Понятие и сущность валютного контроля

Введение 
 

    В современных экономических условиях валютный контроль служит основным инструментом регулирования внешнеторговой деятельности и контроля над ее осуществлением.

    Переход российской экономики на рыночные отношения, ее постепенная интеграция в мировое  хозяйство и международные валютно-финансовые организации, последовательная децентрализация  внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальным знание механизма  регулирования валютных отношений  на территории России и за ее пределами. Данный механизм, имея экономическую  природу (в его основе лежат объективно обусловленные экономические процессы), выступает в любом государстве  в правовой форме.

    Целью курсовой работы является изучение основных проблем и перспектив развития валютного  контроля РФ.

Для достижения указанной цели сформулированы следующие  задачи:

¾ изучить теоретические аспекты валютного контроля РФ на основании законодательства и других нормативно-правовых актов;

¾ исследовать проблемы взаимоотношений органов, возникающие при осуществлении валютного контроля;

¾ изучение особенностей валютного контроля над резидентами при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности;

¾ провести оценку перспектив развития валютного контроля для развития внешнеэкономической деятельности российских компаний.

    Предметом курсовой работы является законодательство России и другие нормативно-правовые акты.

    Объектом  курсовой  работы являются методические подходы к анализу валютного контроля в РФ.

1. Теоретические основы осуществления валютного  контроля

1. Сущность, цели и принципы валютного контроля

    Валютный  контроль - это деятельность уполномоченных органов государства (органов и  агентов валютного контроля), направленная на определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству Российской Федерации, включающая в себя проверку выполнения хозяйствующими субъектами обязательств в иностранной валюте перед государством, проверку обоснованности платежей в иностранной валюте, проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

    Государственный валютный контроль может быть классифицирован  по следующим критериям:

1. По  степени жесткости: - «жесткий» валютный  контроль над всеми операциями  резидентов с иностранными валютами, обычно полностью исключающий  свободное обращение последних  на территории страны; - «мягкий»  валютный контроль, направленный  на регулирование обращения валюты  внутри страны, без жестких ограничений. 

2. По  направлению товаро- и валютопотоков: - контроль над экспортной деятельностью  и ввозом валюты; - контроль над  импортной деятельностью и вывозом  валюты.

3. По  национальной принадлежности валют: - контролю подвергается обращение  валют определенных стран; - контроль  обращения валют не зависит  от их национальной принадлежности.

4. Обращение  валют внутри страны: - обращение  иностранной валюты внутри государства,  запрещается; - обращение иностранных  валют внутри страны не запрещено.

5. По  временному критерию: - разграничение  мер валютного контроля в зависимости  от временной продолжительности  сделок; - независимость прав и  ответственность резидентов в  отношении валютного контроля  от длительности сделок.

6. По  валютному объему сделок: - дифференциация  требований к резидентам со  стороны органов валютного контроля  в зависимости от сумм контрактов  по внешнеэкономической деятельности; - независимость требований к  резидентам от сумм экспортно-импортных  контрактов и сделок с иностранной  валютой.

7. По  продуктовому критерию: - установление  валютного контроля над экспортно-импортными  валютными операциями по стратегически  важным товарным группам (золото, платина, ядерное топливо, новейшие  технологии и т. п.); - отсутствие  градации требований валютного  контроля в зависимости от  товарной номенклатуры экспортно-импортных  валютных сделок.

      Выше выделены только основные  критерии классификации видов  государственного валютного контроля. Любое правительство может разработать  дополнительно свои критерии  и строить систему валютного  контроля с помощью объединения  свойств вышеназванных видов  и свойств новых разработанных  видов. 

    Основные  принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов  валютного регулирования и валютного  контроля, а также структура валютных правоотношений регулируются Законом  РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. Целью  валютного контроля является обеспечение  устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества; обеспечение соблюдения норм валютного законодательства РФ всеми резидентами и нерезидентами на территории страны при операциях с валютными ценностями.

    Для рассмотрения системы валютного  контроля необходимо выделить объекты  и субъекты, связанные с ее функционированием. В соответствии с Законом «О валютном регулировании» среди субъектов  валютного контроля выделяют органы валютного контроля, агенты валютного  контроля, резиденты и нерезиденты, деятельность которых попадает в  сферу валютного регулирования  на территории РФ. Валютный контроль в  Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативными актами Банка России и других органов власти. Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

    ЦБ  РФ является основным органом валютного  контроля и валютного регулирования  в РФ. ЦБ РФ управляет валютными  операциями, выдает коммерческим банкам лицензии на осуществление валютных операций на российской территории и за границей, разрешение уполномоченным предприятиям на право торговли валютой, разрешение на открытие счетов за границей. Кроме того, ЦБ РФ определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, устанавливает правила проведения операций с иностранной валютой, издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами, а также уполномочен на проведение всех видов валютных операций. Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

    Уполномоченные  банки - кредитные организации, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

    Главной задачей валютного контроля в  современных условиях является ограничение  масштабов утечки капитала из страны при одновременном поддержании  предложения иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. По мнению Банка России, масштабы и скорость нарастания оттока капитала таковы, что  они создают реальную угрозу экономической  безопасности страны. Если в прошлые  годы утечка капитала из России ежегодно составляла 20-25 млрд. долларов и хотя бы «компенсировалась» притоком иностранных  инвестиций и кредитных ресурсов, то сейчас в условиях сокращения иностранных  инвестиций ситуация другая: бегство  капитала «съедает» сегодня примерно половину экспортной выручки и почти  в 3 раза превышает платежи государства  по внешнему долгу.[10.C10]. При дефиците валютных средств, необходимых для обслуживания внешних обязательств и оплаты инвестиционного импорта, утечка капитала может ухудшить состояние платежного баланса и свести на нет усилия денежных властей по укреплению рубля.

1.2. Краткая  история возникновения валютного  контроля в РФ 
 

    Система валютного регулирования в России со времен СССР претерпела существенные изменения. В СССР она основывалась на монополии государства, которая  заключалась в том, что права  на совершение операций в валюте, включая  само владение валютой, принадлежали исключительно  государству. Все платежи и поступления  в валюте осуществлялись в рамках валютного плана страны, а валюта как собственность государства  продавалась и покупалась у советских  организаций и граждан по фиксированному официальному курсу, установленному Госбанком  СССР. Обращение валюты и валютных ценностей внутри страны, включая  владение ими, преследовалось в уголовном  порядке.

    Валютное  регулирование в СССР отражало все  наиболее характерные черты валютной монополии государства. Наличие  строго регламентируемого состава  потенциальных участников внешнеэкономической  деятельности, единственного банка (Внешэкономбанк СССР), осуществляющего  международные расчеты, строжайшая централизация валютных поступлений  и жесткий контроль за их использованием составляли систему валютного контроля без формального декларирования ее наличия и определения органов, осуществляющих такой контроль.

    Ситуация  изменилась во второй половине 80-х годов  в связи с либерализацией в  области внешнеэкономической деятельности, а следовательно, и появлением возможности  использования предприятиями и  организациями валютных средств, полученных в результате экспорта товаров, работ, услуг, либо приобретенных на внутреннем валютном рынке страны. Данные процессы активно стимулировались начавшейся в это же время широкомасштабной реформой банковской системы, приведшей  к бурному росту разветвленной  сети уполномоченных (получивших право  на проведение валютных операций) банков, осуществляющих международные расчеты.

    Однако, происшедшие изменения структуры  государственного устройства СССР, образование  суверенного государства Российской Федерации изменили приоритеты реализации основных направлений развития экономической  политики, в том числе и в  области валютного регулирования. Встала необходимость скорейшей  разработки единого нормативного акта в области валютного законодательства, именно 9 октября 1992 г. был принят Закон  РФ « О валютном регулировании  и валютном контроле» № 3615-1 (далее  Закон).

    Введение  Закона впервые определило само понятие  «валютного контроля», при этом было установлено, что целью валютного  контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при  осуществлении валютных операций, а  также определены основные направления  валютного контроля:

• Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
• Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

    Таким образом, Закон установил целый  ряд направлений валютного контроля и регулирования, охватывающих практически  весь спектр валютных операций резидентов и нерезидентов на территории РФ. В  организационном и методологическом плане была поставлена задача организации и построения глобальной системы валютного контроля Российской Федерации.