роста  объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов. При анализе факторов, указанных в табл.3 , необходимо учесть, что четыре последних фактора соответствуют совокупному влиянию изменения фондоотдачи активной части основных средств. 

     Таблица 3

     Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием основных средств