Анализ хозяйственной деятельности турфирмы «Презент»

± Е^с₉₈ = Е^с₉₈ - Z₉₈ = 17590 - 33863 = -16273

В 2009 году, так же, как и в 2010 году, имеется недостаток собственных оборотных средств. Причем в 2010 году он увеличился более чем в полтора раза.

излишек ( + ) или недостаток ( - ) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

± Е^Т = Е^Т - Z = ( Е^с + К^Т ) - Z,

излишек ( + ) или недостаток ( - ) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

± E^s = E^s - Z = ( Е^с + К^Т + К^t ) - Z .

Так как, ни в 2009, ни в 2010 году предприятие ООО “ Презент“ не получало кредитов и заемных средств, то:

± Е^Т₉₇ = ± Е^с₉₇ = ± E^s₉₇ = -8209

± Е^Т₉₈ = ± Е^с₉₈ = ± Е^s₉₈ = -16273

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками  их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

 

Рассмотрим степень неустойчивости финансового состояния ООО “Презент“

Z < Е^с + С^кк + С^о

В 2009 году: 24349 < 16140 + 0 + 316895

24349 < 333035

В 2010 году: 33863 < 17590 + 0 + 228894

33863 < 246484

 

Анализ финансового состояния ( на конец 2010 года )

 

Как видно из таблицы предприятие  находится в неустойчивом финансовом состоянии. Хотя источники формирования превышают запасы и затраты на сумму 212621 рубль, но это происходит из - за наличия источников средств, снимающих финансовую напряженность  ( превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской ). А коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств за счет тех же источников, снимающих финансовую напряженность, оказывается даже больше единицы. Таким образом, финансовая устойчивость предприятия ООО “ Презент“ полностью зависит от суммы превышения нормальной кредиторской задолженности над дебиторской. Это является резервом и источником приемлемого положения фирмы, но также исчезновение данного источника является наиболее рискованным фактором снижения финансовой устойчивости предприятия.

Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация  структуры пассивов, устойчивость может  быть восстановлена путем обоснованного  снижения уровня запасов и затрат.

 

1.2 SWOT-анализ и расчет точки безубыточности ООО «Презент»

 

SWOT – анализ – это оперативный  диагностический анализ состояния  фирмы и ее среды, который  осуществляется с целью выявления  потенциала силы (S), потенциала слабости (W), установления возможностей (O), предоставляемых организации внешней средой, а также выявление угроз (T) для фирмы со стороны внешней среды. В ходе этого анализа проверяется в какой области компания конкурентоспособно – а в какой нет.

 

SWOT-анализ в турфирме «Презент»

 

Однако  от выявленных угроз со стороны внешней  среды не застрахована ни одна из работающих как в сфере туризма, так и  в любой другой сфере, фирма. Вместе с тем в распоряжении фирмы  «Презент» находятся необходимые финансовые ресурсы, сотрудники фирмы – высококвалифицированные работники, имеющие большой опыт работы. Поэтому, если руководство своевременно примет меры по устранению слабых сторон фирмы и появившихся угроз со стороны внешней среды, используя при этом все свои ресурсы и возможности, ООО «Презент» продолжит свое эффективное функционирование и останется конкурентоспособным.

Расчет точки безубыточности для  ООО «Презент»

Точка безубыточности = постоянные затраты/(1 – (переменные затраты / объем продаж).

Постоянные затраты ООО «Презент» составляют 2100000 рублей в год. Переменные затраты составляют 2611000 рублей в год. Объем продаж составляет 3952000 рублей в год.

Точка безубыточности = 2110000/(1 – (2611000/3952000)= 6218282 руб.

 

Точка безубыточности турфирмы ООО «Презент»

 

1.3 Анализ производительности труда

 

 

       Показатели производительности  труда на предприятии

 

 

Проанализировав производительность труда на предприятии, мы выявили следующее: среднегодовая  выработка одного работника увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 77%, что в абсолютном выражении составило 112677,99руб; среднегодовая выработка одного рабочего  увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 72%, что в абсолютном выражении составило 150788,53 руб.; по сравнению с прошлым годом увеличились показатели среднедневной и среднечасовой выработки одного рабочего на 72% и соответственно на 71%, что в абсолютном выражении это составило 584,32 руб. и 72,51 руб.

 

 

 

 

1.4 Анализ фонда оплаты труда

Анализ  выполнения плана по фонду заработной платы

 

Абсолютное отклонение ( ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

- рабочие

- руководители

- специалисты

- служащие

Относительное отклонение определяется как разность между  фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным  на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

,

где – относительное отклонение по фонду зарплаты;

  – фонд зарплаты фактический;

 – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент  выполнения плана по выпуску  продукции;

 и  - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

 – коэффициент выполнения  плана по выпуску продукции

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный 1 – 0,25 ´ 0,7 = 0,8250.

Абсолютное отклонение обусловлено  совместным влиянием изменения численности  отдельных категорий персонала  и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

,

,

,

где ФОТ_i – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Ч_{рщ i} – численность работающих i-ой категории, чел.;

 – средняя заработная плата  по i-ой категории, руб.

Рассчитаем изменение фонда  оплаты труда за счет собственно изменения  численности работающих по формуле:

,

где  – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс. руб.;

,

где  – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;