Правонарушения в сфере ВЭД и меры ответственности за их совершение

Федеральное агентство по образованию 
 
 
 
 

  

Реферат

на тему: Правонарушения в сфере ВЭД и меры ответственности за их совершение 
 

 

                                                                                    Выполнил:

                                                                                    Группа:  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Иркутск, 2011г.

Содержание 

1. Правонарушения  в сфере внешнеэкономической  деятельности……………3

1.1. Административные  правонарушения в области таможенного  дела (нарушения таможенных правил)………………………………………………..3

1.2. Таможенные  преступления…………………………………………………13

2. Ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности по уплате таможенных платежей………………………………...19

Список использованной литературы…………………………………………...24 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Правонарушения  в сфере внешнеэкономической  деятельности

1.1. Административные  правонарушения в области таможенного  дела (нарушения таможенных правил) 

    Противозаконные действия в сфере таможенного  дела, нарушение таможенных правил могут быть классифицированы по степени общественного вреда:

    1) преступления — общественно опасные  деяния;

    2) правонарушения, предусмотренные уголовным  законодательством, создающие угрозу  основам таможенных правоотношений;

    3) проступки — правонарушения общественно вредного характера, не создающие угрозы существующему порядку.

    Нормы Таможенного кодекса, регулирующие вопросы, связанные с нарушением норм таможенного права, являются отсылочными. Конкретно состав каждого из правонарушений в сфере таможенного дела регулируется нормами других нормативных правовых актов: Уголовного кодекса, Кодекса об административных правонарушениях.

    Правонарушения  в сфере таможенного дела влекут различные виды ответственности: уголовную, административную, гражданско-правовую, дисциплинарную. Преступления в таможенной сфере часто называют таможенными преступлениями, административные правонарушения в сфере таможенного дела получили название нарушений таможенных правил. 

    Административные  правонарушения в области таможенного  дела (нарушения таможенных правил), за совершение которых может наступить административная ответственность, а также виды и размеры соответствующих санкций содержатся в гл. 16 КоАП РФ. Данная глава содержит 23 статьи, большинство из которых содержит несколько самостоятельных составов правонарушений.

    Дадим краткую характеристику соответствующих  административных правонарушений в  области таможенного дела так, как  она изложена в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях.

    Незаконное  перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации (ст. 16.1 КоАП РФ). Согласно пп. 10 п. 1 ст. 11 Таможенного кодекса РФ под незаконным перемещением товаров и транспортных средств понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию РФ или по вывозу с этой территории товаров и транспортных средств с нарушением установленного порядка, включая нарушение норм процедурного характера. Однако в контексте рассматриваемого правонарушения незаконным следует признавать только перемещение, сопряженное с совершением одного из указанных в ст. 16.1 КоАП РФ деяний, которые фактически различаются способом противоправного перемещения. 

    Ч. 1 ст. 16.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение порядка  прибытия товаров и транспортных средств на таможенную территорию РФ и их убытия с этой территории (т.е. ввоз или вывоз помимо пунктов пропуска через Государственную границу либо иных установленных мест прибытия/убытия или вне времени работы таможенных органов, либо без разрешения таможенного органа при убытии).

    Ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ предусматривает ответственность  за сокрытие товаров от таможенного  контроля при перемещении путем  использования тайников, иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо придания одним товарам вида других. К ответственности за совершение данного деяния может быть привлечено лицо, осуществляющее перевозку товаров через таможенную границу и скрывающее их от таможенного контроля.

    По  ч. 3 ст. 16.1 КоАП РФ ответственность наступает  за сообщение таможенному органу недостоверных сведений путем представления недействительных документов либо использования поддельного средства идентификации, а равно подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным средствам.

    Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и транспортных средств (ст. 16.2 КоАП РФ). Следует учитывать, что ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ предусмотрена ст. 16.4 КоАП РФ.

    Ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ установлена административная ответственность за недекларирование по установленной форме товаров  и транспортных средств, подлежащих декларированию.

    Ч. 2 и 3 ст. 16.2 КоАП РФ установлена административная ответственность за недостоверное декларирование товаров.

    Заявление в таможенной декларации недостоверных  сведений, когда данное деяние не привело  к указанным в ч. 2 и 3 ст. 16.2 КоАП РФ последствиям (в частности, технические  ошибки и иные неточности), не влечет привлечение лица к мерам административной ответственности, в том числе и по ст. 19.7 КоАП РФ (непредставление сведений или информации). Указание в таможенной декларации сведений, которые повлекли за собой занижение размера подлежащих к уплате сборов за таможенное оформление противоправным не является, и квалифицироваться по ст. 16.2 КоАП РФ не может.

    Несоблюдение  запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров  с таможенной территории Российской Федерации (ст. 16.3 КоАП РФ). Ч. 1 данной статьи предусматривает ответственность за несоблюдение установленных запретов и (или) ограничений, не носящих экономического характера (применяются независимо от заявленного таможенного режима), а ч. 2 — носящих экономический характер. 

    Заявление в таможенной декларации недостоверных  сведений, влияющих на применение к  товарам установленных запретов и ограничений, а равно указание в декларации и представление  недействительных документов, послуживших  основанием для их неприменения (поддельный сертификат соответствия и др.), квалифицируется по ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ как недостоверное декларирование.

    Недекларирование  либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной  валюты или валюты Российской Федерации (ст. 16.4 КоАП РФ). Данная норма об ответственности является более специальной применительно к физическим лицам по отношению к ст. 16.2 КоАП РФ.

    Обязанность декларирования физическими лицами вывозимой иностранной валюты в  письменной форме установлена Федеральным  законом от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

    Нарушение режима зоны таможенного контроля (ст. 16.5 КоАП РФ). Данная статья предусматривает  ответственность за следующие действия, если они совершаются без разрешения таможенного органа (когда не установлен уведомительный порядок): 

• перемещение товаров, транспортных средств или  лиц (в том числе должностных  лиц государственных органов, за исключением должностных лиц  таможенных органов) через границы  зоны таможенного контроля;

 

• перемещение товаров и транспортных средств или указанных лиц в пределах зоны таможенного контроля;

 

• ведение производственной или иной коммерческой деятельности в зоне таможенного контроля.

 

    Вопросы создания, обозначения и функционирования зон таможенного контроля регламентированы ст. 362 Таможенного кодекса РФ, в соответствии с которой они создаются для целей осуществления таможенного контроля в формах таможенного осмотра и таможенного досмотра товаров и транспортных средств, их хранения и перемещения под таможенным наблюдением. Зоны таможенного контроля могут быть постоянными и временными.

    Непринятие  мер в случае аварии или действия непреодолимой силы (ст. 16.6 КоАП РФ). Ч. 1 указанной статьи установлена  ответственность за непринятие перевозчиком мер по обеспечению сохранности товаров и транспортных средств в случае аварии, действия непреодолимой силы либо возникновения иных обстоятельств, препятствующих: 

• доставке  товаров и (или) транспортных средств  в место прибытия после пересечения  таможенной границы РФ;

 

• осуществлению остановки или посадки морского (речного) или воздушного судна в установленных местах;

 

• перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой внутреннего таможенного  транзита либо помещенных под таможенный режим международного таможенного  транзита.

 

    Ч. 2 ст. 16.6 КоАП РФ предусматривает ответственность  перевозчика за невыполнение другой обязанности, определенной в ч. 1 ст. 70 Таможенного кодекса РФ и связанной  с возникновением аварии, действием  непреодолимой силы либо иными обстоятельствами. Противоправное поведение в данном случае заключается в несообщении в ближайший таможенный орган о произошедших непреодолимых обстоятельствах и о месте нахождения товаров (транспортных средств) либо в не обеспечении их перевозки (в том числе самостоятельно) в ближайший таможенный орган или иное указанное им место.

    Представление недействительных документов при таможенном оформлении (ст. 16.7 КоАП РФ). Указанная  статья предусматривает ответственность  за представление декларантом или  иным лицом таможенному брокеру (представителю) либо иному лицу документов для представления их в таможенный орган при таможенном оформлении товаров и (или) транспортных средств, повлекшее за собой сообщение (заявление) таможенному органу таможенным брокером (представителем) либо иным лицом недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах.

    При этом под недостоверными сведениями в контексте данной статьи понимаются не любые сведения, которые подлежат сообщению таможенному органу, а  только те, ответственность за заявление  которых предусмотрена ч. 3 ст. 16.1 (сообщение недостоверных сведений при перемещении), ч. 2 и 3 ст. 16.2 (недостоверное декларирование), ст. 16.17 (представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации).

    Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам (ст. 16.8 КоАП РФ). Условием привлечения лица к ответственности за данное правонарушение является нахождение судна или плавучего средства, к которому осуществлено причаливание, под таможенным контролем (периоды и случаи определены ст. 360 ТК РФ).

    Субъектом правонарушения является лицо, которое  причаливает к судну или плавучему  средству, находящемуся под таможенным контролем. Лицо, допустившее причаливание, к ответственности в соответствии с данной статьей не привлекается.

    Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного  органа либо утрата товаров или документов на них (ст. 16.9 КоАП РФ). Требование доставить  товары в место доставки является одним из основных требований таможенной процедуры внутреннего таможенного транзита, а также таможенного режима международного таможенного транзита (ст. 88, 167 и 169 ТК РФ). При этом установлена обязанность не только по доставке товаров, но и документов на них (ответственность за ее невыполнение определена ч. 2 данной статьи).

    Противоправным  по данной статье признается выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров, которые: 

• имеют статус находящихся на временном хранении (приобретают такой статус с момента  их предъявления в месте прибытия на таможенную территорию РФ и сохраняют его до выпуска в соответствии с заявленным таможенным режимом или истечения предельного срока временного хранения);