Обеспечение уплаты таможенных платежей

      Условиями включения филиала  банка в реестр являются:

1. внесение филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций;
2. наличие права выдачи филиалом банковских гарантий, предусмотренного в положении о филиале;
3. соответствие головного банка условиям включения в реестр или включение его в реестр.

      Условиями включения страховой организации в реестр являются:

1. наличие действующей постоянной лицензии федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью на право проведения страховой деятельности по видам страхования ответственности, применяемым в таможенном деле;
2. отсутствие задолженности перед таможенными органами;
3. наличие зарегистрированного уставного капитала в размере не менее 500 млн руб.;
4. осуществление деятельности в качестве страховой организации не менее пяти лет;
5. отсутствие убытков в течение последнего календарного года;
6. наличие свободных активов на последнюю отчетную дату в размере не менее нормативного;
7. наличие чистых активов по окончании последнего отчетного периода, стоимость которых должна быть не менее размера оплаченного уставного капитала.

      Для включения в реестр банк, кредитная организация или страховая  организация обращаются в таможенный  орган с заявлением в письменной  форме, содержащим сведения, подтверждающие  условия включения в реестр, и  представляют следующие документы:

1. банк представляет:

      - учредительные документы;

      - свидетельство о регистрации юридического лица;

      - свидетельство о регистрации кредитной организации ЦБ РФ;

      - лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций;

      - заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей должностных лиц банка, которым предоставлено право подписи на банковских гарантиях, и оттиском печати банка;

      - документ, содержащий расчеты собственных средств (капитала) на каждую отчетную дату в течение последнего календарного года, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью;

      - балансовый отчет на последнюю отчетную дату, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью;

      - отчет о прибылях и об убытках на последнюю отчетную дату, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью;

      - справку о выполнении обязательных экономических нормативов и значениях показателей для их расчета на каждую отчетную дату в течение последнего календарного года, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью;

      - копию аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности за прошедший год, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью;

2. филиал банка дополнительно представляет:

      - положение о филиале;

      - информационное письмо ЦБ РФ о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций;

      - заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей должностных лиц филиала, которым предоставлено право подписи на банковских гарантиях, и оттиском печати филиала;

      3. страховая организация  представляет:

      - учредительные документы;

      - свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

      - постоянную лицензию (с приложениями) федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью на право проведения страховой деятельности;

      - заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей должностных лиц страховой организации, которым предоставлено право подписи на банковских гарантиях, и оттиском печати страховой организации;

      - балансы за последние два квартала, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью;

      - отчеты о прибылях и об убытках за каждый квартал в течение последнего календарного года, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью;

      - расчеты соотношения активов и обязательств за каждый квартал в течение последнего календарного года, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью;

      - документ, содержащий сведения об основных показателях деятельности за последние два квартала, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью;

      - копию аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности за прошедший год, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную печатью.

      Указанные документы могут быть представлены в виде оригиналов или заверенных в установленном порядке копий.

      По окончании рассмотрения заявления  ФТС России обязана возвратить  заявителю по его требованию  оригиналы представленных документов.

      ФТС России рассматривает заявление о включении в реестр в срок, не превышающий 30 дней со дня его получения, пи принимает решение о включении банка, кредитной организации или страховой организации в реестр. ФТС России принимает решение об отказе во включении в реестр только в случае несоблюдения условий включения в реестр.

      ФТС России, рассматривая заявление  о включении в реестр, в подтверждение  представленных заявителем документов  и сведений вправе запросить  у третьих лиц, а также у  государственных органов документы, содержащие необходимую информацию. Указанные лица в течение 10 дней со дня получения запроса обязаны представить запрашиваемые документы.

      Решение об отказе во включении  в реестр может быть принято  только в случаях несоблюдения  установленных условий. Заявителю направляется извещение об отказе во включении в реестр с указанием причин принятия такого решения в течение трех дней со дня его принятия.

      Банк, кредитная организация или  страховая организация включается  в реестр с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия решения о включении в реестр.

      Банк, кредитная организация или  страховая организация исключаются  из реестра по решению ФТС  России в следующих случаях:

      - ликвидации или реорганизации банка, кредитной организации или страховой организации;

      - отзыва ЦБ РФ лицензии на осуществление банковских операций у банка либо федеральным органом исполнительной власти по надзору со страховой деятельностью лицензии на право проведения страховой деятельности у страховой организации;

      - неисполнения хотя бы одного из условий включения в реестр;

      - неисполнения обязательств по банковской гарантии;

      - истечения одного года со дня включения в реестр, если до истечения указанного срока не представлено в установленном порядке заявление о повторном включении в реестр.

      Исключение банка, кредитной организации  или страховой организации из  реестра не прекращает действия  выданных ими и принятых таможенными  органами банковских гарантий  и не освобождает их от ответственности  за неисполнение либо ненадлежащее исполнение условий таких банковских гарантий.

      Банк, кредитная организация или  страховая организация, исключенные  из реестра, могут быть повторно  включены в реестр через один  год при условии ликвидации  причин исключения из реестра.

      Внесение денежных средств в  кассу или на счет таможенного  органа в качестве обеспечения  уплаты таможенных платежей (денежный залог) производится в валюте РФ или в иностранной валюте, курс которой котируется ЦБ РФ. Действие п. 1 ст. 345 ТК в части внесения в кассу или на счет таможенного органа денежного залога в иностранной валюте приостановлено с 1 января по 31 декабря 2007 г. Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2007 год», а с 1 января по 31 декабря 2008 г. – Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов»

      Проценты на сумму денежного  залога не начисляются.

      При неисполнении обязательства,  обеспеченного денежным залогом,  подлежащие уплате суммы таможенных  платежей, пеней, процентов перечисляются в федеральный бюджет из сумм денежного залога.

      При исполнении обязательства,  обеспеченного денежным залогом,  уплаченные денежные средства  подлежат возврату или по желанию  плательщика – использованию  для уплаты таможенных платежей, зачету в счет будущих таможенных платежей либо для обеспечения уплаты таможенных платежей по другому обязательству перед таможенными органами.

      В подтверждение внесения денежного  залога лицу, внесшему денежные  средства в кассу или на  счет таможенного органа, выдается таможенная расписка, форма и порядок использования которой определяются ФТС России по согласованию с Минфином России. Таможенная расписка передаче другому лицу не подлежит.

      Приказом ГТК России от 24.11.2003 г. № 1311 утверждены формы таможенной расписки, добавочных листов к таможенной расписке, а также Инструкция о порядке заполнения и использования таможенной расписки.

      Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством РФ путем заключения договора между таможенным органом и поручителем. В качестве поручителя могут выступать таможенные брокеры, владельцы складов временного хранения, владельцы таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, а также иные лица.

      В случаях, устанавливаемых ФТС  России, в качестве обеспечения исполнения обязательств по уплате таможенных платежей может применяться договор страхования, заключенный в соответствии с гражданским законодательством РФ.

      Таможенные органы в целях  обеспечения уплаты таможенных  платежей принимают договоры страхования, которые заключены со страховой организацией, включенной в реестр страховых организаций, договоры страхования которых могут приниматься в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей. Порядок и условия включения страховых организаций в указанный реестр, их исключения из такого реестра, а также порядок его ведения определяются ФТС России. ФТС России ведет реестр страховых организаций.