Управление риском страхования

     Исходные  данные.

     Страховщик  заключил с предприятием договор  огневого страхования основных фондов с 1.01.2003 г. по 1.01.2004 г. Страховой взнос в размере 280 тыс. руб. Страховому агенту выплачено комиссионное вознаграждение в размере 3 % от суммы страховой премии.

     Страховщик  сформировал резерв предупредительных  мероприятий в размере 5 % от суммы страховой брутто-премии.

     Договор страхования завершился без наступления  страхового случая.

     Вопрос.

     Определите  методом пропорциональности объем  резерва незаработанной премии на 1 апреля и на 1 июля 2003 г.

     Решение.

     Резерв  незаработанной премии - это часть  начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду  действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

     Базовая страховая премия – страховая  брутто-премия, поступившая в отчетном периоде по договорам страхования (перестрахования), за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договора и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий (только у прямого страховщика и в случае, если его создание предусмотрено в страховом тарифе).

     Следовательно, брутто-премия будет равна

     Бп = 280 – ((280 *  0,03) + (280 *0,05) = 257,6 тыс. руб.

    При этом, поступившей брутто-премией  является сумма денежных средств, уплаченная страхователем в соответствии с  условием договора или закона и поступившая на расчетный счет страховщика. Для расчета базовой страховой премии используется форма б Приложения к “Правилам формирования страховых резервов...”.

    Резерв  незаработанной премии (РНП) представляет собой часть базовой страховой премии, поступившей по договорам страхования, действующим в отчетном периоде, относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

    Для расчета РНП виды страховой деятельности подразделяются на три группы. К  первой учетной группе относятся следующие виды страхования:

• страхование от несчастных случаев и болезней,
• страхование средств наземного транспорта,
• страхование средств воздушного транспорта,
• страхование средств водного транспорта,
• страхование грузов,
• другие виды имущественного страхования,
• страхование ответственности владельцев автотранспортных средств,
• страхование иных видов ответственности.

    По  этой учетной группе существуют два  варианта расчета резерва незаработанной премии.

    По  первому варианту незаработанная премия рассчитывается по каждому договору страхования методом “pro rata temporis” исчисление незаработанной премии пропорционально неистекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату. Незаработанную премию определяют как произведение принятой для расчета базовой страховой премии на отношение неистекшего срока действия договора страхования (в днях) по следующей формуле:

     , 

    где – незаработанная премия по i–у договору,

     – базовая страховая премия по i–у договору,

     – срок действия i –го договора в днях,

     – число дней с момента вступления i –го договора в силу до отчетной даты.

    Следовательно, объем резерва незаработанной премии на 1 апреля будет равен

    НП = 257,6 * ((360 – 90)/360) = 193,2 тыс. руб.

    А объем резерва незаработанной премии на 1 июля будет равен

    НП = 257,6 * ((360 – 181)/360) = 128,1 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературЫ

1. Положение о порядке формирования страховых технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни от 22.10.99 г.
2. Алтынникова И.Н. Формирование страховых резервов. — М.: Агентство финансового маркетинга, 1995.
3. Голушко Г.К. К вопросу о правовом регулировании страхования //Страховое дело. — 1997. — № 10. — С. 30—35.
4. Ефимов С.Л. Организация управления страховой компанией: теория, практика, зарубежный опыт. — М.: Российский юридический издательский дом, 1995.
5. Ефимов С.Л. Деловая практика страхового агента и брокера: Учебн. пособие. — М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1996.
6. Ефимов С.Л. и др. Экономика и страхование. Энциклопедический словарь. — М.: Церих-ПЭЛ, 1996.
7. Страхование от А до Я. Книга для страхователей / Под. ред. Л.И. Корничевской, К.Е. Турбиной.  – М.: ИНФРА-М, 1996.
8. Страховое дело: Учебник / Под. ред. Л.И. Рейтмана. – М.: Банковский и биржевой НКЦ, 1992.
9. Шахов В.В. Введение в страхование . – М.: «Финансы и статистика», 2000.
10. Шихов А.К. Страхование : Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2001.