Анализ хозяйственной деятельности турфирмы «Презент»

 

Введение

 

Анализ - способ познания предметов и явлений  окружающей среды, который основан  на расчленении целого на составные  части и изучения их во всем многообразии связей и зависимостей. Экономический  анализ - научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на макроэкономическом анализе. Макроэкономический анализ - анализ, который  изучает экономические явления  и процессы на уровне мировой и  национальной экономики и ее отдельных  отраслей. Микроэкономический анализ изучает процессы и явления на уровне отдельных субъектов хозяйствования. Именно он получил название "Анализ хозяйственной деятельности предприятия".

Недооценка  роли анализа, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. И  те предприятия, на которых хорошо развит и поставлен анализ, имеют хорошие  показатели деятельности и высокую  экономическую эффективность.

Важная  роль анализа в подготовке информации для планирования и прогнозирования  результатов деятельности, оценки качества и обоснованности плановых показателей, а также в проверке и объективной  оценке их выполнения.

Анализ  хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством  выявления внутрихозяйственных  резервов, основой разработки научно-обоснованных планов-прогнозов и принятия управленческих решений, а также контроля за их выполнением. Все это делается с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

 

 

1. Анализ хозяйственной деятельности турфирмы «Презент»

ООО «Презент» зарегистрировало  деятельность в 1995 году. Предприятие является самостоятельным хозяйственным субъектом. Форма собственности - частная, учредителями являются физические лица, которые несут ответственность по обязательствам предприятия в пределах своего вклада в уставной фонд фирмы. ООО “ Презент “ - коммерческая фирма, главной целью деятельности которой является получение прибыли. Основной вид деятельности ООО “ Презент“ - производство турпродукции и оказание туристских услуг.

 

1.1 Оценка финансовой устойчивости предприятия

F + Z + R^a = И^c + K^T + K^t + K^o + R^p ,

F - основные средства и вложения ;

Z - запасы и затраты ;

R^a - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, расчеты ( дебиторская задолженность ) и прочие активы ;

И^c - источники собственных средств ;

K^t - краткосрочные кредиты и заемные средства ;

K^T - долгосрочные кредиты и заемные средства ;

K^o - ссуды, не погашенные в срок ;

R^p - расчеты ( кредиторская задолженность ) и прочие пассивы.

 

БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ ( в агрегированном виде )

 

Данные для анализа финансовой устойчивости предприятия

 

Учитывая, что долгосрочные кредиты  и заемные средства направляются преимущественно на приобретение основных средств и на капитальные вложения, преобразуем исходную балансовую формулу :

Z + R^a = [ ( И^с + K^T ) - F ] + [ K^t + K^o + R^p ] .

Отсюда можно сделать заключение, что при условии ограничения  запасов и затрат величиной [ ( И^с + K^T ) - F ] :

Z Ј ( И^с + K^T ) - F,

будет выполняться условие платежеспособности, то есть денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения ( ценные бумаги ) и активные рассчеты покроют краткосрочную задолженность предприятия ( Kt + Ko + Rp ) :

R^a і K^t + K^o + R^p.

Таким образом, соотношение стоимости  материальных оборотных средств  и величин собственных и заемных  источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния  предприятия.

Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является сущностью финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает  ее внешним проявлением. В то же время  степень обеспеченности запасов  и затрат источниками есть причина  той или иной степени, платежеспособности ( или неплатежеспособности ), выступающей как степень обеспеченности.

Для 2009 года:

24349 = ( 74759 + 0 ) - 58619

24349 > 16140

Для 2010 года:

33863 = ( 74759 + 0 ) - 57169

33863 > 17590

Ни в 2009 году, ни в 2010 году данное условие платежеспособности предприятия не выполняется. Денежные средства и активные расчеты не покроют краткосрочную задолженность предприятия.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или  недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными), поскольку достаточность суммы всех возможных видов источников ( включая краткосрочную кредиторскую задолженность и прочие пассивы ) гарантирована тождественностью итогов актива и пассива баланса.

Общая величина запасов и затрат Z предприятия равна итогу раздела II актива баланса. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников :

наличие собственных оборотных  средств, равное разнице величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений:

Е^с = И^с - F

Е^с₉₇ = И^с₉₇ - F₉₇ = 74759 - 58619 = 16140

Е^с₉₈ = И^с₉₈ - F₉₈ = 74759 - 57169 = 17590

В 2010 году собственные оборотные средства возросли, хотя источники собственных средств не увеличились, но снизились иммобилизованные активы.

наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов  и затрат, получаемое из предыдущего  показателя увеличением на сумму  долгосрочных кредитов и заемных  средств:

Е^Т = Е^с + К^Т

Е^Т₉₇ = Е^с₉₇ + К^Т₉₇ = 16140 + 0 = 16140

Е^Т₉₈ = Е^с₉₈ + К^Т₉₈ = 17590 + 0 = 17590

общая величина основных источников формирования запасов и затрат, равная сумме предыдущего показателя и  величины краткосрочных кредитов и  заемных средств ( к которым в данном случае не присоединяются ссуды, не погашенные в срок ):

E^s = E^T + K^t

Так как, ни в 2009, ни в 2010 году предприятие ООО“ Презент “ не получало кредитов и заемных средств, то:

E^T₉₇ = E^c₉₇ = E^s₉₇ = 16140

E^T₉₈ = E^c₉₈ = E^s₉₈ = 17590

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют  три показателя обеспеченности запасов  и затрат источниками их формирования:

излишек ( + ) или недостаток ( - ) собственных оборотных средств:

± Е^с = Е^с - Z

± Е^с₉₇ = Е^с₉₇ - Z₉₇ = 16140 - 24349 = -8209