Понятие и сущность валютного контроля

    1. Сокращается предложение валюты  и уменьшается в целом денежная масса . Рубли поступают на валютный рынок, конвертируются и вывозятся, или вообще не поступают в страну, если в результате ценовых манипуляций скрывается валютная выручка или совершается нелегальный вывоз экономических активов. Сокращается объем предложения валюты, продаваемой на Московской межбанковской валютной бирже, валютное поле резко сужается и курс рубля становится неустойчивым.

     2. Сокращаются валютные резервы,  что косвенно бьет по курсу  рубля. Если хотя бы часть  «сбежавшего» капитала осталась  в стране, валютные резервы могли  бы быть в 3-4 раза больше, чем  в настоящее время.

     3. Сокращаются инвестиционные ресурсы,  и создается искусственный спрос  на зарубежные кредиты.

     4. Уменьшается налогооблагаемая  база. При государственном регулировании  вывоза капитала сделки регистрируются, а потому уплачиваются налоги.

    5. В страну не инвестируется  прибыль, полученная от «сбежавшего»  за границу капитала.

     6. Снижается устойчивость финансового  рынка, возникает асимметрия между  его сегментами.

      Для сдержания утечки капитала  из экономики необходимо разработать  стратегическую программу и тактику  действий, сделать "бегство"  капитала экономически невыгодным. Прежде всего, необходимо обеспечить  социально-экономическую и политическую  стабильность в России и защиту  прав собственности. В России  полезно использовать мировой  опыт сочетания уголовно-правовых  норм, направленных на сдержание  "бегства" капитала, с мерами  административного и финансового  контроля за валютными операциями, переводами и инвестициями за  рубежом. Необходимо преодолеть  трудности, связанные с тем,  что каждое перемещение денежного  капитала удаляет его от нелегального  источника происхождения, а несколько  операций на зарубежных финансовых  рынках затрудняет выявление  этого источника. К тому же  за рубежом более 1 млн. компаний  типа "почтовый ящик" (без активов  и пассивов) отмывают "грязные"  деньги.

      Специалисты в области валютного  регулирования предполагают, что  для сдержания "бегства"  капитала и стимулирования его  репатриации должен быть правовой режим гарантий для страхования коммерческих и политических рисков, непредвиденных действий государства. Программа противодействия утечке капитала и стимулирования хотя бы частичной его репатриации требует проведения специальных мер воздействия на этот процесс. В их числе: неуклонное соблюдение созданной единой цепочки российских субъектов экспортной сделки (экспортер - таможня - банк), унификация форм отчетности. Важное место в этой сфере принадлежит контролю за валютно-финансовыми условиями внешнеэкономических сделок в целях сужения питательной среды "бегства" капитала.

      Не менее важен контроль за  авансовыми платежами по российскому  экспорту, которые нередко используются  как форма "бегства" капитала, если после перевода предварительной  оплаты за рубеж импортер аннулирует  фиктивный контракт как несостоявшийся.

      Необходим контроль за бартерными  контрактами, так как российский  экспорт по товарообменным сделкам  по стоимости в несколько раз  (от двух до пяти-шести, по  некоторым оценкам) превышает  встречные поставки из-за рубежа, а договорные цены отклоняются  от среднемировых. Разница "уплывает" за рубеж в пользу бизнесменов.  Требуются меры для сдерживания  "бегства" капитала в офшорные  зоны и зарегистрированные за  границей совместные предприятия.

      Учитывая важную роль банков  и различных финансово-кредитных  учреждений в механизме утечки  капитала, целесообразно вменить  им в обязанность сообщать  о подозрительных денежных переводах  за рубеж компетентным органам,  в частности, созданному на базе МВД Межведомственному центру по противодействию отмыванию доходов.

    В целях частичной репатриации "беглого" капитала с учетом мирового опыта  целесообразно избирательно применять  экономическую амнистию, не распространяя  её на "грязные" деньги, связанные  с уголовными преступлениями.

    Необходимо  также ускорить формирование в России более эффективной структуры  управления экономикой в целях ограничения  олигархического и коррумпированного  аппарата и "теневого" перераспределения  доходов в пользу бизнесменов, которые  переводят их за рубеж. По оценкам  экспертов, в России в среднем "теневой" капитал достиг 40% ВВП.[11.С47]

      Международное сотрудничество непременное  условие сдерживания утечки капитала  из России. Подписание Россией  Венской конвенции о борьбе  с наркобизнесом, вступление в  Интерпол - первые шаги в этом  направлении. Необходимы межправительственные  соглашения о сотрудничестве  в области экспортного и валютного  контроля.

      Чтобы уменьшить возможность  махинаций с переводом валюты  за рубеж, целесообразно совершенствовать  правила открытия счетов в  банках за рубежом, сотрудничество  с ними в целях выявления  российских владельцев крупных  банковских счетов и их возможной  репатриации.

Выводы  и предложения 
 

    Стратегические  и тактические цели государства, выполнение им своих конституционных  функций могут достигаться посредством  управления, неотъемлемым элементом  которого является контроль. Контроль служит одним из видов управленческой деятельности, который позволяет  выявлять возникающие в процессе достижения целей отклонения, оценивать  их влияние и определять причины  возникновения, контроль дает возможность  разрабатывать мероприятия по устранению недостатков, а также нарушений  законодательства, предупреждать злоупотребления.

    В курсовой работе «Валютный контроль в РФ: современное состояние и  перспективы развития» рассмотрены  теоретические основы осуществления  валютного контроля, а также проведен анализ осуществления валютного  контроля.

    Глава первая раскрывает общие вопросы, раскрываются исторические аспекты проблемы. Определяются основные понятия, обуславливается  актуальность звучание вопросов. Также  рассмотрена нормативно-правовая база, охарактеризована организация и  функционирование системы валютного  контроля в РФ, приведены основные законодательные акты, регулирующие данную область.

    Во  второй главе делается анализ осуществления  валютного контроля. Проводится анализ методов осуществления валютного  контроля в РФ , и дается оценка валютного  контроля над резидентами, при осуществлении  ими внешнеэкономической деятельности.

    Также в работе рассмотрены проблемы оттока капитала из России в современных условиях и раскрыта роль валютного контроля как средства борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем.

    Существенной  проблемой валютного контроля является необоснованный вывоз капитала за границу. Поэтому при анализе документов и, прежде всего, договоров (контрактов), на основании которых совершаются  валютные операции, необходимо обратить внимание на следующие признаки.

    В договоре (контракте) не предусмотрена  уплата контрагентами-нерезидентами  штрафных санкций за несоблюдение сроков платежей или поставок товаров и  не предусмотрено обеспечение ими  исполнения своих обязательств. Или  в договоре предусмотрен экспорт  резидентом товаров либо платежи  по импорту в пользу нерезидентов, зарегистрированных в оффшорных  зонах.

    В кредитном договоре (договоре займа) предусмотрена уплата резидентом процентов  и иных платежей в пользу нерезидента, в совокупности превышающих в  год 20 процентов от суммы кредита (займа), а также, когда получателем  денежных средств либо товаров являются нерезиденты, не являющиеся стороной по договору, предусматривающему импорт (экспорт) резидентом товаров.

    Эти и другие аналогичные случаи говорят  о возможности неправомерного перевода валютных средств за границу.

    Эффективная реализация задач, поставленных перед  Росфиннадзором - предупреждение, выявление  и пресечение нарушений актов  валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, возможна при эффективном взаимодействии органов и агентов валютного контроля. При этом, не все нормы Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», касающиеся получения информации и организации взаимодействия с агентами валютного контроля и Банком России, имеют прямое действие. Для реализации некоторых из них необходимо принятие ряда актов органов валютного регулирования – Правительства Российской Федерации и Банка России, к сожалению, до настоящего времени, не все из них приняты, что является пробелом как в сфере нормативно-правового регулирования валютных отношений, так и в целом в системе валютного регулирования и валютного контроля. Данное обстоятельство, в свою очередь, не позволяет Росфиннадзору в полной мере реализовывать свои полномочия.

    Подводя итог исследованию валютной системы  вообще и валютной системы России в частности, следует отметить следующее: либерализация рынка, в том числе  валютного, должна проводиться в  условиях достигнутой макроэкономической стабильности, крепкого валютно-финансового  положения страны, здоровой и эффективно функционирующей банковской системы. В этом случае проводимые реформы  достигают своих целей, становятся стимулом для развития внешнеэкономической  деятельности и интеграции национальной экономики в систему мирового хозяйства. Нынешняя же ситуация на валютном рынке далека от требуемой для  дальнейшего продолжения процесса либерализации, когда нет экономической  стабильности, эффективного контроля со стороны Центрального Банка за деятельностью коммерческих банков на валютном рынке. При доминировании  интересов спекулятивного характера, либерализация ведет лишь к нарастанию спекулятивных операций и нестабильности валютного курса.

Список использованной литературы 

     I. Нормативно-правовые  материалы:

      1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. - №237.

      2. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 22.07.2008) "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003)

      3. Постановление Правительства РФ от 03.02.1994 N 74 (ред. от 05.04.1999) "О территориальных органах по валютному и экспортному контролю"

      4. Приказ Минфина РФ от 06.11.2007 N 98н"Об утверждении Административного регламента Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.02.2008 N 11068) 

      II. Специальная литература:

      7. Андреева,  О.В., Турицын, В.И. Актуальные вопросы организации валютного контроля : состояние, проблемы, перспективы // Вестник ОМС. - №1. - 2004. – С. 325.

      8. Бабич, А.М. Государственные и муниципальные финансы: учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2002. – 703 с.

      9. Батенева, Т.В. Возникновение в России Валютного контроля / Т.В. Батенева // Известия. – 2005. – №222. – С. 5-6.

      10. Белицкая, Г.Н. Государственные внебюджетные фонды: учеб. пособие / Г.Н.  Белицкая, Г.Т. Гафурова – Казань: Познание, 2008. – 236с.

      11. Бочкарева, В.К. Перспективы развития валютного контроля / В.К. Бочкарева // Аналитический вестник Совета Федерации ФС РФ. – 2007. - №9. – С.53-57.

      12. Хритинина, О.В. Об изменениях в главу 30 «Резиденты при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности» НК РФ 20 / О.В. Хритинина // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. – 2008. – № 16. – С. 20-27.

      13. Цисарь, И.Ф. Зависимость оптимальной ставки налога от горизонта планирования / И.Ф. Цисарь // Налоги и налогообложение : научно-практический журнал. – 2008. – № 5. – С. 77-78.

      14. Черняева, И.В. Концепция финансовой устойчивости отечественных товаропроизводителей / И.В. Черняева // Экономический анализ : теория и практика : научно-практический и аналитический журнал. – 2008. – № 16 (121). – С. 17-20.