Социально-экономическая сущность страхования

Рассмотренные способы возмещения убытков, хотя и  могут быть использованы в той  или иной мере в определённых случаях, не являются универсальными, применимыми  во всех ситуациях, когда наносится  ущерб. Поэтому необходимо иметь  специальный источник средств, предназначенный  для возмещения убытков, причиняемых  различными случайными событиями. Таким  источником являются страховые (резервные) фонды. 

Формирование  страховых фондов.

Страховые фонды  могут формироваться не только в  денежной, но и в материальной форме, однако денежная форма наиболее представительна  и универсальна. Источниками формирования страховых фондов общества являются платежи физических и юридических  лиц, взимаемые на обязательной или  добровольной основе. Создание целевых  денежных фондов для страхования, управление ими и их распределение - это часть  системы финансовых отношений, неразрывно связанная с другими формами  аккумуляции и расходования финансовых ресурсов общества. 
Существует амортизационная теория страхового фонда, согласно которой страховой фонд как и амортизация постепенно переносится на готовый продукт, поэтому расходы, связанные с формированием страхового фонда, логично включать в издержки производства. 
Страховой фонд в Российской Федерации может образовываться в следующих организационных формах: 
- централизованный страховой фонд;                                                                                                      -децентрализованный страховой фонд;                                                                                                                                 - страховой фонд страховщик.                                                                                                               При этом следует отметить, что в РФ система экономической защиты от риска реализуется через страховщиков. Система экономической защиты осуществляется на базе страхового дела.

 
Децентрализованные  и централизованные страховые фонды.

     1  Децентрализованная форма  - это  страховой фонд отдельного предприятия.  Он обособлен, и средства его  аккумулируются и расходуются  в рамках одного предприятия,  то есть происходит самострахование.  Как правило, такая форма страховых  фондов создаётся в виде натуральных запасов и должна возобновляться ежегодно. Самостоятельная форма предполагает, что каждое отдельно взятое хозяйство будет в ожидании бедствия накапливать необходимые материальные и финансовые средства, которые смогли бы перекрыть возможный ущерб, не прерывая надолго нормального функционирования. Но у этой формы есть и недостатки. Во-первых, нельзя заранее предвидеть ни момента наступления несчастного случая или бедствия, ни его разрушительной силы, ни его последствий, следовательно, нельзя  и определить время, достаточное для создания такого фонда. Во-вторых, поставив перед собой такую задачу, хозяйство должно накопить фонд, равный стоимости всех его основных и оборотных средств, что экономически бессмысленно, так как основная часть этих средств окажется замороженной, выбывшей из оборота, или в силу каких-либо обстоятельств, будет использована не по назначению.

     2 Централизованная форма -  страховой фонд, источником образования которого служат общегосударственные, местные и другие ресурсы. Он обеспечивает возмещение ущерба от аварий, бедствий в масштабах государства. Формируется как в денежной, так и в натуральной форме- путём уплаты страховых взносов обособленными физическими и юридическими лицами. Натуральные резервы формируются из регулярно возобновляемых запасов готовой продукции сырья, материалов, топлива, продовольствия и т.п. Денежные резервы фондов образуются ежегодно при составлении государственных бюджетов. В отраслях народного хозяйства денежные резервы создаются в виде фондов для оказания финансовой помощи предприятиям и организациям данной отрасли.

     3 Страховой фонд страховщика (централизованные  и децентрализованные формы) В  результате страховой деятельности  децентрализовано образуется денежный  фонд, основным источником которого  являются поступления страховых  платежей и взносов и отчислений  от дохода . Этот фонд, созданный для организации замкнутой раскладки ущерба, носит строго целевой характер, функционирует и используется централизованно. Перераспределительные отношения в страховом фонде характеризуются временным показателем, который обосновывает необходимость резервирования в благоприятные годы части поступивших платежей с целью формирования запасного фонда для возмещения ущерба в неблагоприятные годы.

Направления использования страховых  фондов.

           Использование средств страхового фонда основано на принципе замкнутой раскладки ущерба. На основе этого принципа осуществляется перераспределение средств как в пространстве, так и во времени. Из-за несовпадения времени поступления средств в страховой фонд и времени выплаты из него у страховщика образуются страховые резервы, которые отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненным на данный момент. Понятие страховых резервов определено в ст. 26 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Величина страховых резервов должна полностью покрывать сумму предстоящих выплат по действующим договорам.

Страховые резервы включают.

• Технические резервы, которые включают, в свою очередь:

• резерв незаработанной премии;
• резервы убытков:

1) резерв  заявленных, но неурегулированных  убытков;

2) резерв  произошедших, но незаявленных убытков;

• дополнительные технические резервы:

1) резерв  катастроф;

2) резерв  колебаний убыточности;

• другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

• Резерв предупредительных мероприятий.

Формирование  страховых резервов осуществляется по правилам, утвержденным приказом Росстрахнадзора.

Практика страхования  показывает, что у страховщиков формируются  большие размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии с законодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В Российской Федерации размещение страховых резервов осуществляется в соответствии с Правилами, утвержденными Росстрахнадзором, приказ № 02-02/06 от 14.03.95 г.

Возможными направлениями использования страховых фондов технических резервов являются следующие:

• государственные ценные бумаги;
• ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти;
• депозитные банковские вклады;
• ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др.);
• права собственности на долю участия в уставном капитале;
• недвижимость (земля, квартиры, дома и другие виды);
• валютные ценности;
• денежная наличность.

Запрещается использование средств страховых  резервов для:

• предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме некоторых случаев, предусмотренных законом (имеют право только на выдачу ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам);
• заключения договоров купли-продажи, кроме случаев, предусмотренных правилами;
• приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;
• вложения в интеллектуальную собственность;
• инвестиций, не предусмотренных специальными Правилами.

Согласно этим Правилам производится оценка соответствия инвестиционной деятельности в части  размещения страховых резервов установленным  принципам. Критерием оценки является норматив соответствия (интегральный коэффициент), который определяется следующим образом:

, где:                                                                                                                                   С_п  — норматив соответствия инвестиционной деятельности страховой компании принципам возвратности, прибыльности и ликвидности;                                                                                K_i  — коэффициент, соответствующий i-му направлению вложений:                                                 K_i = B_i  ×  H_i , где:                                                                                                                                         B_i  — фактическая сумма вложений по i-му направлению, млн. руб.;                                                    H_i  — норматив оценки i-го направления вложений;                                                                                 P — общая сумма страховых резервов, млн. руб.

Расчет данного  норматива соответствия инвестиционной деятельности (С_п ) производится отдельно по страховым резервам, сформированным по договорам долгосрочного страхования жизни, и по страховым резервам, сформированным по видам страхования, иным, чем страхование жизни.                                                   

Норматив соответствия согласно действующим Правилам не может  быть ниже установленной величины. Правила устанавливают также  рекомендуемую величину норматива.

Страхование как одна из форм страховой защиты и организации  страхового фонда.

            Материальным воплощением экономической категории страховой защиты служит страховой фонд, который представляет собой совокупность выделенных (зарезервированных) натуральных запасов материальных благ. Исторически первой организационной формой материального воплощения экономической категории страховой защиты был натуральный страховой фонд. 
Новое качество страховой фонд получил в связи с выделением из товарного обращения специфического товара — денег. 
Появление денег освободило страховой фонд от массы технических неудобств, связанных с натурально-вещественным его содержанием, открыло перед ним новые возможности. Прежде всего, благодаря денежной форме, в которой также стал создаваться страховой фонд, его ресурсы могли быть быстро превращены в любую потребительную стоимость, необходимую для возмещения возникшего ущерба. Денежная форма страхового фонда позволила ему превратиться из элемента, обслуживающего внутриотраслевой хозяйственный оборот, в средство воздействия и гарантии развития межотраслевого хозяйственного оборота. 
Осознанная человеком и обществом в целом необходимость страховой защиты формировала страховые интересы, через которые стали складываться определенные страховые отношения. Содержание страховых отношений охватывало образование и использование ресурсов страхового фонда независимо от конкретной формы его организации. По мере развития общества эти отношения получили гражданско-правовое закрепление, что в свою очередь позволило регулировать их правовыми методами. 
Мощный импульс к организации страховой защиты дало общественное разделение труда, развитие ремесленного производства и выделение торговли в самостоятельную отрасль. Рост городов, развитие ремесленного производства, торговли, особенно международной торговли, связанной с повышенным риском и использованием денежных ссуд, требовали надлежащего страхового обеспечения. В этой связи кредит и страхование были тесно взаимосвязаны. Страхование имущества заемщика, передаваемого кредитору под обеспечение ссуды (морские займы) вызвало к жизни выделение из числа кредиторов, и в первую очередь ростовщиков, особую группу профессионалов — страховщиков, или андеррайтеров, в руках которых сосредоточивались ресурсы страхового фонда. Оперативное управление ресурсами страхового фонда со стороны страховщиков объективно требовало от них оценки страхового риска, опиравшейся на анализ фактов и обстоятельств, их накопление, обобщение и систематизацию. В результате формируется научное знание о страховом риске и его оценке, опирающееся на познание законов природы и общества. 
Таким образом, под экономическую категорию страховой защиты подводится научная база. Несмотря на случайный характер наступления стихийного бедствия или иного разрушительного события появилась возможность их научного предвидения. Стало возможным с большой степенью достоверности предсказывать возможную величину ущерба в натуральной и денежной форме. Благодаря научному предвидению страховщик мог осознанно реализовывать меры по предупреждению неблагоприятных последствий наступления страхового риска. Меры превенции (т.е. предупреждения возможного ущерба в будущем), предпринимаемые страховщиком, позволяют ему оптимизировать ресурсы страхового фонда и использовать их часто в качестве источника инвестиций. Страхование превратилось в одну из конкретных форм страховой защиты общественного производства и организации страхового фонда.

3.Страхование  как экономическая  категория.

     Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). Как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Оно выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские депозиты и т.д.

             Специфика страхования как экономической категории определяется следующими признаками:                                                                                                                                                 – наличие страхового риска (и критерия его оценки);                                                                                           

– случайный характер наступления стихийного бедствия или иного проявления разрушительных сил природы;                                                                                                                                                      

– объективная потребность возмещения ущерба;

– наличие перераспределительных отношений в пространстве и во времени;

– замкнутая раскладка ущерба;

– формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков;

– выражение  ущерба в натуральной или денежной форме;

- реализация мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события;

– возвратность страховых платежей;

– самоокупаемость страховой деятельности.