Валютные операции

 

Дорожный чек - предоплаченный платежный документ на определенную сумму в иностранной валюте, который  покупается для получения наличных денежных средств и осуществления  безналичных расчетов.

На территории Республики Беларусь расчеты дорожными чеками за товары (услуги) на предприятиях торговли (сервиса) не производятся.

1. Порядок заказа  бланков дорожных чеков.

Для осуществления  бесперебойной работы банка с  чеками ответственный исполнитель  департамента (отдела)  по работе с ценностями и неторговых операций головного банка контролирует остаток чеков, находящихся на реализации в банке, производит размещение  заказа бланков чеков у эмитента путем передачи бланка заказа по факсу.

Филиалы, отделения  до 14.30 рабочего дня, предшествующего  дню подкрепления из головного банка  дорожных чеков, направляют в департамент  рассмотренные и подписанные  руководителями заявки на подкрепление своих операционных касс бланками дорожных чеков.

2. Порядок получения  и хранения бланков чеков.

Кассир и контролер  головного банка осуществляют пересчет бланков, подписывают сопроводительную опись в двух экземплярах, высылаемую эмитентом с каждой посылкой чеков, и передают второй экземпляр ответственному исполнителю головного банка  для формирования ПВО и извещения  эмитента. Первый экземпляр сопроводительной описи подшивается в кассовые документы дня. Второй экземпляр сопроводительной описи направляется в  департамент (отдел) головного банка.

При обнаружении  в посылке недостачи или излишков, а также дефектных бланков  составляется акт проверки наличия  бланков в двух экземплярах.

Доставка бланков  чеков из головного банка филиалам, отделениями осуществляется службой  инкассации.

В день получения  бланков дорожных чеков филиалы, отделения пересчитывают чеки полистно. По факту приема чеков формируется  подтверждение о приеме чеков, которое  пересылается в адрес ответственного исполнителя головного банка.

3. Учет дорожных  чеков.

Учет приобретенных  банком дорожных чеков ведется на счете 99834 «Дорожные чеки». Дорожные чеки учитываются на данном счете  по номинальной стоимости в разрезе  эмитентов чеков и видов валют. По приходу – суммы бланков  чеков, поступивших для реализации, а также возвращенных филиалами, отделениями в головной банк или  подотчетными лицами в кассу. По расходу  счета отражаются суммы реализованных  чеков, выданных под отчет ответственным  исполнителям на срок более чем один операционный день, выданные филиалам на реализацию, а также испорченные, дефектные либо аннулированные бланки.

Учет документов и ценностей, отосланных другим банкам, филиалам, а также выданных под  отчет ответственным исполнителям ведется на счете 99861 «Документы и  ценности, отосланные и выданные под  отчет». По приходу – суммы оценки документов и ценностей, отосланных или выданных под отчет, по расходу  – суммы оценки документов и ценностей, поступивших по назначению, на основании  подтверждения банка получателя, отчетов подотчетных лиц. Аналитический  учет по счету ведется  по номинальной стоимости в разрезе эмитентов чеков и видов валют по каждому филиалу, отделению, подотчетному лицу.

При поступлении  и оприходовании дорожных чеков в головном банке составляется проводка 

Приход  99834.

При отсылке дорожных чеков в филиал в головном банке  составляется проводка

Приход 99861             Расход 99834

После поступления  подтверждения из филиала о принятии дорожных чеков в головном банке  составляется запись   Расход 99861, а также формируется реестр выданных на реализацию бланков дорожных чеков.

В филиале на поступившие  дорожные чеки составляется проводка  П 99834, ПВО.             

 Для учета  дефектных, аннулированных или  испорченных чеков ведется отдельный  лицевой счет на внебалансовом счете 99834, который называется «Дорожные чеки для уничтожения». При отправке филиалом, отделением дефектных, аннулированных или испорченных чеков в головной банк с целью уничтожения учет ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета 99861, который называется «Отосланные дефектные, аннулированные, испорченные дорожные чеки». 

 

1.Обнаружены дефектные  бланки дорожных чеков в филиале

П 99834, л/с «Дор. чеки для уничтожения»   Р 99834 «Дор. чеки»

отосланы дефектные  чеки в головной банк

П 99861, л/с «Отосланные дефектные, аннулированные, испорченные дор.чеки»

Р 99834 л/с «Дор. чеки для уничтожения»  

2.Оприходованы испорченные  бланки дор. чеков

П 99834, л/с «Дор. чеки для уничтожения»  

Р 99861 (подотчетное лицо)

отосланы дефектные  чеки в головной банк

П 99861, л/с «Отосланные дефектные, аннулированные, испорченные дор.чеки»

Р 99834 л/с «Дор. чеки для уничтожения»  

Для учета расчетов с другими банками по операциям  с чеками предназначен счет 1812 (П) «Расчеты по операциям с чеками и БПК». По Кт – поступление средств, по Дт – списание по назначению. В аналитическом  учете ведутся отдельные л/с:

- для учета средств  за проданные дор. чеки, подлежащих перечислению эмитентам;

- для аккумулирования  в головном банке средств за  проданные в филиалах дор. чеки.

Для учета расчетов с клиентами по операциям с  чеками предназначен счет 3812 (П) «»Расчеты  по операциям с чеками и БПК», по Кт – поступление, по Дт – списание по назначению. В аналитическом учете  ведутся отдельные л/с:

- для учета причитающихся  клиентам сумм по чекам.             

 Для учета  купленных банком чеков используется  счет 1090 (А) «Прочие средства платежа». Для учета чеков отосланных  филиалами головному банку используется  счет 1091 (А) «Прочие средства платежа  в пути». Учет на этих счетах  ведется по номинальной стоимости  прочих средств платежа.

Для учета комиссионного  вознаграждения предназначен счет 8130 (П) «Комиссионное вознаграждение по операциям с чеками».

4. Продажа дорожных  чеков, учет операций.

Банк осуществляет продажу чеков в валютах, эмитируемых  компаниями с взиманием комиссионного  вознаграждения согласно тарифам банка. При продаже чеков American Express кассир должен ознакомить клиента с правилами пользования, хранения чеков и условиями возмещения в случае утери. Кассир оформляет дорожные чеки, принимает от клиента сумму оплаты, сумму вознаграждения и выдает чеки. Юридическим лицам дор. чеки продаются за счет средств с текущего счета для выдачи их на командировочные расходы работникам.

В БУ составляются следующие проводки:

4.1. проданы дорожные  чеки

Дт 1010, 1020,  3014, 301Х      Кт 1812

4.2. уплачено клиентом  вознаграждение за операции с  чеками  

 Дт 1010, 1020, 3014, 301Х       Кт 8130

4.3. филиалом перечислены  д/с в головной банк за проданные дор. чеки   

 Дт 1812      Кт 6101

4.4. поступили д/с в головной банк  

 Дт 6111       Кт 1812

4.5. головной банк  перечислил д/с за проданные чеки компании-эмитенту   

 Дт 1812      Кт 1502

5. Покупка дорожных  чеков.             

 Банк выдает  по дор. чеку д/с наличными держателю чека, либо оплачивает чек путем зачисления средств на т/с клиента. Чек может быть оплачен валютой чека, другой ин. валютой ил бел. рублями. Оплата производится только в полной сумме чека. При покупке чека кассир принимает чеки, проверяет их и выплачивает клиенту ден. средства за чеки. По покупке-продаже  чеков оформляются реестры на общие суммы купленных (проданных) чеков.

- куплены чеки банком   Дт 1090    Кт 1010, 1020, 301Х

- отправлены купленные  чеки в головной банк    Дт 1091   Кт 1090 – на сумму отправленных чеков

- на счет гол. банка зачислено возмещение стоимости купленных чеков от компании-эмитента     

 Дт  1502    Кт 6111

- перечислено возмещение  за чеки в филиал  

 Дт 6101  Кт 1091 

 

 

 

Корреспондентские отношения – договорные отношения  между банками, цель которых осуществление  платежей и расчетов по поручению  друг друга.

Установлением корреспондентских  отношений с иностранными и уполномоченными  банками в Центральном аппарате коммерческого банка занимается Департамент корреспондентских  отношений и внешних связей.

Открытие корреспондентских  счетов регламентируется Генеральной  лицензией на осуществление валютных операций от НБ РБ.

Операции по обслуживанию внешнеэкономической деятельности, осуществляемые банками РБ и иностранными банками, отражаемые по специально открываемым  счетам ЛОРО и НОСТРО, которые открываются  на балансе Центрального аппарата банка.

Счет НОСТРО –  счет коммерческого банка, открытый в банке-корреспонденте.

Счет ЛОРО – счет банка – корреспондента, открытый в коммерческом банке. 

 

Классификация валютных операций:

-  Операции по международным расчетам:

Инкассо,  Банковский перевод,  Аккредитив

Корреспондентские отношения с иностранными банками

Операции по размещению и привлечению банком валютных средств

Неторговые операции

Покупка (продажа) наличной иностранной валюты ( приложение 3)

Инкассо иностранной  валюты

Оплата денежных аккредитивов

Покупка (оплата) дорожных чеков

Конверсионные операции

Валютная позиция  банка

Операции по привлечению  и размещению валютных средств:

Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение депозитов: - физических лиц; ( приложение 4)

-юридических лиц,  в том числе межбанковские  депозиты;

2) выдача кредитов: - физическим лицам; -юридическим лицам;

Открытие и ведение  валютных счетов клиентам.

Данная операция включает в себя следующие виды:

- открытие валютных  счетов юридическим и физическим  лицам;

- начисление процентов  по остаткам на счетах;

- предоставление  овердрафтов (особым клиентам  по решению руководства банка);

- предоставление  выписок по мере совершения  операции;

- оформление архива  счета за любой промежуток  времени;

- выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно  средств на их валютных счетах;

- контроль за экспортно-импортными операциями.

Валютный счет. Для  открытия валютного счета, необходимо представить в банк такие же документы, как и для открытия расчетного счета, а также справку об открытии расчетного счета. Если организация  открывает валютный счет в том  же банке, где у нее уже открыт расчетный счет, то потребуется только заявление на открытие валютного  счета и заполненный договор  валютного счета с банком. ( приложение 5) 
При открытии валютного счета банк открывает текущий валютный счет (предназначенный для учета валюты, находящейся в распоряжении организации) и транзитный валютный счет, который служит для зачисления поступающей на ваш счет валюты.  
Об открытии валютного счета нужно сообщить в налоговую инспекцию.

Учет и оформление валютно-обменных операций. 

Операции в иностранной  валюте отражаются по тем же балансовым счетам, по которым отражаются  операции в белорусских рублях ( по кредитам, вкладам, ценным бумагам, дебиторами и кредиторами), операции в иностранной валюте, которые совершаются в двух различных валютах отражают в бухучете с использованием счетов 6901 и 6911 (валютная позиция и рублевый эквивалент валютной позиции). Обязательным требованием  при отражении  в бухучете операций в иностранной валюте, которые совершаются в двух разных валютах, является одновременное поведение бухгалтерских проводок по счетам 6901 и 6911. Покупка, продажа, конверсия наличной иностранной валюты в обменных пунктах и кассах отражаются  по балансовым счетам  группы 10.

При выдаче  под отчет кассовому работнику обменного пункта:    ДТ 1020 КТ 1010.

По отчету кассира  обменного пункта согласно реестра купленной валюты:

- на сумму зачисленной  валюты ДТ 1020 КТ 6901

- на сумму уплаченных  белорусских рублей ДТ 6911 КТ 1020

- на сумму проданной  валюты ДТ 6901 КТ 1020                                                   

 ДТ 1020 КТ 6911

По отчету кассира  обменного пункта согласно реестра конверсии:

- на сумму купленной  валюты ДТ 1020 КТ 6901

- на сумму проданной  валюты ДТ 6901 КТ 1020