Валютный контроль – понятие и сущность

      В начале 70-х годов, в период так  называемой «золотой лихорадки», в  условиях недоверия к доллару, держатели американской валюты стали усиленно избавляться от нее, приобретая на рынках золото. Великобритания, нарушив Брюссельское соглашение ЕЭС (1972) о взаимных валютных курсах, ввела плавающий курс фунта стерлингов. В этих условиях ведущие капиталистические государства (без США и Великобритании) пошли по пути установления определенных форм государственного контроля над валютными операциями. Эти меры были направлены на то, чтобы попытаться предотвратить значительное повышение курсов валют этих стран по отношению к доллару и фунту стерлингов и тем самым избежать ухудшения конкурентоспособности товаров, не допустить ослабления своих позиций на мировых торговых рынках. Одновременно целью подобных мер было недопущение нового притока обесценивающихся долларов и фунтов стерлингов в резервы западноевропейских государств, который грозил им дальнейшим повышением инфляции.

 

      3. Становление валютного  контроля в России

 

      Процесс перехода российского (вначале советского) государства к рыночным отношениям в экономике обусловил необходимость интеграции страны в мировое экономическое хозяйство и, следовательно, послужил катализатором резкого усиления и развития внешнеторговых связей. Начиная с 1986 г. практически все субъекты хозяйственной деятельности получили право прямого выхода на внешние рынки и распоряжения заработанной иностранной валютой.

      Особенность ситуации состояла в том, что практически отсутствовала (за исключением ряда отдельных постановлений Совета Министров СССР и ведомственных инструкций, актов, внутренних инструкций бывших государственных банков) законодательная и нормативная база, регламентирующая правила работы с иностранной валютой; в частности, не был определен орган государственного управления, отвечающего за создание регулирующего механизма.

      Все это послужило основанием принятия в 1991 г. Закона СССР «О валютном регулировании и валютном контроле» (1992 г. – Закон Российской Федерации). Этим законом в качестве основного органа валютного регулирования определен Государственный (в РФ – Центральный) банк, что соответствует практике большинства стран мира. Был введен институт агентов валютного контроля. Законом были установлены также основные принципы проведения операций с иностранной валютой (текущие – без ограничений, связанные с движением капитала – в особом порядке). Аукционная (биржевая) торговля иностранной валютой стала лицензироваться. Начиная с 1991 г. получили лицензии на организацию биржевых операций с иностранной валютой восемь валютных бирж.

      В настоящее время можно говорить о том, что только США, ФРГ, Великобритания, Италия и Франция, а с недавнего  времени и Япония практически  не имеют валютных ограничений. В некоторых странах (преимущественно развитых) валютный контроль слабее, в других (развивающихся) – сильнее. Однако в той или иной мере государственной регулирование и контроль валютных операций присутствует во всех странах – если не как мера экономического регулирования, то как мера борьбы с легализацией доходов, нажитых нечестным путем.

 

      4. Эффективность и  границы валютного  контроля

 

      Валютный  контроль со своими положительными и  отрицательными сторонами может  по-разному влиять на экономику, а  его применение может иметь больший или меньший эффект в виде различных количественных характеристик, являющихся показателями степени достижения цели.

      Как известно, существует два подхода  к оценке эффективности: затратный  и результативный.

      Затратный подход предполагает оценку эффективности через отношение достигнутого результата к средствам, затраченным на его достижение. В качестве результата здесь выступают объем предотвращенного нелегального вывоза и ввоза капитала, а формула коэффициента эффективности выглядит следующим образом:

 

       (1)

 

      где О_ПНК – объем предотвращенного нелегального движения капитала;

      З_ВК – затраты на осуществление валютного контроля.

      Чем выше объемы предотвращенного нелегального движения капитала и чем ниже затраты, тем выше эффективность.

      Результативный  подход предполагает оценку эффективности  через отношение «достигнутого  результата» к «поставленной  цели». Применительно к валютному  контролю это выражается следующим  образом. Поставленная цель – предотвращение нелегального движения капитала (вывоз и ввоз). Достигнутый результат представляет собой общее движение капитала минус легальное, т.е. он характеризуется объемом нелегального движения капитала. Таким образом, формула оценки эффективности валютного контроля «результативным» методом имеет вид:

 

       (2)

 

      где О_ЛК – объем легального движения капитала;

      О_НЛК – объем нелегального движения капитала.

      Любые меры контроля, в том числе и  валютного, имеют свой предел. Выигрыш  от валютного контроля государство получает, во-первых, за счет ограниченных сроков платежей по текущим операциям и, во-вторых, за счет сокращения объема вывоза капитала, т.е. уменьшения зарубежных инвестиций и увеличения объема привлеченных капиталовложений.

      С течением времени эффективность мер валютного контроля уменьшается. Во-первых, падает эффективность ограничений по капитальным операциям, поскольку привлеченные займы и инвестиции от нерезидентов предполагают выплату процентов; во-вторых, ужесточение требований сопровождается нахождением все новых способов обхода правил проведения валютных операций.

 

      5. Органы и агенты  валютного контроля

 

      Органами  валютного контроля являются Центральный  банк РФ и федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. К федеральным органам исполнительной власти, уполномоченным осуществлять валютный контроль в пределах своих полномочий, относятся: Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба, Федеральная служба по финансовому мониторингу и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

      Агентами  валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку  РФ, а также не являющиеся уполномоченными  банками профессиональные участники  рынка ценных бумаг, в том числе  держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля. Контроль осуществления валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ.

      Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица в пределах своей  компетенции имеют право:

      1) проводить проверки соблюдения  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  РФ и актов органов валютного регулирования;

      2) проводить проверки полноты и  достоверности учета и отчетности  по валютным операциям резидентов  и нерезидентов;

      3) запрашивать и получать документы  и информацию, которые связаны  с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

      Органы  валютного контроля и их должностные  лица также имеют право:

• выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
• применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

      В целях осуществления валютного  контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции  имеют право запрашивать и  получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

      1) документы, удостоверяющие личность  физического лица;

      2) документ о государственной регистрации  физического лица в качестве  индивидуального предпринимателя;

      3) документы, удостоверяющие статус  юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов;

      4) свидетельство о постановке на  учет в налоговом органе;

      5) документы, удостоверяющие права  лиц на недвижимое имущество;

      6) документы, удостоверяющие права  нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом таких документов предусмотрено законодательством иностранного государства;

      7) уведомление налогового органа  по месту учета резидента об  открытии счета (вклада) в банке  за пределами территории РФ;

      8) таможенные декларации, документы,  подтверждающие ввоз в РФ валюты  РФ, иностранной валюты и внешних  и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

      9) паспорт сделки и другие документы,  перечень которых определен п. 4 ст. 23 Федерального закона «о валютном регулировании и валютном контроле».

      Агенты  валютного контроля вправе требовать  представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

      Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны:

      1) осуществлять контроль соблюдения  резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

      2) представлять органам валютного  контроля информацию о валютных  операциях, проводимых с их  участием, в порядке, установленном  актами валютного законодательства  РФ и актами органов валютного  регулирования.

      Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении полномочий.

      Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в  РФ валютные операции, при проведении валютного контроля имеют право:

      1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами  валютного контроля;

      2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов  валютного контроля и их должностных  лиц в порядке, установленном  законодательством РФ;

      3) на возмещение в установленном  законодательством РФ порядке  реального ущерба, причиненного  неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного  контроля и их должностных  лиц.

      В то же время резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны:

      1) представлять органам и агентам  валютного контроля документы  и информацию, которые предусмотрены  законодательством;

      2) вести в установленном порядке  учет и составлять отчетность  по проводимым ими валютным  операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

      3) выполнять предписания органов  валютного контроля об устранении  выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

 

      6. Организация валютного  контроля в РФ

 

      Основными направлениями валютного контроля в России являются: