Анализ эксплуатационных расходов железных дорог на примере Краснодарского отделения

 

Таблица 1.

  Эксплуатационные расходы Тюменского отделения                                                                                 (млн.руб.)

Элементы затрат	2006 г.	2007 г.	Изменения в % к 2006 г.
1	2	3	4
Зарплата	185791	200721	108.03
Материалы	80824	70702	87.47
Топливо	60988	74513	122.18
в т.ч.: на тягу	51036	64445	126.27
Электроэнергия	158134	162160	102.55
в т.ч.: на тягу	135027	139613	103.4
Амортизация	262133	221767	84.6
Прочие	223625	210035	93.92
Расходы по перевозкам (Всего)	971495	939898	96.75

 

Структура эксплуатационных расходов Краснодарского отделения дороги показана на рис. 1.

Рис.1.Структура эксплуатационных расходов Краснодарского отделения дороги

Деятельность железных дорог не ограничивается осуществлением перевозок. Они осуществляют также и подсобно-вспомогательную деятельность, что влечет за собой возникновение расходов от подсобно-вспомогательной деятельности. Расходы от подсобно-вспомогательной деятельности также группируются по выше перечисленным экономическим элементам затрат. Ниже приводятся данные за 2007 год о расходах от подсобно-вспомогательной деятельности Краснодарского отделения дороги. Они сведены в таблицу 2.

 

 

 

  Таблица 2.

  Расходы от подсобно-вспомогательной деятельности Краснодарского отделения дороги за 2007 год.   (млн. руб.)

                                                     

Элементы затрат	Сумма
Зарплата	38871
Материалы	36907
Топливо	5347
Электроэнергия	3332
Амортизация	8374
Прочие	57646
Расходы от подсобно-вспомогательной деятельности (Всего)	150477

 

 

Структура расходов от подсобно-вспомогательной деятельности показана на рис.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.Структура расходов от подсобно-вспомогательной деятельности Краснодарского отделения дороги за 2007 год.

Общую сумму расходов в денежном выражении за календарный период принято называть полной себестоимостью всего объема перевозок или выполненной работы. Расчет полной себестоимости за 2007 год сведем в таблицу 3.

                                                       

Таблица 3.

 Расчет полной себестоимости от реализации товаров,

    продукции, работ, услуг по Краснодарского отделению

                          дороги за 2007 год (млн. руб.)     

                                         

Показатель	Строка	Сумма
Эксплуатационные расходы	010	939898
Расходы от подсобно-вспомогательной деятельности	020	150477
Всего расходов по отделению дороги (стр.010+020):                              в том числе: затраты по внутрихозяйственному обороту	030     031	1090375     57501
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг.	040	1032874

 

 Наряду с полной себестоимостью  для контроля за расходами  определяют себестоимость единицы  перевозок.

Себестоимость продукции (работ, перевозок) – это выраженные в денежной форме расходы на производство и реализацию единицы продукции, выполнение единицы перевозок (работ). На железнодорожном транспорте в целом, на железных дорогах и их отделениях под себестоимостью перевозок понимают эксплуатационные расходы, условно приходящиеся на 10 т-км. При этом 1 т-км приравнивается к 1 пассажиро-км. Исчисляют также отдельно себестоимость 10 т-км и 10 пассажиро-км.

Необходимо иметь в виду, что при определении себестоимости перевозок, а также производительности труда и доходной ставки по сети в целом и железным дорогам принимаются к расчету тарифные тонно-километры (т.е. исчисляемые по кратчайшему расстоянию между стыковыми пунктами железных дорог), а по отделениям дорог – эксплуатационные тонно-километры (т.е. по фактическому пути следования груза).

На отраслевых линейных предприятиях исчисляют себестоимость единицы работ, характерных для данного предприятия.

Себестоимость перевозок является одним из показателей эффективности производства. Ее величина отражает соблюдение режима экономии, степень использования всех видов производственных ресурсов, а снижение обеспечивает рост прибыли и рентабельности, что приобретает особо важное значение при работе предприятий в рыночных условиях и при самофинансировании.

Плановая себестоимость перевозок является исходным моментом при установлении цен на продукцию (на транспорте тарифов на перевозки). При финансировании отраслевых линейных предприятий по расчетным ценам себестоимость видов работ служит основой этих цен.

При составлении планов и отчетов по эксплуатационной деятельности сети, железных дорог и отделений дорог определяют себестоимость 10 приведенных тонно-километров, делением общей суммы эксплуатационных расходов на приведенную продукцию (сумму тарифных  для сети и железных дорог, а также эксплуатационных для отделений дорог тонно-километров и пассажиро-километров).

Расчет себестоимости по Краснодарскому отделению дороги для наглядности сведем в таблицу 4.

            

   

 

 

 

 

Таблица 4

                 Расчет себестоимости 10 приведенных  т.км       

Показатели	Единица измерения	2006 г.	2007 г.	Изменение в % к 2006 г.
Эксплуатационные расходы	Млн.руб.	971495	939898	96.74
Приведенные ткм	Млн.	34704.2	36728.27	105.83
Себестоимость	Руб.	279.939	255.906	91.41

 

 

 В настоящее время, при резком сокращении объемов работы на железной дороге, наиболее актуальным вопросом становится сокращение эксплуатационных расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  3. Практическая часть

 

3.1 Расчет доходов, себестоимости и расчетных цен 10 т км и 10 пасс км

Для определения общей суммы расходов, кроме расходов по элементам затрат, необходимо определить начисление на социальные нужды, что составляет 38% от фонда заработной платы и сумму – амортизационных отчислений.

Прежде, чем определить сумму амортизационных отчислений, необходимо определить среднегодовую стоимость основных производственных фондов по данным на начало года и по их вводу и выбытию. То есть;

 

,

где - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

- стоимость ОПФ на начало года;

- ввод ОПФ в среднем за год;

- выбытие (ликвидация) ОПФ в среднем  за год.

,

Полученную среднегодовую стоимость основных производственных фондов распределяем на:

- объекты подвижного состава- 25% = 70 762,50 тыс.руб.

- сооружения пути- 55% = 155 677,50 тыс.руб.

- прочие основные фонды- 20% = 56 610 тыс.руб.

В отделениях железных дорог особо определяются амортизационные отчисления на грузовые вагоны, находящиеся в рабочем парке.

Для определения стоимости парка грузовых вагонов необходимо определить их количество.

,

где - рабочий парк грузовых вагонов;

- перевозка грузов, млн. т км;

- среднесуточная производительность  грузового вагона;

360 – количество дней  в году.

Определить стоимость рабочего парка грузовых вагонов

,

где - стоимость рабочего парка грузовых вагонов;

Ц – цена 1 гр. вагона (условно можно принять 8 тыс. р.)

При определении суммы амортизационных отчислений необходимо из стоимости группы «объекты подвижного состава» вычесть стоимость парка грузовых вагонов.

Сумма амортизационных отчислений определяется путем умножения средней нормы амортизационных отчислений на среднегодовую стоимость амортизируемых основных производственных фондов.

Нормы амортизационных отчислений по группам объектов основных производственных фондов можно условно принять:

- Объекты подвижного состава –  стоимость парка грузовых вагонов » 8%.

- Сооружения пути » 6%.

- Прочие основные фонды » 4 %.

Сумму амортизационных отчислений от стоимости парка грузовых вагонов можно определить по норме, условно принятой 7,4%.

Полученные результаты расчетов по определению сумм амортизационных отчислений отражаем в таблице 1.

 

Таблица 1 – Расчет амортизационных отчислений по отделению дороги

№ п/п	Показатели	Группы основных фондов
		объекты  подвижного состава	сооружения пути	прочие объекты	всего
1	нормы амортизационных  отчислений, %	8	6	4	-
2	Среднегодовая стоимость основных фондов,  на которые начисляется амортизация, тыс. р	70 762,50	155 677,50	56 610,00	283 050,00
3	сумма амортизационных  отчислений, тыс. р	5 661,00	9 340,65	2 264,40	17 187,36
4	сумма амортизационных отчислений  от стоимости парка  грузовых вагонов, тыс. р	5236,43	11520,14	4189,14	20945,71
5	Всего амортизационных  отчислений (3+4)	10897,43	20860,79	6453,54	38133,07

 

 

Расходы по перевозкам грузов и пассажиров планируются детально по статьям номенклатуры при разработке производственно-финансового плана отделения дороги.

При составлении баланса доходов и расходов, расходы отражают по элементам затрат: фонд заработной платы, отчисления на социальные нужды, расходы по топливу, материалам, электроэнергии, сумма амортизационных отчислений и распределяют на расходы по грузовым и пассажирским перевозкам согласно заданному удельному весу (в %) по пассажирским перевозка

Таблица 2 – Расходы по грузовым и пассажирским перевозкам

Показатели	ед.измерения	всего расходов	в том числе
			грузовые перевозки	пассажирские перевозки
фонд заработной платы	тыс.руб	26100,00	21141,00	4959,00
отчисления на соц. обеспечение	тыс.руб	9918,00	8033,58	1884,42
топливо	тыс.руб	4400,00	3564,00	836,00
электроэнергия	тыс.руб	8120,00	6577,20	1542,80
материалы	тыс.руб	5410,00	4382,10	1027,90
амортизационные отчисления  от стоимости ОПФ	тыс.руб	17187,36	13921,76	3265,60
амортизационные отчисления  от стоимости парка грузовых вагонов	тыс.руб	20945,71	16966,03	3979,68
Итого	тыс.руб	92081,07	74585,67	17495,40
прочие расходы	тыс.руб	3683,24	2983,42	699,82
Всего расходов	тыс.руб	95764,31	77569,09	18195,22

 

 

Далее определяется себестоимость 10 т. км грузовых и 10 пасс.км пассажирских перевозок:

,

,

где , - соответственно суммы расходов на грузовые и пассажирские перевозки «всего»;

- перевозка грузов, млн. т км;

- перевозка пассажиров в прямом  и местном сообщениях, млн. пасс.км.

На основе себестоимости 10 т. км и 10 пасс.км и доли дорожной доходной ставки соответственно, определяются расчетные цены 10 т км и 10 пасс. км, т. е.:

1. расчетная цена 10 т км = 45,8+1070=1115,8 тыс. руб.
2. расчетная цена 10 пасс.км = 72,7+2618=2690,7 тыс. руб.